В 1540 году был также принят Статут завещаний в знак признания того факта, что землевладельческая аристократия отвергла строгую норму общего права, требующую, чтобы земля была приобретена наследником. Закон допускал большую свободу в распоряжении имуществом после смерти арендатора; однако такие распоряжения будут облагаться теми же феодальными налогами, которые существовали до статута.
Основная идея, лежащая в основе траста, заключается в том, что управление и выгода от собственности разделены между разными людьми. Роль управления возлагается на лицо, называемое доверительным управляющим, в то время как пользование вещью, подлежащей доверию, принадлежит лицам, называемым бенефициарами. Фрагментация управления и пользования возможна только в том случае, если правовой титул на имущество принадлежит доверительным управляющим. Однако, поскольку доверительные управляющие согласились владеть и управлять юридическим титулом в интересах бенефициаров, их совесть призывает их в справедливости, тем самым предоставляя бенефициарам справедливое взаимодействие с имуществом, подлежащим доверительному управлению. Чистый эффект фрагментации управления и пользования заключается в том, что вследствие этого происходит фрагментация правового титула. Доверительные управляющие владеют юридическим титулом, который является номинальным титулом, в то время как бенефициар владеет справедливым титулом и выгодными вознаграждениями от имущества. Доверие в этом смысле можно рассматривать как продукт справедливости.[19]
Современные трасты могут быть использованы в самых разных контекстах для достижения различных социальных и экономических целей. Современный траст может принимать различные формы в зависимости от контекста, в котором он используется. Традиционная классификация трастов проводит различие между явными и вмененными трастами, голыми и активными трастами.
Экспресс-трасты - это трасты, созданные преднамеренным действием лица, называемого учредителем, или, в случае траста, созданного в завещании, наследодателем. Экспресс-трасты можно подразделить на частные и государственные или благотворительные трасты. Частный траст - это траст, который стремится обеспечить частных лиц, таких как члены семьи, друзья или другая категория бенефициаров, тесно связанных с учредителем. Например, отец ребенка может передать 2000 фунтов стерлингов в доверительное управление попечителям, чтобы удерживать за своего ребенка до достижения ребенком возраста 21 года. Однако социальное поведение диктует, что человек может пожелать обеспечить лиц, которые нуждаются в бедности или образовании. В тех случаях, когда предусматриваются цели, которые в целом выгодны для общества, такие положения вступают в силу в рамках общественного или благотворительного фонда. Учитывая важность благотворительных трастов с точки зрения их целей и задействованных денежных средств, эти виды трастов подвергаются троллингу и обеспечению соблюдения Генеральным прокурором и комиссарами по благотворительности.
Фиксированные и дискреционные трасты. Экспресс-трасты могут быть далее разделены на фиксированные и дискреционные трасты. Фиксированный траст - это тот, в котором фиксированный выгодный интерес бенефициаров. Например, учредитель может перевести 20 000 фунтов стерлингов в доверительное управление для своих троих детей поровну. В таком случае доверие фиксируется; бенефициары имеют право на одну треть денег, и попечители не имеют никаких дискреционных полномочий в отношении того, каким образом деньги распределяются среди детей. В отличие от этого, дискретный траст - это тот, где доверительным управляющим предоставляется дискреционное право в отношении способа распределения имущества траста. Траст может быть в пользу детей учредителя или он может быть создан в пользу определенной категории лиц; например, траст в пользу сотрудников компании по усмотрению доверительного управляющего. В таком трасте доверительные управляющие обязаны распределять; однако вопрос о том, как они распределяются и кому из бенефициаров, оставлен на их усмотрение. Дискреционный траст очень похож на концепцию полномочий по назначению.
«Голые» и «активные» трасты. Различие между голыми и активными трастами относится к обязанностям, которые возлагаются на доверительного управляющего. Если доверительный управляющий имеет лишь минимальные обязанности, например, он просто владеет трастовым имуществом для бенефициара, траст считается голым трастом. Бенефициары имеют первостепенный контроль над трастовым имуществом, которое находится в руках доверительного управляющего Активный траст, однако, является тем, где доверительный управляющий обязан управлять имуществом траста в интересах бенефициаров. В активном трасте доверительный управляющий не просто владеет юридическим титулом: вместо этого он обязан управлять имуществом траста в наилучших интересах бенефициаров. Таким образом, если траст состоит из фонда, доверительный управляющий должен инвестировать трастовый фонд. Доверительный управляющий несет фидуциарные обязанности перед бенефициарами и несет ответственность за неспособность эффективно управлять имуществом траста.
Защитные трасты.В качестве примера можно привести дело Hambro and Others v Duke of Marlborough где перед Высоким судом стоял вопрос о том, может ли 11-й герцог Мальборо и попечители поместья Бленхейм изменить характер интереса маркиза Блэндфорда к поместьям.[20] Основная причина этого заключалась в том, что маркиз показал себя безответственным лицом, которое могло нанести ущерб имуществу, подлежащему урегулированию. Случай подчеркивает интересную дилемму для человека, создающего траст. Что происходит, например, когда учредитель хочет создать траст, скажем, для своего сына, но знает, что его сын финансово безответственен? Как только траст создан, ничто не мешает сыну использовать свою долю в трастовом имуществе для сбора денег путем ипотеки его выгодного интереса. Кроме того, что произойдет, если сын станет банкротом? В принципе, банкротство сына даст право его доверительным управляющим в банкротстве наложить руки на трастовое имущество, чтобы покрыть долги сына.
Так, Саймон хочет создать траст своего коттеджа и 300 000 фунтов стерлингов для своего сына Джейкоба, которому 21 год. Саймон осознает, что Джейкоб расточитель и вообще безответственно относится к деньгам. Он хочет знать, как он может защитить трастовые деньги от того, чтобы быть потраченными впустую Иаковом. Приведенный выше сценарий подчеркивает контекст, в котором человек может захотеть создать защитное доверие.
Одним из способов обойти проблемы обеспечения безответственного бенефициара является использование защитного траста. Основная идея защитного траста заключается в том, что учредитель, вместо того, чтобы предоставлять абсолютный интерес к имуществу траста, предоставляет бенефициару только определяемый жизненный интерес, с вознаграждением другим. Виды событий, которые определяют интерес защитного бенефициара, включают его банкротство или иную попытку отчуждения имущества траста.
Там, где происходит определяющее событие, эффект заключается в том, что жизненный интерес утрачивается, и дар вступает в силу. Наиболее типичным типом дарения является указание доверительным управляющим удерживать трастовое имущество в дискреционном трасте для членов первоначального класса бенефициаров или для какой-либо другой категории лиц. Защитные трасты теперь могут быть созданы путем включения положений статьи 33 Закона о доверительном управлении 1925 года, которые обеспечивают сокращенное средство, с помощью которого такие трасты могут быть включены в трастовый инструмент.
Возвращаясь к фактам решения по делу Hambro and Others v Duke of Marlborough, Высокий суд постановил, что может быть создан защитный траст для маркиза Блэндфорда, который будет иметь право получать доход от собственности; однако земля будет удерживаться для первоначального урегулирования. Факты дела фактически включали вариацию интересов маркиза Блэндфорда.
В качестве нормативного источника можно привести Раздел 33(1) Закона о доверительном управлении 1925 года:
(i) В доверительном управлении для основного бенефициара в течение трастового периода или до тех пор, пока он, до или после прекращения каких-либо предыдущих процентов, не сделает или не попытается совершить или потерпит какое-либо действие или вещь, или до тех пор, пока не произойдет какое-либо событие, кроме аванса в соответствии с любым законным или явным полномочием, посредством которого, если указанный доход должен был выплачиваться в течение периода траста основному бенефициару абсолютно в течение этого периода, он будет лишен права на получение того же самого или любой его части, в любом из которых, а также при прекращении трастового периода, в зависимости от того, что произойдет раньше, этот траст указанного дохода не сможет или определит;
Если первичный траст терпит неудачу на том основании, что он прекратил свое существование по причине какого-либо события, которое определило интерес основного бенефициара, возникает второй траст. Вторичный траст принимает форму дискреционного траста в пользу других бенефициаров, таких как семья основного бенефициара. Таким образом, трастовое имущество защищено.
Раздел 33(1)(ii) устанавливает условия вторичного траста следующим образом:
(ii) Если вышеупомянутый траст терпит неудачу или определяется в течение срока существования трастового периода, то в течение остатка этого периода указанный доход удерживается в доверительном управлении для его применения для поддержания или поддержки или иным образом в интересах всех или любого одного или нескольких исключительно другого или других лиц
(a) основной бенефициар и его или ее жена или муж, если таковые имеются, и его или ее ребенок или более отдаленный вопрос, если таковой имеется; или
(b) если нет жены или мужа или выпуска основного бенефициара, основного бенефициара и лиц, которые, если бы он действительно умер, были бы наделены правом на трастовое имущество или его доход или в аннуитетный фонд, если таковой имеется, или в задолженность по аннуитету, в зависимости от обстоятельств;
поскольку доверительные управляющие по своему абсолютному усмотрению, не будучи обязанными отчитываться за осуществление такого усмотрения, считают целесообразным.
Таким образом мы приходим к выводу о том, что основная идея, лежащая в основе траста, заключается в том, что управление и доходы от собственности разделены между разными людьми. Роль управления возлагается на лицо, называемое доверительным управляющим, в то время как пользование вещью, подлежащей доверию, принадлежит лицам, называемым бенефициарами. Фрагментация управления и пользования возможна только в том случае, если правовой титул на имущество принадлежит доверительным управляющим. Доверительные управляющие согласились владеть и управлять юридическим титулом в интересах бенефициаров. Чистый эффект фрагментации управления и пользования заключается в том, что вследствие этого происходит фрагментация правового титула. Доверительные управляющие владеют юридическим титулом, который является номинальным титулом, в то время как бенефициар владеет справедливым титулом и выгодными вознаграждениями от имущества. Доверие в этом смысле можно рассматривать как продукт справедливости.
ГЛАВА 3. СУБЪЕКТЫ ДОВЕРИТЕЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ В РОССИЙСКОМ ГРАЖДАНСКОМ ПРАВЕ
3.1 Наследственный фонд как субъект доверительной собственности
Продолжающаяся в настоящее время реформа отечественного гражданского законодательства, вслед за институтами общей части гражданского права, затронула отдельные институты наследственного права. Так, Федеральным законом «О внесении изменений в части первую, вторую и третью Гражданского кодекса Российской Федерац[21], существенно расширяется институт наследования по завещанию, посредством закрепления возможности учреждения наследственного фонда.
Введение конструкции наследственного фонда в российское наследственное право вызвало оживленную дискуссию в профессиональном сообществе юристов.[22] Один из авторов принятого закона, П.В. Крашенинников отметил, что «наследственный фонд - это важный инструмент для наследования, сохранения и развития бизнеса и других активов».[23]
Заметим, что наследственные фонды распространены за рубежом и представляют собой эффективный правовой институт наследования крупных состояний. Например, всемирно известную нобелевскую премию администрирует наследственный фонд Альфреда Нобеля, учрежденный на основании его завещания. Также к числу наиболее известных наследственных фондов относят фонд Роберта Боша, основателя немецкого концерна Bosch, и фонд Генри Форда, известного американского промышленника и изобретателя.
По словам Крашенинникова П.В. статистика последних девяти месяцев 2019 года демонстрирует, что спрос на учреждение наследственных фондов постепенно растет. На сегодняшний день в ЕИС зафиксировано свыше пятисот завещаний, предусматривающих создание наследственного фонда.[25]
Положения закона о наследственных фондах изменяют понимание и модернизируют правовое регулирование наиболее фундаментальных категорий отечественного наследственного права, таких как универсальное наследственное правопреемство и обязательная доля.