Материал: «ДОХОДЫ, РАСХОДЫ И ПРИБЫЛЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА.»

«ДОХОДЫ, РАСХОДЫ И ПРИБЫЛЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА.»

Выполнил:  

Руководитель:

К.э.н., доцент 

Москва

2015

СОДЕРЖАНИЕ

Введение…………………………………………………………………………..3

Глава 1. Понятие доходов, расходов и прибыли коммерческого банка………5

1.1.Структура доходов коммерческого банка………………………………….5

1.2.Осуществление расходов коммерческого банка  …………………………7

1.3.Виды прибыли коммерческого банка………………………………………9

Глава 2. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка на примере ПАО «БАНК ВТБ»…………………………………………………11

2.1. Динамика прибыли………………………………………………………….11

2.2. Рентабельность………………………………………………………………17

Заключение……………………………………………………………………….19

Список литературы………………………………………………………………20

ВВЕДЕНИЕ

Коммерческий банк - это предприятие, которое организует движение ссудного капитала с целью получения прибыли. Сущность коммерческого банка проявляется в его функциях: аккумуляция и мобилизация денежного капитала; посредничество в кредите; создание кредитных денег; проведение расчетов и платежей в хозяйстве; организация выпуска и размещения ценных бумаг; оказание консультационных услуг.¹

Актуальность данной работы заключается в том, что анализ доходов и расходов банка позволяет изучить результаты деятельности коммерческого банка и оценить эффективность банка как коммерческого предприятия, а анализ результатов финансовой деятельности банка позволяет банкам повысить уровень прибыли и рентабельности.

Объектом исследования являются доходы, расходы и прибыль коммерческого банка.

Предметом исследования являются анализ доходов, расходов и прибыли коммерческого банка.

Целью работы являются рассмотрение теоритических вопросов, касающихся доходов, расходов и прибыли коммерческого банка, а такжеанализ финансовых результатов деятельности конкретного коммерческого банка.

Основные задачи:

·   изучение теоретических вопросов;

·   изучение финансовых результатов деятельности коммерческого банка.

________________

¹Боровкова В.А. Банки и банковское дело. – М: Юрайт, 2014. – 623 с.

По структуре работа представлена двумя главами.

В первой главе рассматриваются теоретические вопросы: структура доходов, расходов и прибыли коммерческого банка.

Во второй главе проводится анализ финансовых результатов деятельности ПАО «Банк ВТБ».

При написании курсовой работы были использованы различные источники информации: учебно-методическая литература и Интернет ресурсы.

ГЛАВА 1. ДОХОДЫ, РАСХОДЫ И ПРИБЫЛЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА.

1.1. Структура доходов коммерческого банка

Доходы коммерческого банка состоят из доходов, которые получает банк от своей операционной и неоперационной деятельности.

Рассмотрим операционные доходы коммерческого банка

Наибольшую часть доходов коммерческого банка занимают операционные доходы. Операционные доходыделят на процентные и непроцентные доходы.

Процентные доходы формируются черезпредоставления кредитов клиентам или от размещения временно свободных денежных средств в центральном и коммерческих банках, процентные доходы от вложений в долговые обязательства, доходы от различных операций: лизинговых, факторинговых, форфейтинговых, трастовых, учетных операций. Эти процентныедоходы формируются посредством предоставления денежных средств во временное пользование и приносят доход в виде процентов на вложенную сумму. ²

Теперь рассмотрим непроцентные доходы коммерческого банка

Непроцентные доходы состоят из комиссионных доходов, доходов от операций на финансовых рынках, доходов от переоценки средств в иностранной валюте.

К комиссионным доходам относятся доходы, полученные за оказание клиентам банковских услуг некредитного характера.

_______________

²Иванов В.В. Деньги, кредит, банки. – М: Юрайт, 2015. – 371 с.

Банки предоставляют следующие услуги, которые образуют комиссионные доходы: расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц, банковское обслуживание валютных контрактов клиентов,предоставление банковских гарантий, конверсионные операции, брокерские и депозитарные услуги, операции с пластиковыми картами, операции доверительного управления,лизинговые операции, фарфейтинговые операции, факторинговые услуги, услуги депозитного хранения.³

Комиссионные доходы более стабильны, чем процентные, поэтому у многих коммерческих банков наблюдается увеличение доли комиссионных доходов в общем объеме всех доходов.

Приступим к рассмотрению доходов коммерческих банков от неоперационной деятельности.

Доходы от неоперационной деятельности банков составляют относительно небольшую часть в структуре доходов коммерческого банка. К доходам от неоперационной деятельности относят: дивиденды, полученные кредитной организацией от вложений в акции, от участия в уставном капитале юридических лиц; доходы от реализации и сдачи имущества банка в аренду или от его переоценки; штрафы, пени и неустойки по кредитным, расчетным и другим операциям; иные внереализационные доходы.³

Помимо доходов от операционной и неоперационной деятельности банки получают и другие доходы, которые относятсяк категории прочих доходов: штрафы, пени, неустойки, взысканные с клиентов; оприходование излишков кассы; восстановление сумм резервов; возмещение расходов по охране здания, коммунальных платежей от арендующих организаций;доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налогов на прибыль.³

_______________

³Боровкова В.А. Банки и банковское дело. – М: Юрайт, 2014. – 623 с.

Также банковские доходы подразделяют на стабильные и нестабильные.

Стабильные доходы - это доходы, которые являются постоянными для банка на протяжении относительно длительного периода времени (один-два года) и могут планироваться на будущее. К стабильным доходам банка относятся доходы от основной деятельности.

Нестабильные доходы - это доходы, образованные от валютных операций, от операций с ценными бумагами на финансовых рынках.

  1.2. Осуществление расходов коммерческого банка

Расходы коммерческого банка - это затраты денежных средств банка на выполнение различных операций и обеспечение функционирования банка.

По характеру расходы коммерческого банка классифицируютсяна:

1) операционные расходы, в том числе процентные расходы, комиссионные расходы, по операциям на финансовых рынках;

2) расходы по обеспечению функционирования деятельности банка;

3) прочие расходы.

Операционные расходы коммерческого банка

Операционными расходами банка являются расходы, которые производятся для выполнения банковских операций. Объем операционных расходовзависит от объема и структуры совершаемых банком операций.

Рассмотрим процентные расходы коммерческого банка.

Процентные расходы банка – это расходы на оплату за пользование привлеченных ресурсов. Основную часть кредитных ресурсов банка образуют привлеченные средства, за пользование которых необходимо платить. Такие затраты составляют наибольшую долю расходов коммерческого банка.

Наибольшие суммы процентов выплачивают по вкладам населения и кредитам, депозитам юридических лиц, депозитным сертификатам, ценным бумагам (облигациям, процентным векселям). Небольшие суммы процентов банки выплачивают за использование средств, находящихся на счетах физических лиц, а также на расчетных и текущих счетах юридических лиц.

Теперь рассмотрим прочие расходы коммерческого банка.

Оказанию клиентам услуг некредитного характера предполагают расходы по оплате услуг: банков-корреспондентов, центрального банка, юридических фирм, бирж и др. Оплата этих услуг производится в виде комиссии от суммы совершаемой операции, поэтому данную группу расходов называют комиссионными расходами. Комиссионные расходы составляют небольшую долю в общей сумме расходов.

При осуществлению операций на финансовых рынках образуются расходы на приобретение акций, облигаций, оплату купонных доходов по облигациям, оплата по векселям, расходы по переоценке ценных бумаг и другого имущества, расходы по операциям с иностранной валютой.⁴

К расходам по обеспечению функционирования банка относятся расходы:на содержание всех зданий и вспомогательных помещений;на содержание персонала (оплата всех видов труда, расходы на командировки, социально-бытовые расходы, расходы по охране труда, расходы по обучению и повышению квалификации и др.);на приобретение и эксплуатацию банковского оборудования;на средства связи, телекоммуникаций и информационные услуги; на рекламу; на транспорт;прочие расходы.

________________

⁴Боровкова В.А. Банки и банковское дело. – М: Юрайт, 2014. – 623 с.

Существуют расходы, связанные с формированием резервного фонда банка, который предназначен для покрытия возможных убытков и потерь по ссудам, по дебиторской задолженности, по возможным убыткам по другим активным операциям, по обесценению различных видов ценных бумаг.

1.3. Виды прибыли коммерческого банка

При сравнении доходов и расходов банка за отчетный период выявляется конечный финансовый результат деятельности коммерческого банка (прибыль или убыток). Если совокупные доходы банка превышают совокупные расходы, то банк имеет положительный финансовый результат - прибыль.

Рассмотрим виды прибыли.

Для начала рассмотрим валовую прибыль коммерческого банка.

Валовой прибылью называется разница между суммой валового дохода и сумой затрат, относящихсяна расходы банка.

Валовая прибыль банка делится на:

1) операционную прибыль, которая определяется как разница между суммой операционных доходов и расходов;

2) процентную прибыль, которая определяется как превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами;

3) комиссионную прибыль, которая определяется как превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами;

4) прибыль от операций на финансовых рынках, которая определяется как разница между доходами и расходами от этих операций.⁵

_______________

⁵Стародубцева Е.Б. Основы банковского дела. – М: Форум, 2014. – 288

Теперь перейдем к рассмотрению чистой прибыли коммерческого банка.

Чистая прибыль - это конечный финансовый показатель, которыйотражает результат работы банка и остаетсяв распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей.⁶

Чистая прибыль распределяется на:

• отчисления в фонды накопления;

• отчисления в фонд специального назначения (потребления);

• отчисление в резервный фонд;

• выплата дивидендов акционерам (участникам).

Часть прибыли банкарасходуется на приобретение основных фондов, на социальное развитие коллектива банка, на потребительские и благотворительные цели.

Часть прибыли направляется в резервный фонд, если он составляет менее 15% уставного капитала банка.  Ежегодно банк должен отчислять в этот фонд не менее 5% прибыли.

______________

⁶Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка. – М: Омега-Л, 2014. – 378 с.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА НА ПРИМЕРЕ ПАО «Банк ВТБ»

2.1. Динамика прибыли

Банк ВТБ - российский коммерческий банк c государственным участием, основанный в 1990 году. Второй по величине активов (после Сбербанка) банк страны и первый по размеру уставного капитала. Основным акционером Банка является государство, которому принадлежит 60,9348% голосующих акций, или 85,2665% от уставного капитала Банка.

При анализе финансовых результатов коммерческих банков особое внимание уделяют изучению объема получаемых доходов, поскольку, доходы являются главным фактором формирования прибыли.

Наиболее важными для банка являются процентные доходы, которые формируют основную частью доходов от операционной деятельности.

Для анализа процентных доходов необходимо построить таблицу, в которой будет отражаться структура полученных процентных доходов.

Источник данных: финансовый отчет Банка ВТБ

Таблица №1. Структура полученных процентных доходов в 2013-2014 гг.

Доходы от размещения средств в кредитных организациях и от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимися кредитными организациями, увеличились в 2014 году по сравнению с 2013 годом.

Доходы от операций с ценными бумагами составили в 2014 году 5 849 837 тысяч рублей, что значительно больше, чем в 2007 году на 4 647 267 тысяч рублей.