Дипломная работа: Развитие банковского потребительского кредитования в Республике Беларусь

- в иностранной валюте:

Д-т 9470 «Отчисления в резервы на риски и платежи»

К-т 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции»

Д-т 6901 «Валютная позиция»

К-т 6251 «Резервы на покрытие возможных убытков по операциям, не отраженным на балансе»

Уменьшение специального резерва по условным обязательствам, сформированного в белорусских рублях отражается:

Д-т 6251 «Резервы на покрытие возможных убытков по операциям, не отраженным на балансе»

К-т 9470 «Отчисления в резервы на риски и платежи» - если резерв сформирован в текущем году

К-т 8470 «Уменьшение резервов на риски и платежи» - если резерв сформирован в предыдущие годы

- в иностранной валюте:

Д-т 6251 «Резервы на покрытие возможных убытков по операциям, не отраженным на балансе»

К-т 6901 «Валютная позиция»

Д-т 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции»

К-т 9470 «Отчисления в резервы на риски и платежи» - если резерв сформирован в текущем году

К-т 8470 «Уменьшение резервов на риски и платежи» - если резерв сформирован в предыдущие годы

2.3 Анализ кредитных операций с физическими лицами в ЦБУ №626 ОАО «АСБ Беларусбанк»

Одним из основных направлений анализа банковской деятельности является анализ кредитных операций. Результаты анализа позволяют менеджерам банка оценить состояние кредитного портфеля, его возможное ухудшение (в том числе возможное сокращение поступления процентных доходов), что в свою очередь позволит принять оперативные меры по улучшению его структуры, снизить возможные кредитные риски банка и улучшить состояние и эффективность кредитных вложений, принимать управленческие решения об изменении направлений и методов кредитования.

Цель анализа кредитных операций с физическими лицами ОАО АСБ «Беларусбанк» состоит в изучении структуры и качества кредитных вложений для принятия управленческих решений.

Для достижения поставленной цели необходимо:

1) определить долю кредитов физическим лицам в кредитном портфеле учреждения банка;

2) рассмотреть динамику, состав и структуру кредитных операций ЦБУ с физическими лицами;

3) оценить качество кредитов населению;

4) определить обеспеченность кредитов, предоставленных физическим лицам.

5) рассчитать эффективность кредитов, выданных ЦБУ населению.

О приоритетности развития кредитования физических лиц как одного из основных сегментов рынка розничных банковских услуг свидетельствует рост доли кредитной задолженности населения в кредитных портфелях банков. Значение этого показателя увеличилось c 35,9% на начало 2009 года до 38,7% на 01.10.2010г. (таблица 2.3).

Таблица 2.3 - Динамика кредитных вложений банков Республики Беларусь

Примечание - Источник: собственная разработка на основании [9].

Белорусские банки предоставляют кредиты физическим лицам на потребительские цели и финансирование недвижимости. Отметим, что за прошедшие годы в республике отмечается устойчивая положительная тенденция к росту подобных кредитов.

В настоящее время основной удельный вес кредитов, выдаваемых населению, приходится на долгосрочные кредитные вложения (таблица 2.4).

Таблица 2.4 - Состав и структура кредитов, выданных населению банками Республики Беларусь, по срочности

Примечание - Источник: собственная разработка на основании [9].

Данные таблицы 2.4 свидетельствуют о том, что за анализируемый период долгосрочные кредиты населения увеличились в 3 раза. Однако это не является показателем, характеризующим рост долгосрочных кредитных вложений (ведь до 2008 года долгосрочными кредитами считали только кредиты на финансирование недвижимости, а с 2008 года - все кредиты со сроком полного погашения, первоначально установленным кредитным договором, свыше одного года) поэтому и произошел такой «бурный рост» долгосрочных кредитных вложений.

Белорусские банки предоставляют кредиты физическим лицам на потребительские цели и финансирование недвижимости. Отметим, что за прошедшие годы в республике отмечается устойчивая положительная тенденция к росту подобных кредитов.

Однако это не является показателем, характеризующим рост долгосрочных кредитных вложений (ведь до 2008 года долгосрочными кредитами считали только кредиты на финансирование недвижимости, а с 2008 года - все кредиты со сроком полного погашения, первоначально установленным кредитным договором, свыше одного года) поэтому и произошел такой «бурный рост» долгосрочных кредитных вложений.

Отметим, что в последние два года банки существенно увеличили объемы кредитования жилищного строительства. Для сохранения этой тенденции они нуждаются в поддержке государства в части более четкого регулирования обеспечительных сделок, направленного на создание реальных гарантий оперативного взыскания.

К 1 января 2010 года задолженность льготных кредитов физических лиц на строительство и приобретение жилья составила почти 4,7 триллиона белорусских рублей, что в 1,5 раза больше, чем на начало 2009 года, что показано на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1 - Задолженность по кредитам физических лиц на строительство и приобретение жилья

Наряду с льготным кредитованием населения, банковская система активно осуществляет выдачу кредитов населению на строительство и приобретение жилья на общих основаниях. На 1 января 2010 года задолженность физических лиц по кредитам на строительство и приобретение жилья на общих основаниях, достигла 2 триллионов белорусских рублей, что в 1,6 раза больше, чем на начало предыдущего года.

Банковское кредитование строительства и покупки жилья в развитой экономике является одним из основных направлений банковского бизнеса. В США, например, ежегодно строится около 1,3 млн. жилых домов и квартир, и более 67% из них приобретаются с помощью банковского кредита [19].

Кредитная деятельность ОАО АСБ «Беларусбанк» в 2010 году осуществлялась в соответствии с кредитной политикой и основными направлениями деятельности ОАО АСБ «Беларусбанк».

Наибольший удельный вес кредитного портфеля в 2010 году был направлен на удовлетворение потребностей в кредитных ресурсах предприятий и организаций различных форм собственности, индивидуальных предпринимателей и физических лиц (таблица 2.5).

Таблица 2.5 - Состав и структура кредитных вложений ОАО АСБ «Беларусбанк» в разрезе кредитополучателей

Примечание - Источник: собственная разработка на основании [10].

Из данных таблицы 2.5 видно, что доля кредитов, выданных ОАО АСБ «Беларусбанк» населению, в общем объеме кредитов уменьшилась (на 01.01.2010 года составила - 39,7%, на 01.10.2010 года - 37,4%).

Наибольший удельный вес кредитного портфеля в 2010 году был направлен на удовлетворение потребностей в кредитных ресурсах предприятий и организаций различных форм собственности, индивидуальных предпринимателей и физических лиц.

Далее рассмотрим кредитную деятельность ЦБУ 626 АСБ «Беларусбанк». Исходными данными для проведения анализа в ЦБУ являются: баланс ЦБУ 626 АСБ «Беларусбанк» за период с 01.01.2009 года по 01.10.2010 года, материалы анализа проводимого экономическим сектором для целей управления.

За анализируемый период наблюдается следующая динамика кредитных вложений ЦБУ. Так, кредитный портфель увеличился на 27067,5 млн рублей и составил на 01.10.2010 года 95983,2 млн рублей при одновременном уменьшении доли в активах с 53,6% до 53,2%., то есть на 0,4% (рисунок 2.2).

Рисунок 2.2 - Доля кредитов в активах ЦБУ

Объем кредитных операций ЦБУ с физическими лицами за анализируемый период уменьшился в относительном значении. Информация об объемах и доле кредитов населению представлена в таблице 2.6.

Таблица 2.6 - Кредиты населению в составе и структуре кредитного портфеля ЦБУ

Примечание - Источник: собственная разработка на основании данных отчетности ЦБУ.

Из данных таблицы 2.6 видно, что доля кредитов, выданных ЦБУ 626 АСБ «Беларусбанк» населению, в общем объеме кредитов составляет на 01.01.2009 года - 56,2%, на 01.10.2010 года - 53,2%.

Задолженность по кредитам физических лиц, выданных ЦБУ в разрезе валют, представлена в таблице 2.7.

Таблица 2.7 - Кредитная задолженность населению по видам валют ЦБУ, млн р.

Примечание - Источник: собственная разработка на основании данных отчетности ЦБУ.

Из данных таблицы 2.7 видно, что в ЦБУ большую часть занимают кредиты в национальной валюте. По сравнению с 01.01.2010 годом мы видим уменьшение остатка задолженности по кредитам, выданным в иностранной валюте. Это связано с тем, что с 01.01.2009 года ЦБУ прекратил выдачу валютных кредитов.

Кредитная задолженность физических лиц в разрезе сроков пользования кредитом представлена в таблице 2.8.

Таблица 2.8 - Кредиты населению по срокам пользования ЦБУ

Примечание - Источник: собственная разработка на основании данных отчетности ЦБУ.

Как видно из данных таблицы 2.8, ЦБУ предоставляет кредиты населению на строительство жилья и на потребительские цели, главным образом, на долгосрочный период, удельный вес которого составляет на 01.01.2009 года 99,5% и на 01.10.2010 года 99,6% от кредитной задолженности, а также краткосрочные кредиты, удельный вес которых незначителен и равен на 01.01.2009 года 0,5% и на 01.10.2010 года 0,4% от кредитной задолженности.