Содержание
Введение
1. Теоретические аспекты потребительского кредитования
1.1 Экономическая сущность потребительского кредита
1.2 Виды потребительских кредитов, их характеристика
2. Анализ действующей практики кредитования физических лиц (на примере ЦБУ № 626 ОАО «АСБ Беларусбанк» г. Марьина Горка)
2.1 Порядок выдачи кредитов физическим лицам в ОАО «АСБ Беларусбанк» и их оформление
2.2 Бухгалтерский учет кредитных операций по балансовым и внебалансовым счетам в ОАО «АСБ Беларусбанк»
2.3 Анализ кредитных операций с физическими лицами в ЦБУ № 626 ОАО «АСБ Беларусбанк»
3. Перспективы развития банковского потребительского кредитования в Республике Беларусь
3.1 Зарубежный опыт потребительского кредитования, возможности его использования отечественными банками
3.2 Проблемы и перспективы развития кредитных отношений банков с физическими лицами в Республике Беларусь
Заключение
Список использованных источников
Введение
Отношения займа всегда были важны и широко распространены в мире бизнеса, особенно это относится к такой многообразной их форме как банковское кредитование. Проблемы кредитных отношений волнуют банковских работников и финансовых посредников, руководителей крупных предприятий и малого бизнеса, работников государственных учреждений и отдельных физических лиц. От умения (или неумения) организовывать проведение кредитных операций зависят многочисленные успехи (или упущение возможностей) деловых людей во всем мире.
В период кризиса большее внимание уделяется качеству, то есть надежности заемщика. Ужесточаются требования к содержанию документов, подаваемых для оформления займа, повышаются требования к уровню дохода.
В условиях экономического кризиса банки стремятся максимально снизить риски при невозврате денег. Взыскание залогов - один из путей защиты банков от недобросовестных кредитополучателей. Да и залоги бывают разными: когда речь заходит об автомобилях или недвижимости, ситуация с возможностью выдачи кредита на таких условиях для банка выглядит более чем надежной.
Еще одним последствием кризиса для граждан кредитополучателей, безусловно, является рост процентных ставок по кредитам. Вызвано это общими рыночными тенденциями - повышением стоимости денег для самих кредитных организаций. Рост процентной ставки отражает не только увеличение рисков на рынке кредитования, но и ускорение инфляции.
В виду существующих проблем и социально-экономической значимости кредитной поддержки населения в дипломной работе мы сконцентрируем свое внимание на вопросах кредитования физических лиц банками Республики Беларусь.
Актуальность избранной темы объясняется тем, что для населения кредит ускоряет получение определенных благ (товаров, услуг), которые они могли бы иметь только в будущем при условии накопления определенной суммы денежных средств, необходимых для покупки различных товарно-материальных ценностей или услуг, строительства жилья, приобретения недвижимости и других нужд для удовлетворения своих потребностей. Выдача кредитов населению, с одной стороны, увеличивает его текущий платежеспособный спрос, повышает жизненный уровень, а с другой, ускоряет реализацию товарных запасов и услуг, способствует созданию основных и оборотных фондов у субъектов хозяйствования.
Потребительский кредит очень хорошо стимулирует эффективность труда. Получая заработную плату, недостаточную для покупки за наличный расчёт ряда товаров, в частности предметов длительного пользования, люди имеют возможность покупать эти товары в кредит или брать кредит под их покупку. Впоследствии, деньги за эти товары должны быть выплачены, поэтому каждый, взявший в кредит, старается продержаться на своём рабочем месте, как можно дольше, т.е. на более долгий промежуток времени. Только так он может быть уверенным в возможностях выплатить кредит и зарекомендовать себя перед кредиторами, как честное и добросовестное лицо, для дальнейших связей. Пожалуй, сегодня уже трудно найти человека, который никогда не слышал о возможности купить товары за чужой счет. Устоять перед этим практически невозможно, и банки придумывают все новые и новые предложения, чтобы завлечь клиентов.
В Республике Беларусь кредитование населения пока еще не получило достаточного распространения. В то же время, потребительский кредит играет ключевую роль в рыночной стратегии каждого зарубежного банка и представляет один из наиболее конкурентных видов бизнеса. Все это свидетельствует о перспективности и актуальности развития данного вида кредитования в Республике Беларусь, что также непосредственно обусловило выбор темы дипломной работы.
Предметом исследования является организация потребительского кредитования населения банками Республики Беларусь.
Объектом исследования является ЦБУ № 626 АСБ «Беларусбанк». Именно в системе АСБ «Беларусбанк» созданы отделы и секторы по предоставлению кредитов населению. Они являются структурным подразделением АСБ «Беларусбанк» по работе с физическими лицами. Отделы и секторы кредитования населения созданы в целях эффективной реализации кредитной политики АСБ «Беларусбанк» путем организации долгосрочного и краткосрочного кредитования физических лиц.
Цель работы - анализ практики кредитования учреждениями АСБ «Беларусбанк» физических лиц, определение проблем и перспектив развития банковского потребительского кредитования в Республике Беларусь.
Основными задачами работы являются:
- освещение сущности потребительского кредита и его роли;
- изучение организации кредитования физических лиц учреждениями ОАО «АСБ Беларусбанк»;
- анализ практики кредитования физических лиц в ОАО «АСБ Беларусбанк»;
- изучение зарубежного опыта потребительского кредитования;
- определение проблем и перспектив развития кредитных отношений банков с физическими лицами в Республике Беларусь.
Дипломная работа базируется на Банковском кодексе Республики Беларусь, Гражданском кодексе Республики Беларусь, Указах Президента Республики Беларусь, других законодательных актах, нормативных правовых актах Национального банка Республики Беларусь, внутренних локальных документах АСБ «Беларусбанк», теоретических источниках и периодических изданиях, практических и аналитических материалах АСБ «Беларусбанк», касающихся предмета нашего исследования. Аналитическая часть дипломной работы опирается на статистическую информацию АСБ «Беларусбанк» и ЦБУ № 626 за последние 2 года.
ОАО АСБ «Беларусбанк» является крупнейшим учреждением банковской системы Республики Беларусь. Спецификой данного банка является обслуживание широкого спектра потребности населения, что обусловлено широкой филиальной сетью банка, а также историческими сложившимися лидирующими позициями банка в секторе розничного банковского бизнеса.
Уставный фонд ОАО АСБ «Беларусбанк» составляет 2 288,8 млрд. рублей или 558,2 млн. евро. Нормативный капитал банка на 1 октября 2010 года составил 3 633 млрд. рублей и увеличился с начала года на 344,0 млрд. рублей.
В состав ОАО «АСБ Беларусбанк» входит 6 территориальных управлений, 52 филиалов, 84 центров банковских услуг и 1839 отделений (из которых 848 или 46% от общего количества расположено в городах и 991 или 54% - в сельской местности). За 2010 год открыто 1 отделение, 19 филиалов реорганизовано в ЦБУ.
экономический кредит банк бухгалтерский
1. Теоретические аспекты потребительского кредитования
1.1 Экономическая сущность потребительского кредита
Кредит как совокупность экономических отношений состоит из элементов, находящихся в тесном взаимодействии друг с другом. Такими элементами являются кредитор и заемщик. Ими могут быть в принципе любые юридически самостоятельные хозяйственные субъекты и дееспособные граждане, которые в состоянии нести материальную ответственность по обязательствам кредитной сделки. Объектом кредитных отношений выступает ссужаемая стоимость.
Кредитор -- это субъект кредитного отношения, предоставляющий стоимость во временное пользование [18]. Для него характерно следующее:
- он предоставляет в кредит как собственные, так и привлеченные средства, как правило, временно свободные;
- он аккумулирует средства и размещает их в кредит в сфере обмена;
- он заинтересован в производительном использовании размещенных средств, так как это гарантирует возврат кредита и выплату процентов;
- его целью при предоставлении ресурсов является, как правило, получение прибыли в виде ссудного процента [18].
Развитие отношений обмена и соответственно кредитных отношений привело на определенном этапе к сосредоточению кредиторских функций в деятельности специальных финансовых институтов -- банков. Банкиры персонифицируют собой множество кредиторов, чьи временно свободные денежные средства они аккумулируют. Банки могут использовать для кредитования не только собственные и привлеченные, но и эмитированные средства. Владение временно свободными ресурсами не является обязательным признаком кредитора. Он может ссудить стоимость, которая участвует в воспроизводственном процессе, как это имеет место, например, при коммерческом и потребительском кредите. В этом случае ссужаются товары, предназначенные, для реализации.
Помимо банковских организаций, в качестве кредиторов в настоящее время могут выступать хозяйствующие субъекты, небанковские кредитные организации (финансовые и страховые компании, лизинговые фирмы, инвестиционные фонды), физические лица, государства и т.д.
Поскольку целью предоставления кредита является главным образом получение прибыли в виде ссудного процента, кредитор заинтересован в эффективном использовании заемщиком ссужаемых средств. Кроме того, производительное использование кредита гарантирует возврат заимствованных ресурсов, которые являются либо собственностью кредитора, либо привлеченными им средствами, подлежащими возврату действительным собственникам. Таким образом, мобилизация высвободившихся ресурсов кредитором в силу его экономических интересов носит производительный характер. В условиях рыночного хозяйства это означает, что кредитование выступает в форме ссуды капитала.
Заемщик -- это субъект кредитного отношения, получающий кредит и обязанный возвратить его в установленный срок [18].
Заемщиками могут быть юридические и физические лица, испытывающие временный недостаток собственных средств -- государственные предприятия, акционерные общества, частные фирмы, банки, государство, граждане и т.д. Вместе с тем, одного желания получить кредит недостаточно для участия в кредитном отношении. Заемщик должен предоставить экономические и юридические гарантии возврата полученных им средств по истечении срока кредита. Такими гарантиями могут быть, например, предоставление залога материальных ценностей и ценных бумаг, обязательство гаранта погасить задолженность по кредиту в случае неплатежеспособности заемщика и т.д.
Одной из важных и перспективных форм кредита является потребительский кредит. В отечественной литературе можно встретить следующую характеристику: "Потребительский кредит - это кредит, предоставляемый населению для покупки потребительских товаров и оплаты бытовых услуг в форме коммерческого кредита (продажа товаров с отсрочкой платежа через розничную торговлю) и банковского (ссуды на потребительские цели)". При этом в отличие от других форм кредитов, объектом потребительского кредита могут быть и товары, и деньги. Поэтому потребительский кредит - это ещё и кредит с целью использования денежных средств в потребительских целях, который служит средством удовлетворения потребительских нужд населения [3].
В учебниках к потребительскому кредиту относят "любые виды ссуд, предоставляемых населению, в том числе ссуды на приобретение товаров длительного пользования, ипотечные ссуды, ссуды на неотложные нужды и прочие". На западе же к потребительскому кредиту относятся ссуды для приобретения потребительских товаров и оплаты соответствующих услуг. Несмотря на различия в трактовке данной категории, эти определения объединяет то, что потребительский кредит предназначен для финансирования конечного потребления в отличие от кредитов, предоставляемых для производственных целей. Получателем потребительского кредита обычно выступает физическое лицо, имеющее гарантированный источник дохода.
К потребительским кредитам не относятся кредиты, которые предоставляются гражданам - индивидуальным предпринимателям на производственные цели, т.е. для производства и реализации продукции с целью получения дохода, поскольку в данном случае кредит теряет главный отличительный признак потребительского кредита - удовлетворение личных потребностей кредитополучателей. [3]
Потребительский кредит является особым видом кредита, потребность в котором постоянно остается острой, дает возможность совершить акт покупки товаров в то время, когда процесс накопления сбережений для их приобретения еще не завершен, а у отдельных категорий населения и не был начат в связи с относительно низким уровнем доходов.
Использование потребительского кредита на покупку товаров дает возможность в определенной мере избежать затоваривания по изделиям, спрос на которые отстает от предложения, т.е. ускорить оборачиваемость товарных запасов. Тем самым торговые предприятия и организации сокращают издержки обращения, связанные с хранением товаров, их подработкой и передвижением. Это особенно важно при реализации технически сложных товаров народного потребления длительного пользования, требующих больших площадей, а также специального хранения. Фактически потребительский кредит расширяет платежеспособный спрос населения, повышает жизненный уровень.