2. Кредитные учреждения предоставляют разнообразные виды потребительских кредитов, основными классификационными признаками которых являются следующие: субъекты кредитной сделки, целевое направление, виды обеспечения, способ предоставления, сроки и методы погашения, формам и срокам выдачи, степень покрытия кредитом стоимости потребительских товаров и услуг, методы взимания процентов, характер кругооборота средств. Несмотря на существование большого количества видов потребительского кредита, все они носят социальный характер;
3. Каждый банк в Республике Беларусь самостоятельно определяет порядок и условия выдачи кредитов населению, сроки и условия его погашения, порядок определения платежеспособности кредитополучателя, процедуру принятия решения о предоставлении денежных средств и др. В ОАО «АСБ Беларусбанк» порядок выдачи потребительских кредитов строго регламентирован и включает ряд последовательных этапов: консультирование обратившегося за кредитом, подготовка документов, проверка правильности и полноты представленных документов, принятие решения о целесообразности выдачи кредита, обеспечение залога, выдача кредита. По своей сути он полностью соответствует требованиям финансового законодательства Республики Беларусь;
4. Отражение операций по кредитованию клиентов осуществляется в соответствии с требованиями Плана счетов бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь. Для учета кредитов, предоставленных физическим лицам, используются счета группы 241Х, 242Х, а для учета начисленных процентных доходов - 247Х. По дебету счетов отражаются суммы задолженности и начисленных процентных доходов, а по кредиту - суммы, поступившие в погашение задолженности или суммы, списываемые на счета просроченной задолженности и суммы, поступившие в уплату процентов или суммы, отнесенные на счета просроченных процентных доходов. Для учета просроченной задолженности по кредитам используются счета группы 248Х, а для учета просроченных процентных доходов - 249Х. По дебету отражаются суммы просроченной задолженности и просроченных процентных доходов, а по кредиту - суммы, поступившие в погашение просроченной задолженности и в уплату просроченных процентных доходов. Процентные доходы по кредитам, выданным физическим лицам отражаются на счетах группы 805Х. Для учета резервов на покрытие возможных убытков по кредитам используются счета группы 294Х, 9420 и 8420, а по учету специального резерва по условным обязательствам - 9470, 8470, 6251.
Для учета кредитных операций с физическими лицами используются и внебалансовые счета - 99034, 99112, 99839, 99861, 9955Х, 99872, 99875, 99987, 9989Х;
5. Проведенный за период с 01.01.2009 года по 01.10.2010 г. анализ позволяет сделать вывод, что с каждым годом кредитный портфель ЦБУ № 626 увеличивается. Но, одновременно с этим, уменьшилась доля кредитов в активах ЦБУ. Снизилась доля кредитов физическим лицам в общем объеме кредитов. Уменьшились остатки задолженности по кредитам, выданным в иностранной валюте. При этом в структуре кредитных операций с физическими лицами преобладают долгосрочные кредиты, в состав которых входят кредиты на финансирование недвижимости. Основной удельный вес по целевому назначению занимают кредиты на потребительские цели (до 3 лет), на строительство квартир и приобретение индивидуального жилого дома. Ежегодно увеличивается доля льготных кредитов на приобретение жилья.
Объем кредитов, предоставленных населению, постоянно увеличивается. Все кредиты, предоставленные физическим лицам, являются обеспеченными. Видами обеспечения является поручительство и залог. Анализ качества кредитной задолженности позволяет сделать вывод о высокой кредитной дисциплине. Доля просроченной кредитной задолженности населения минимальна.
Все кредиты, выданные ЦБУ, являются доходными. Основную сумму доходов ЦБУ получает от кредитов на потребительские нужды. Но в связи с тем, что в 2010 году сданы в эксплуатацию 3 ЖСК и 54 индивидуальных жилых дома, сумма доходов от выданных льготных кредитов на недвижимость растет;
6. Развитию потребительского кредитования в Республике Беларусь способствовало бы уменьшение количества предоставленных банку кредитополучателем документов (а в идеале и их полное отсутствие), ускорение оформления кредитного договора, расширение практики использования методов скоринга, снижения процентных ставок, применение индивидуальных методов и методик в процессе организации кредитования населения, сопоставимых с необходимыми требованиями и имеющимся опытом кредитования.
Также усовершенствовать развитие потребительского кредитования могло бы использование в банках современных технологий, которые необходимо внедрять в практику их деятельности. При этом успешность развития кредитования зависит от развития системы безналичных платежей. В этом направлении особенно актуальным является развитие IT-технологий и технологий Интернет-банкинга;
7. Основными проблемами при реализации кредитной политики белорусскими банками являются: недостаточность ресурсов, ухудшение показателей ликвидности, относительно низкая платежеспособность населения, высокий уровень процентных ставок, сложность оформления некоторых объектов (в частности, недвижимости и земли), отсутствие кредитной культуры у населения.
Для дальнейшей успешной работы банковской системы в области развития потребительского кредитования, повышения доверия населения к банковской системе и привлечение его к активному участию в сфере банковского рынка необходимо наладить эффективность кредитного обслуживания населения, усилить контроль за процедурой выдачи кредитов населению, проводить мероприятия по повышению квалификации банковских работников, привлекать новых клиентов, разрабатывать и предлагать новые виды кредитов, удовлетворяющих спрос различных слоев населения.
Надеемся, что положительные тенденции будут прослеживаться и у других банков, а в перспективе банковское кредитование физических лиц станет наиболее распространенным и выгодным видом банковских операций в Республике Беларусь.
Список использованных источников
1 Бабич, А.М. Финансы: учеб. для вузов по экон. спец. / А.М. Бабич, Л.Н. Павлова - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2000. - 759с.
2 Банковский кодекс Республики Беларусь: Кодекс Респ. Беларусь, 25 окт. 2000 г., № 441-З: в ред. Закона Респ. Беларусь от 14.06.2010 г., № 132-3// Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац.. центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2002. - Дата доступа: 25.10.2010.
3 Банковское дело: учеб. пособие / Г.Н. Белоглазова [и др.]; под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 592с.
4 Банковские операции: учеб. пособие / М.А. Коноплицкая [и др.]. - Минск: Вышэйшая школа, 2008. - 314с.
5 Банковские операции: учеб. пособие / С.И. Пупликов, М.А. Коноплицкая, С.С. Шмарловская [и др.]; под общ.ред. С.И. Пупликова. - Мн.: Вышэйшая школа, 2003. - 351с.
6 Батракова, Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: учеб. пособие. / Л.Г. Батракова - М.: Логос, 2002. - 152с.
7 Белоглазова, Г.Н. Банковское дело: учебник для вузов / Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая. - 2-е изд. СПб.: Питер. - 2009. - 400 с.
8 Белотелова, Н.П. Деньги, кредит, банки / Н.П. Белотелова: Учебник. 2008. - 484 с.
9 Библиотека электронных ресурсов Национальный банк Республики Беларусь: качество банковских услуг [Электронный ресурс] / - официальный сайт Национального банка Республики Беларусь.
10 Библиотека электронных ресурсов ОАО «АСБ Беларусбанк»: качество банковских услуг [Электронный ресурс] / - официальный сайт ОАО «АСБ Беларусбанк».
11 Блахин, А. Проблемы ипотеки / А. Блахин // Вестник ОАО «АСБ Беларусбанк». - 2009. - № 6. - С. 35 - 36.
12 Борисов, А.И. Потребительское кредитование или жизнь взаймы / А.И. Борисов // Банковское дело. - 2005. - №6. - С. 47-53.
13 Быстров, С.А. Розничный банковский бизнес и потребительский кредит / С.А. Быстров // Банковские услуги. - 2008. - № 11. - С.25-33.
14 Виды и условия выдачи кредитов физическим лицам учреждениями АСБ «Беларусбанк» утвержденные протоколом заседания Правления АСБ «Беларусбанк» 15.08.2010 года №145.1.
15 В Беларуси - бум потребительского кредитования // Наш банк сегодня. - 2005. - С.1.
16 Гамидов, Г.М. Банковское и кредитное дело / Г.М. Гамидов - М.: Банки и биржи: ЮНИТИ, 1994. - 94с.
17 Гражданский кодекс Республики Беларусь: Кодекс Респ. Беларусь, 07 дек.1998 г., № 218-З: в ред. Закона Респ. Беларусь от 28.12.2009 г., № 97-З // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. Центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2002. - Дата доступа: 25.10.2010.
18 Деньги, кредит, банки: учеб. пособие /Г.И. Кравцова, Г.С. Кузьменко, Е.И. Кравцов [и др.]; под общ. ред. Г.И. Кравцовой. - Мн.: БГЭУ, 2003. - 527с.
19 Дорох, Е. Особенности ипотечного и потребительского кредитования в жилищной сфере / Е. Дорох // Вестник Ассоциации белорусских банков. - 2005. - № 27-28. - С. 23 - 25.
20 Инструкция о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций: утв. Правлением НБ Респ. Беларусь 28.09.2006, постановление №137 (в ред. Постановления Правления НБ от 31.05.2007 №117)// Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. Центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2002. - Дата доступа: 21.11.2010.
21 Инструкция о порядке организации бухгалтерского учета и отчетности в национальном банке и банках Республики Беларусь: утв. Советом директоров НБ Респ. Беларусь, 26 июня 2007 г., № 198 // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. Центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2002. - Дата доступа: 21.11.2010.
22 Инструкция о порядке открытия и закрытия банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями банковских счетов: утв. Постановлением Правления НБ Респ. Беларусь, 20 июня 2007 г., № 127: в ред. от 08.10.2008 г. // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. Центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2002. - Дата доступа: 21.11.2010.
23 Инструкция о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата № 226 от 30.12.2003 г. (c измен. и доп. по состоянию на 14.07.2009 года) // Консультант-плюс [Электронный ресурс] / Информационная база данных нормативно-правовых актов - Минск, 2007. - Дата доступа 25.10.2010.
24 Инструкция о порядке совершения операций с собственными долговыми ценными бумагами для физических лиц в ОАО «АСБ Беларусбанк»: утв. заседанием Правления ОАО «АСБ Беларусбанк» 28.02.2007 г., Протокол №20.2 (с изм. и доп. по состоянию на 25.04.2007)
25 Инструкция по ведению бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь: утв. Постановлением совета директоров НБ Респ. Беларусь, 19 сент. 2005 г., № 283: в ред. от 22.12.2009 г. // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. Центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2002. - Дата доступа: 16.11.2010.
26 Инструкция по организации бухгалтерского учета и отчетности в учреждениях ОАО «АСБ Беларусбанк»: утв. заседанием Правления ОАО «АСБ Беларусбанк», 26 дек. 2007 г., Протокол №128.4 (с измен. и доп. 07.08.2008)
27 Инструкция по признанию в бухгалтерском учете доходов и расходов в Национальном банке Республики Беларусь и банках Республики Беларусь: утв. постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь, 30 июля 2009 г., № 125 // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. Центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2002. - Дата доступа: 24.10.2010.
28 Казимагомедов, А.А. Банковское обслуживание населения: зарубежный опыт / А.А. Казимагомедов. - М.: Финансы и статистика, 1999. - 256с.
29 Козел, И.Ф. Кредитование реального сектора экономики является одной из приоритетных задач / И.Ф. Козел // Наш банк сегодня. - 2009. - 19 дек. - С. 2.
30 Коробова, Г.Г. Банковское дело: Учебник / Г.Г. Коробова. - изд. с изм. - М.: Юристь, 2008. - 766 с.
31 Новые виды потребительского кредитования// Бухгалтерия и банки. -2009. - № 8. - С. 32-33.
32 Об утверждении инструкции по бухгалтерскому учету формирования и использования специальных резервов на покрытие возможных убытков в банках Республики Беларусь: постановление Совета Директоров Национального банка Республики Беларусь, 23 сентября 2008 г., № 312 //Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. Центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2002. - Дата доступа: 28.10.2010.
33 Организация деятельности коммерческих банков: учебник для студ. экон. спец. вузов / М.К. Василенко [и др.]; под общ. ред. Г.И. Кравцовой. - 2-е изд. - Мн.: БГЭУ, 2002. - 504с.
34 Организация деятельности коммерческих банков: учебник / Г.И. Кравцова, Н.К. Василенко, О.В. Купчинова [и др.]; под ред. проф. Г.И. Кравцовой. - 3-е изд., перераб. и доп. - Минск: БГЭУ, 2007. - 478с.
35 Организация деятельности центрального банка: учебник / Г.Г. Фетисов, О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова; под общ. ред. Г.Г. Фетисова. - 3-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2008 - 432с.
36 Основы банковского дела: учеб. пособие / Б.С. Войтешенко, В.В. Козловский, Т.Д. Брежнева [и др.]; под ред. Ю.М. Ясинского. - Мн.: «Тесей», 1999. - 448с.
37 Прокопович, П. Итоги выполнения Основных направлений денежно-кредитной политики Республики Беларусь на 2008 год и задачи банковской системы по их реализации в 2009 году / П. Прокопович // Вестник ОАО «АСБ Беларусбанк». - 2009. - № 1. - С. 2-6.