- при долевом участии в строительстве квартиры - договор (оригинал), заключенный с организацией-заказчиком (застройщиком), о долевом участии в строительстве квартиры и справку организации-заказчика (застройщика) о сдаче объекта в эксплуатацию без выполнения ряда работ с указанием перечня невыполненных работ по квартире кредитополучателя. Копии документов, заверенные работником службы кредитования населения учреждения банка, хранятся в кредитном досье кредитополучателя;
- при выполнении отделочных работ подрядным способом - договор подряда. Копия документа, заверенная работником службы кредитования населения учреждения банка, хранится в кредитном досье кредитополучателя;
- при выполнении собственными силами кредитополучателей отделочных работ, не требующих специального разрешения (лицензии),-- составленный кредитополучателем перечень объемов работ подлежащих выполнению, с указанием необходимого количества, стоимости материалов и планируемых затрат.
Кредит предоставляется в срок до 12 месяцев после сдачи дома в эксплуатацию (в индивидуальном порядке возможно рассмотрение вопроса о предоставлении кредита по ранее сданным в эксплуатацию домам).
6) на приобретение индивидуального жилого дома, квартиры (части (доли) дома, квартиры):
- договор купли-продажи в белорусских рублях, нотариально или регистратором удостоверенный и зарегистрированный в организации по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним по месту нахождения строения. В договоре купли-продажи должны быть предусмотрены сроки окончательного расчета по договору. Копия документа, заверенная кредитным работником учреждения банка, хранится в кредитном досье кредитополучателя;
- заключение об оценке с указанием рыночной стоимости объекта купли -продажи, выданное юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, осуществляющим оценочную деятельность.
Размер кредита определяется по наименьшей из двух стоимостей приобретаемого жилого помещения, договорной стоимости и рыночной (оценочной) стоимости.
При приобретении индивидуального жилого дома, квартиры (части (доли) дома, квартиры) у юридического лица по решению кредитного комитета учреждения банка кредитополучателем может не представляться заключение о рыночной стоимости объекта купли-продажи (справка об оценочной стоимости жилого помещения). При этом размер кредита определяется исходя из стоимости, определенной договором купли-продажи.
7) на приобретение жилого помещения (части, доли) по договору мены:
- договор мены в белорусских рублях, нотариально или регистратором удостоверенный и зарегистрированный в организации по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним по месту нахождения строения. В договоре купли-продажи должны быть предусмотрены сроки окончательного расчета по договору. Копия документа, заверенная кредитным работником учреждения банка, хранится в кредитном досье кредитополучателя;
- заключение об оценке с указанием рыночной стоимости объекта мены, выданное юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, осуществляющим оценочную деятельность.
При определении размера кредита сравниваются размер доплаты, определенной по договору мены и разница в стоимости жилых помещений, согласно заключениям (справкам) рыночной (оценочной) стоимости. Размер кредита не должен превышать наименьшую из сумм.
При строительстве (реконструкции) индивидуального жилого дома собственными силами кредитополучателя первоначальная сумма кредита предоставляется в виде аванса в размере до 25% лимита выдачи открытой кредитной линии. Последующая выдача кредита осуществляется в соответствии с технологической последовательностью строительного производства.
Каждая последующая выдача части кредита в пределах открытой кредитной линии производится после предоставления кредитополучателем отчета о целевом использовании ранее полученных средств.
Выдача части кредита осуществляется при строительстве индивидуальных жилых домов на основании заявления кредитополучателя, при строительстве квартиры - согласно заявлению кредитополучателя и справке заказчика (застройщика) об очередном размере платежа.
При строительстве (реконструкции) индивидуального жилого дома подрядным способом оплата производится в соответствии с условиями договора строительного подряда на основании акта сдачи-приемки выполненных строительных и иных специальных монтажных работ формы С - 2 или справки о стоимости выполненных работ и затрат формы С - 3, или акта приемки выполненных работ.
При выдаче кредитов на приобретение индивидуального жилого дома, квартиры (части (доли) дома, квартиры) по письменному заявлению и платежным инструкциям кредитополучателя, сумма кредита перечисляется на счета третьих лиц -- продавцов жилых помещений или их представителей.
В случае изменения в период строительства сметной стоимости строительства жилья в сторону увеличения (в связи с удорожанием стоимости строительно-монтажных работ, изменением характеристики жилого помещения, увеличением его площади или других случаях), выдача дополнительной суммы кредита производится после заключения дополнительного соглашения к кредитному договору в соответствии с заявлением и платежными инструкциями.
Размер дополнительной части кредита определяется в пределах разницы между 75% увеличенной стоимости строительства жилого помещения, для многодетных семей, имеющих 3-х и более несовершеннолетних детей, нуждающихся в улучшении жилищных условий, - 95% стоимости строительства (реконструкции) или приобретения жилого помещения и фактически полученной суммой кредита.
При строительстве (реконструкции) индивидуальных жилых домов, реконструкции (модернизации) жилых помещений основанием для увеличения кредитной линии служит справка органа управления архитектурной и градостроительной деятельностью гор(рай)исполкома, подтверждающая согласование допущенных изменений, с указанием сметной и остаточной стоимости в ценах 1991 или 2006 гг. и в текущих ценах, при необходимости - других показателей, изменившихся в ходе строительства (реконструкции, модернизации).
Выдача кредита на индивидуальное жилищное строительство осуществляется в течение двух лет (в сельской местности -- трех лет) после заключения кредитного договора.
Для рассмотрения на кредитном комитете учреждения банка вопроса о продлении срока предоставления кредита кредитополучатель представляет в учреждение банка решение местного исполнительного и распорядительного органа о продлении срока строительства индивидуального жилого дома.
Отчуждение (продажа, обмен, дарение) жилого помещения, построенного (реконструированного) или приобретенного с использованием кредита банка, может производиться кредитополучателем только после полного исполнения кредитополучателем своих обязательств, вытекающих из кредитного договора.
Учреждения банка могут дать согласие кредитополучателю на заключение договора о переводе долга по кредитному договору на другое лицо в соответствии с законодательством, в случаях раздела супругами жилого помещения, построенного за счет кредитных средств, перехода права собственности на жилое помещение (части, доли) ко второму супругу, либо в других обоснованных случаях.
Согласие на перевод долга (остаток задолженности по кредиту и неуплаченные проценты за пользование кредитом) на нового должника учреждение банка дает после изучения его платежеспособности, при необходимости, заключив с новым должником договор залога или иной договор, обеспечивающий исполнение обязательств по кредитному договору. Поручительства прекращаются, если поручители не дают банку согласия отвечать за нового должника.
Заключение с новым должником кредитного договора не требуется. Погашение кредита и уплата процентов производятся новым должником.
Контрольные функции служб учреждения банка (кредитной службы, службы безопасности и юридической) в процессе кредитования, как правило, предусматривают: предварительный контроль целевого использования, путем проверки документов, являющихся основанием для выдачи кредитов. При установлении факта нецелевого использования кредита учреждение банка составляет соответствующий акт и письменно предлагает кредитополучателю в течении двух недель после получения уведомления досрочно возвратить сумму, использованную не по целевому назначению и уплатить повышенные проценты за пользование кредитом, с даты выдачи кредита (части кредита) до даты уплаты суммы нецелевого использования, что предусматривается в кредитном договоре.
Кредитный процесс считается завершенным при полном погашении кредитополучателем суммы, указанной в кредитном договоре и процентов за пользование кредитом, а также штрафных санкций, предусмотренных условиями кредитного договора. Работник службы кредитования населения учреждения банка доукомплектовывает при необходимости кредитное досье кредитополучателя. Кредитное досье хранится в соответствии с номенклатурой дел.
В заключение отметим, что каждый банк в Республике Беларусь самостоятельно определяет порядок и условия выдачи кредитов населению, сроки и условия его погашения, порядок определения платежеспособности кредитополучателя, процедуру принятия решения о предоставлении денежных средств и др. В ОАО «АСБ Беларусбанк» порядок выдачи потребительских кредитов строго регламентирован и включает ряд последовательных этапов: консультирование обратившегося за кредитом, подготовка документов, проверка правильности и полноты представленных документов, принятие решения о целесообразности выдачи кредита, обеспечение залога, выдача кредита. По своей сути он полностью соответствует требованиям финансового законодательства Республики Беларусь.
2.2 Бухгалтерский учет кредитных операций по балансовым и внебалансовым счетам в ОАО «АСБ Беларусбанк»
Аналитический учет операций по кредитованию физических лиц осуществляется на лицевых счетах, открытых на балансовых счетах по каждому договору. Для учета этих операций на балансе банка могут использоваться сборные лицевые счета. При этом аналитический учет осуществляется в АРМ «Кредиты физических лиц» (АРМ - автоматизированное рабочее место) с открытием для каждого кредитополучателя отдельного лицевого счета.
Предоставление денежных средств в форме кредита кредитополучателю осуществляется на основании распоряжения службы кредитования населения, подписанного руководителем учреждения банка и работником службы кредитования населения. Сумма кредита (часть кредита) перечисляется на счет третьего лица, либо на счет кредитополучателя с оформлением чековой книжки, расчетного чека, расходного кассового ордера на выдачу наличных денежных средств.
В бухгалтерском учете предоставление кредита в белорусских рублях отражается следующими бухгалтерскими проводками:
Д-т 241Х «Краткосрочные кредиты физическим лицам»
Д-т 242Х «Долгосрочные кредиты физическим лицам»
К-т 1010 «Денежные средства в кассе»
К-т 1030 «Денежные средства в кассах с продленным днем»
К-т Счет получателя кредитных средств
К-т 3174 «Средства физических лиц для расчетов чеками»
Выдача кредита в иностранной валюте может отражаться через счета валютной позиции, при этом осуществляются бухгалтерские проводки:
- на сумму иностранной валюты
Д-т 241Х «Краткосрочные кредиты физическим лицам»
Д-т 242Х «Долгосрочные кредиты физическим лицам»
К-т 6901 «Валютная позиция»
- на сумму белорусских рублей
Д-т 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции»
К-т Счет получателя
Одновременно с выдачей кредита приходуются документы, принятые в обеспечение возврата кредита, и обязательства на внебалансовые счета.
Обязательства банка по предоставлению кредита возникают с момента заключения договора либо с момента наступления обязательства, определенного кредитным договором, если он заключен с отлагательным условием. Обязательства банка приходуются на внебалансовом счете 99112 «Обязательства перед клиентами по предоставлению денежных средств» и списываются по мере исполнения банком данных обязательств перед клиентом.
Оприходование требований банка по полученным гарантиям и поручительствам осуществляется в учете на счете 99034 «Гарантии и поручительства по кредитным операциям».
Оприходование залога и прочих видов обеспечения осуществляется на счете 9955Х «Залог и прочие виды обеспечения полученные».
Оригиналы кредитных договоров, договоров поручительства (гарантии), договоров залога, помещенные в хранилище учреждения банка, учитываются на внебалансовом счете 99839 «Разные ценности и документы» в условной оценке один договор один рубль; при выносе из хранилища и выдаче под отчет отражаются по счету 99861 «Документы и ценности, отосланные и выданные под отчет». Дополнительное соглашение к кредитному договору, договору поручительства (гарантии), договору залога прилагаются к договору, отдельно учет дополнительных соглашений на внебалансовом счете 99839 «Разные ценности и документы» не осуществляется.