Материал: Планирование средств на оплату труда работников организации

В 2010 году инвестиционная деятельность предприятия заключалась в реализации инвестиционного проекта, направленного на дальнейшее техническое перевооружение красильно-отделочного и швейного цехов. Было приобретено технологическое оборудование для отделки трикотажных полотен, что позволило в корне изменить эксплуатационные свойства трикотажного полотна, улучшить внешний вид изделий, повысить производительность труда и снизить затраты на производство трикотажных изделий, их материалоемкость.

Для этих целей привлечено 6,8 млрд. рублей инвестиций, в том числе 2,5 млрд. рублей за счёт господдержки по Указу Президента Республики Беларусь от 19 мая 2008 года № 282 «О некоторых вопросах Белорусского государственного концерна по производству и реализации товаров лёгкой промышленности» (льготный кредит ОАО «АСБ Беларусбанк»); 4,4 млрд. рублей - кредиты банков; 1,8 млрд. рублей - собственные средства предприятия; 0,6 млрд. рублей - финансовый лизинг.

В 2011 году инвестиционная деятельность предприятия заключалась в реализации инвестиционного проекта, направленного на дальнейшее техническое перевооружение чулочного и швейного цехов с общими инвестиционными затратами в размере 4,7 млрд. рублей. Было приобретено 22 единицы технологического оборудования для производства чулочно-носочных изделий (чулочные автоматы - 20 ед.; машины для зашивки мыска - 2 ед.), а также автоматизированный раскройный и настилочный комплексы и швейные машины в количестве 24 ед.

Проводимое предприятием систематическое техническое перевооружение производства приносит ощутимый экономический эффект и обеспечивает повышение уровня конкурентоспособности на внутреннем и внешнем рынках.

В 2007-2013 годах осуществлено техническое перевооружение вязального, швейного и красильно-отделочного производства, полностью обновлен парк автотранспорта.

Основной вид деятельности по общегосударственному классификатору Республики Беларусь ОКРБ 005-2006 - производство одежды (производство нательного белья, верхней и прочей одежды). Удельный вес данного вида деятельности в общем объеме выручки составляет 77,1%.

Прочие виды деятельности:

-  производство чулочно-носочных изделий;

-        производство трикотажного полотна;

-        производство прочих текстильных изделий;

-        производство тепловой энергии котельными;

-        отделка тканей и текстильных изделий;

-        оптовая торговля трикотажными и чулочно-носочными изделиями;

-        розничная торговля трикотажными и чулочно-носочными изделиями;

-        розничная торговля кожаными изделиями;

-        ремонт и переделка швейных изделий;

-        предоставление услуг столовой;

-        сдача внаем собственного недвижимого имущества;

-        прочая деятельность по охране здоровья человека.

Мощность предприятия на 01.01.2014 по трикотажным изделиям - 5130 тыс. шт., по чулочно-носочным изделиям - 5317 тыс. пар.

Основными преимуществами предприятия, определяющими его высокий конкурентный статус, являются укомплектованность высоко-квалифицированным маркетинговым, управленческим и инженерно-техническим персоналом, наличие налаженных хозяйственных связей с поставщиками качественного недорогого сырья (предприятия Узбекистана, Туркменистана, Индии), наличие развитой собственной товаропроводящей сети как на территории Республики Беларусь (13 фирменных и ведомственных магазинов и 2 товарных склада), так и за ее пределами (торговые дома в г.г. Москва и Киев).

В 2003 году на предприятии разработана, внедрена и сертифицирована в Национальной системе сертификации система менеджмента качества ОАО «8 Марта». В ноябре 2012 года система менеджмента качества ОАО «8 Марта» сертифицирована повторно. Получен сертификат соответствия № ВУ/112 05.01.019 0278 удостоверяющий, что система менеджмента качества проектирования, разработки и производства трикотажных и чулочно-носочных изделий соответствует требованиям СТБ ISО 9001-2009.

Вся выпускаемая продукция прошла процедуру подтверждения соответствия требованиям Технических регламентов Таможенного союза ТР ТС 007/2011 «О безопасности продукции, предназначенной для детей и подростков» и ТР ТС 017/2011 «О безопасности продукции легкой промышленности». На выпускаемую продукцию получено 13 сертификатов соответствия, зарегистрировано 2 декларации о соответствии, а также получено 20 свидетельств о государственной регистрации изделий для детей.

Произведем анализ основных показателей, характеризующих работу организации за последние три года.

Анализ показателей работы организации за период 2012-2014 гг сведем в таблицу 2.1.

Индекс цен 2013/2012гг 1,107, 2014/2013 гг. 1,135.

Таблица 2.1- Основные показатели деятельности организации ОАО «8 Марта» за 2012-2014гг.

Анализируя показатели, полученные в таблице 2.1, можно отметить, что ОАО «8 Марта» в 2012 году характеризуется достаточно высоким уровнем эффективности работы - рентабельность реализованной продукции составила 12,7%. Однако в 2013-2014 годах наблюдается значительное снижение рентабельности - до 4,1% в 2014 г. В 2013 году по сравнению с 2012 годом произошло снижение объема произведенной продукции в фактических ценах на 3,6%, в 2014 году по сравнению с 2013 годом увеличение на 11,4%, в сопоставимых ценах, соответственно, снижение на 13,0%, снижение на 1,8%.

В 2013 году по сравнению с 2012 годом произошло увеличение затрат на производство продукции на 7,9%, в 2014 году по сравнению с 2013 годом - на 11,1%, что поясняется увеличением цен на сырье и материалы. В 2013 году по сравнению с 2012 годом произошло увеличение выручки от реализации продукции на 23,6%, в 2014 году по сравнению с 2013 годом - снижение на 8,6%. Себестоимость реализованной продукции при этом увеличилась, соответственно, на 30,5% и снизилась на 7,1%.

Изменение этих показателей повлияло на прибыль организации. В 2013 году по сравнению с 2012 годом произошло снижение прибыли организации на 72,7%, в 2014 году по сравнению с 2013 годом - на 61,3%. Среднесписочная численность работников снизилась в 2013 году по сравнению с 2012 годом произошло на 6,28%, в 2014 году по сравнению с 2013 годом снизилась на 5,7%. При этом производительность труда увеличилась в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 2,7%, в 2014 году по сравнению с 2013 годом - на 18,2%. Среднегодовая стоимость основных средств увеличилась в 2013 году по сравнению с 2012 годом - на 22,7%, в 2014 году по сравнению с 2013 годом - на 10,0%. При этом изменение фондоотдачи составило, соответственно, минус 21,5% и 1,3%. Затраты на рубль произведенной продукции увеличились на 12,0%, снизились на 0,4% Списочная численность работников предприятия на 1 января 2012 года составила 1539 человека (из них 1308 женщин).

Структура кадров предприятия, характеризующая соотношение различных категорий, приведена в таблице 2.2:

Таблица 2.2 - Состав и структура численности работников по составу руководителей и специалистов на ОАО «8 Марта» за 2012 и 2014 гг.

Данные таблицы 2.2 показывают, что в структуре персонала организации в 2012 году доля служащих составила 18,6%, в 2014 году - 19,7%, в том числе доля руководителей составила 6,7% в 2012 году, 7,0% в 2013 году. Доля специалистов составила, соответственно, 11,5%, 12,3%, доля других служащих незначительная. Доля рабочих превысила 80%.

.2 Анализ формирования и использования средств на оплату труда работников организации

В соответствии со статьей 80 КЗоТ Республики Беларусь при оплате труда работников на предприятиях и организациях торговли и общественного питания могут применяться тарифные ставки, оклады, а также бестарифная система, если предприятие сочтет такую систему наиболее целесообразной.

Вид, системы оплаты труда, размеры тарифных ставок, окладов, премий, иных поощрительных выплат, а также соотношение в их размерах между отдельными категориями персонала и штатное расписание предприятия торговли определяют самостоятельно и фиксируют их в коллективных договорах и иных локальных нормативных актах.

Согласно Положения об оплате труда работников в ОАО «8 Марта» рабочее время является исходным моментом при определении величины оплаты труда каждого работника. То есть на предприятии существует повременно-премиальная система оплаты труда.

Фонд оплаты труда на предприятии формируются следующим образом: ежемесячно составляется штатное расписание с указанием должностей, окладов и количества человек (ставок) в ОАО «8 Марта», далее оклад умножают на ставку и суммируют.

На предприятии установлена рабочая неделя продолжительностью 40 часов для работников с нормальными условиями труда. С учетом действующих норм трудового законодательства установлен ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 21 календарный день.

Вопросы применения форм, систем и размеров труда, материального стимулирования, выплат вознаграждений, доплат, надбавок и индексации заработной платы рассматривает и утверждает директор в ОАО «8 Марта» предварительно согласовав их с профсоюзным комитетом в ОАО «8 Марта». Оплата труда производится в пределах средств, заработанных трудовым коллективом. При расчете окладов работников общества пользуются Единой тарифной сеткой РБ.

Тарификация работ и присвоение разрядов рабочим, специалистам осуществляется по Единому тарифно-квалификационному справочнику должностей, осуществляет индексацию заработной платы исходя из публикуемого Правительством индекса цен (при наличии средств). Правление в ОАО «8 Марта» периодически повышает зарплату работникам предприятия, увязывая ее с ростом товарооборота, прибыли, качеством обслуживания. Оплата труда работника в ОАО «8 Марта» определяется его личным трудовым вкладом и предельными размерами не ограничивается. В ОАО «8 Марта» премирует работников за текущие результаты работы, вознаграждает по итогам работы за год, поощряет за высокие достижения и выполнения отдельных заданий. За работу в выходные и праздничные дни установлена доплата.

Движение личного состава: прием, перемещение, увольнение работников оформляется приказами руководителя предприятия, с согласия которого в коллектив принимаются (увольняются) работники.

В соответствии с законом «О предприятиях в Республике Беларусь» в ОАО «8 Марта» работают штатные сотрудники, совместители, также временно привлеченные лица по трудовым соглашениям. Копии всех приказов о приеме, увольнении работников списочного и несписочного состава должны незамедлительно передаваться в бухгалтерию ОАО «8 Марта».

Трудовой режим ОАО «8 Марта» определяется месячными графиками выхода на работу сотрудников, в которых указывается число рабочих дней и время начала-окончания работы.

В бухгалтерии предприятия для начисления заработной платы на каждого работника открывается лицевой счет. Для исчисления заработной платы и контроля за использованием рабочего времени ведется табель, который в конце месяца сдается в бухгалтерию. Учет рабочего времени ведется по табельным номерам. В нем фиксируется фактически отработанное время, опоздания, прогулы, болезни, отпуск, выходные и праздничные дни (путем использования буквенных кодов).

Для определения суммы заработной платы, подлежащей выдаче на руки работникам, необходимо определить сумму заработной платы работника за месяц и произвести из этой суммы необходимые отчисления. Эти расчеты производятся в ОАО «8 Марта» с применение компьютера на расчетных листках (приложение В) и платежных ведомостях. На каждого работника в ведомости отводится одна строка. В расчетных листках указывается фамилия и инициалы работника, табельный номер, количество отработанных дней (часов) работника, оклад, доплаты, отпускные, приработок, оплата по больничному листку, выплаты и удержания с начислений. Отдельно составляется ведомость на начисление материальной помощи работникам.

Заработная плата работнику начисляется за выполненную работу, исходя из должностных окладов. На основе ЕТС обеспечивается дифференциация окладов в зависимости от категории работников, стажа и других факторов. Для того чтобы подсчитать заработную плату за месяц необходимо знать оклад и количество отработанных дней на предприятии, календарное количество дней в данном периоде. Заработная плата работников, которым установлены должностные оклады, определяется путем деления установленного месячного оклада (согласно штатного расписания) на календарное количество рабочих дней и умножению полученной суммы на количество фактически отработанного времени. В ОАО «8 Марта» также установлены надбавки к окладам за высокую производительность, дополнительный объем работы, культуру и качество обслуживания покупателей и т.д.

Кроме выплаты заработной платы работники магазина могут получать различного рода премии на основании Положения об оплате и коллективного договора. Премия в ОАО «8 Марта» составляет не более 20 % от заработной платы, если предприятие работает прибыльно.

При начислении отпускных необходимо иметь в виду, что во всех случаях среднемесячная сумма премий, учитывается в среднемесячном заработке к началу периода отпуска, относится без изменений. В расчет среднего заработка не принимаются: материальная помощь, компенсация за неиспользованный отпуск, пособия по уходу за детьми, премии к юбилейным датам, чернобыльское пособие, пособие при выходе на пенсию.