В целях своевременного и качественного составления годового отчета ОАО «АСБ Беларусбанк» проведена подготовительная работа:
1) осуществлена сверка аналитического и синтетического учета;
2) начислены и отражены по соответствующим счетам баланса доходы и расходы банка в соответствии с требованиями соответствующих нормативных документов Национального банка Республики Беларусь и учетной политики банка;
3) произведена капитализация процентов по вкладам физических лиц «до востребования» за отчетный год;
4) в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь проведена инвентаризация всех учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах денежных средств и ценностей, основных средств, инвентаря, хозяйственных и других материалов; результаты инвентаризации отражены в балансе;
5) проведена инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности, остатков на промежуточных и транзитных счетах, сумм до выяснения, приняты меры по их урегулированию;
Остатки всех счетов баланса соответствуют их характеристике согласно Инструкции по ведению бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь от 19.09.2005 г. № 283.
Годовой отчет за 2012 год утвержден Общим собранием акционеров Открытого акционерного общества «Сберегательный банк «Беларусбанк» (протокол № 4 от 29 марта 2013 г.). Достоверность годового отчета подтверждена независимой аудиторской организацией АООО «Аудитэл».
3. Операции со связанными сторонами
Согласно определению понятия связанных с банком сторон, сформулированному в Национальном стандарте финансовой отчетности 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах» (далее - НСФО24), установлено наличие взаимоотношений и операций банка со связанными сторонами.
Контрольный пакет акций банка является собственностью Республики Беларусь. В соответствии с Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 29.07.2006 № 958 от имени государства держателем акций, принадлежащих Республике Беларусь, выступает Государственный комитет по имуществу Республики Беларусь. Учитывая данный факт и пункт 8 НСФО24, банком принято решение не рассматривать в качестве связанной стороны Государственный комитет по имуществу Республики Беларусь и, соответственно, не раскрывать информацию.
Кроме того, информация по иным контролирующим сторонам не раскрывается, ввиду их незначительного влияния на деятельность банка (менее 10% акций в Уставном фонде).
2. Дочерние, зависимые юридические лица, ключевой управленческий персонал и другие связанные стороны.
Исходя из определений и требований НСФО24, нами принято решение о раскрытии информации по следующим категориям связанных сторон:
-дочерние юридические лица,
-зависимые юридические лица
-ключевой управленческий персонал
-другие связанные стороны.
Состав каждой категории сформирован в соответствии с определениями, изложенными в НСФО24.
Все активные и пассивные операции со связанными сторонами в ОАО «АСБ Беларусбанк» совершаются по единым условиям для всех клиентов.
4. Бухгалтерский баланс
Бухгалтерский баланс (форма 1 годовой финансовой отчетности) составлен в соответствии с требованиями Постановления 507.
4.1. Средства в Национальном банке
Средства в Национальном банке представлены следующим образом:
2012 г. 2011 г.
11031Обязательные резервы 130,23 59,49
11033 Депозиты 8683,09 290,92
11034 Средства на корреспон-
дентских счетах 781,24 707,65
11037 Другие средства 799,83 51,30
1103 Всего 10394,39 3789,36
4.2. Ценные бумаги
В случае приобретения ценных бумаг либо выпуска собственных долговых ценных бумаг банк признает финансовые активы и финансовые обязательства. При покупке или продаже финансовых активов по стандартной процедуре признание финансовых активов на балансовых счетах осуществлялось по правилам учета на дату расчетов, отражение сделок на внебалансовых счетах осуществлялось в соответствии с требованиями нормативных документов Национального банка Республики Беларусь и локальных нормативных документов банка.
Признание финансовых активов и финансовых обязательств осуществлялось банком по справедливой стоимости, равной цене сделки (фактической цене приобретения и выпуска). Признание финансовых инструментов осуществлялось банком на основании договоров купли-продажи ценных бумаг, биржевых протоколов, протоколов об удовлетворении заявок на приобретение ценных бумаг на первичном рынке, депозитных и сберегательных сертификатов, являющихся документальным оформлением договора банковского вклада (депозита), других гражданско-правовых договоров.
Признание финансовых инструментов (ценных бумаг) осуществлялось банком по справедливой стоимости, равной цене сделки (фактической цене приобретения и выпуска). При признании банк классифицировал финансовые инструменты в определенные категории, исходя из цели приобретения или выпуска.
Финансовые активы (ценные бумаги) классифицировались банком в следующие категории:
-финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости с отражением результатов переоценки на счетах доходов и расходов;
-инвестиции, удерживаемые до погашения;
-финансовые активы в наличии для продажи.
Отражение финансовых активов по счетам бухгалтерского учета осуществлялось в соответствии с их классификацией. За основу классификации принималась классификация финансовых активов, утвержденная Правлением банка 18.07.2007, протокол № 65.6 с учетом изменений и дополнений.
4.3. Кредиты и другие средства в банках, кредиты клиентам
Финансовые активы в виде кредитов учитываются по цене приобретения, и их последующая переоценка не осуществляется.
Кредиты и другие средства в банках, кредиты клиентам, представлены следующим образом:
Кредиты и другие средства в банках
2012 г. 2011 г.
110411 Кредиты 1154,31 500,60
110412 Займы - -
110413 Вклады (депозиты) - -
110414 Средства на корреспон-
дентских счетах 1279,69 360,25
110417 Другие средства 10060,36 71,17
11041 Итого 3440,04 932,02
11049 Резервы на покрытие
возможных убытков 5,37 1,00
1104 Всего 6869340,5 931,02
Кредиты клиентам
2012 г. 2011 г.
110611 Кредиты 29230,49 18962,65
110612 Займы 0,15 0,24
110617 Другие средства 766,69 401,55
11061 Итого 29997,30 19364,43
11069 Резервы на покрытие
возможных убытков 260,19 75,22
1106 Всего 29737,12 19289,21
По состоянию на 01.01.2013 в балансе банка отсутствуют переданные финансовые активы, которые не отвечают требованиям прекращения признания согласно пунктам 18, 19 НСФО 39.
Оборот по погашению кредитов за 2011 г. составил 553,6 млн. руб., за 2012г. - 705,6 млн. руб.. Среднегодовые остатки по кредитам составляли в 2011г. 77,4 млн. руб., а в 2013г - 127,9 млн. руб.
4.4. Основные средства и нематериальные активы
Основные средства и нематериальные активы отражены в бухгалтерском балансе по первоначальной (восстановительной) стоимости за минусом накопленной амортизации. Подходы банка по порядку начисления амортизации основных средств, включая арендованные и полученные в лизинг, а также нематериальных активов изложены в пункте 1 настоящей пояснительной записки. Ниже приводится состав основных средств банка, а также движение основных средств и нематериальных активов в отчетном периоде.
4.5. Обязательства
Классификация финансовых обязательств до вступления в силу отдельного постановления Совета директоров Национального банка Республики Беларусь, указанного в пункте 5 постановления Совета директоров Национального банка от 29.12.2005 № 422, банком не производится. Учет финансовых обязательств осуществляется по номинальной стоимости.
Сумма остатков производных финансовых обязательств по состоянию на 01.01.2013 в бухгалтерском балансе ОАО «АСБ Беларусбанк» по счету 6001 «Производные финансовые обязательства» равна нулю (справедливая стоимость производных финансовых инструментов на момент оценки (сумма отрицательных оценок)). Оценка справедливой стоимости производных финансовых обязательств (при их наличии) в иностранной валюте осуществлялась в порядке аналогичном оценке производных финансовых активов по мере изменения официального курса Национального банка Республики Беларусь на ежедневной основе. Изменение справедливой стоимости производных финансовых обязательств отражалось в бухгалтерском учете ежедневно на начало рабочего дня.
По всем, полученным в качестве кредитов и займов финансовым обязательствам, банк исполняет обязательства по выплате основной суммы долга, процентов и иных условий в установленные сроки
Ниже приводится распределение статей обязательств бухгалтерского баланса по некоторым компонентам.
Средства Национального банка
2012 г. 2011 г.
12012 Кредиты 1,57 3469,32
12013 Вклады (депозиты) 3160,39 2819,15
12014 Средства на корреспондентских счетах 184,27 110,35
12017 Другие средства 41,85 21,64
1201 Всего 3388,08 6420,47
Средства банков
2012 г. 2011 г.
12021 Кредиты 4092,67 1606,02
12023 Вклады (депозиты) - -
12024 Средства на корреспондентских счетах 307,50 85,10
12027 Другие средства 2720,34 280,42
1202 Всего 7120,51 1971,54
Средства клиентов
2012 г. 2011 г.
12031 Кредиты 0,33 709,5
12032 Займы 89,042 10,35
12033 Вклады (депозиты) 5461,65 10312,90
12034 Средства на текущих (расчетных) счетах 5195,23 10841,76
12037 Другие средства 2574,85 4569,12
1203 Всего 13321,09 26443,33
Прочие обязательства
2012 г. 2011 г.
1205 Производные
финансовые обязательства - 3,11
12063 Кредиторская задолженность по
хозяйственной деятельности 72,65 77,12
12064 Резервы на риски и платежи 45,45 7,74
12065 Начисленные комиссионные, прочие
банковские, операционные расходы 45,32 18,80
12067 Прочие обязательства 2,94 5,05
1206 Всего 166,35 108,70
5. Отчет о прибыли и убытках
Отчет о прибыли и убытках банка составлен в соответствии с формой 2 годовой финансовой отчетности согласно требованиям Инструкции 507.
5.1. Чистые процентные доходы
Порядок признания банком процентных доходов и процентных расходов на счетах доходов и расходов банка в 2012 году изложен в пункте 1 настоящей пояснительной записки.
Чистые процентные доходы представлены следующим образом:
2012 г. 2011 г.
2012 Процентные доходы: 4632,40 2079,00
20121 по средствам в банках 1,04 49,57
20122 по операциям с клиентами 4619,24 2017,9
20123по ценным бумагам 2,21 2,18
20127 Прочие 9,91 9,35
2013 Процентные расходы: 3546,98 1460,89
20131 по средствам банков 696,07 280,48
20132 по средствам клиентов 2460,07 1035,23
20133по ЦБ, выпущенным банком 380,61 145,14
20137 Прочие 10,22 0,03
201Всего 1085,43 618,12
5.2. Чистые комиссионные доходы
Порядок признания банком на счетах доходов полученных комиссий (на счетах расходов уплаченных комиссий) изложен в пункте 1 настоящей пояснительной записки.
ОАО «АСБ Беларусбанк», являясь профессиональным участником рынка ценных бумаг, осуществляет деятельность по доверительному управлению на основании специального разрешения (лицензии) на осуществление банковской деятельности, а также лицензии на право осуществления профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам. В отчетном периоде банк осуществлял доверительное управление имуществом, которое передано вверителем в доверительное управление на основании договора доверительного управления, за вознаграждение в интересах вверителя. Банк осуществлял заключение договоров доверительного управления:
с физическими лицами, юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями в случае передачи в доверительное управление денежных средств для приобретения ценных бумаг и управления ими, а также в случае передачи в доверительное управление ценных бумаг
долями участия (акциями, правами) в уставных фондах коммерческих организаций, принадлежащими отдельным государственным должностным лицам.
Чистые комиссионные доходы представлены следующими компонентами.
2012 г. 2011 г.
2021Комиссионные доходы: 479,11 279,18
20211за открытие и (или) ведение
банковских счетов 82,76 60,66
20212по кредитам 26,82 21,72
20213по операциям с ЦБ 1,51 1,18
20214 по операциям с ин. валютой 84,50 8,91
20215 по операциям по доверительному
управлению имуществом - -
20217Прочие 283,51 186,69
2022Комиссионные расходы: 191,69 83,00
20221за открытие и (или)
Ведение банковских счетов 0,94 0,49
20222по кредитам 27,28 24,97
20223по операциям с ЦБ 0,63 0,41
20224по операциям с ин валютой 63,53 0,84
20225по операциям по доверительному
управлению имуществом - -
20227Прочие 99,31 56,29
202Всего 287,42 196,18
5.3. Чистый доход по операциям с иностранной валютой и с ценными бумагами
Порядок признания банком на счетах доходов и расходов, связанных с операциями с иностранной валютой и ценными бумагами, изложен в пункте 1 настоящей пояснительной записки.
Чистый доход по операциям с иностранной валютой и с ценными бумагами представляется следующим образом:
Чистый доход по операциям с иностранной валютой
2012 г. 2011 г.
2051Доходы по операциям с иностранной валютой 297,07 185,99
2052Расходы по операциям с иностранной валютой 2523,26 85,85
205Всего (2226,19) 100,13
Чистый доход по операциям с ценными бумагами 2012 г. 2011 г.
2041Доходы по операциям с ценными бумагами: 14,22 2,22
2042Расходы по операциям с ценными бумагами 0,96 0,01
204Всего 12,16 2,21
5.4. Чистые отчисления в резервы
В целях обеспечения финансовой надежности банка, поддержания стабильности и устойчивости его функционирования, компенсации финансовых потерь, возникающих в результате деятельности по инвестированию средств в ценные бумаги, банком создается специальный резерв под обесценивание ценных бумаг. Резерв формируется в обязательном порядке по находящимся в собственности банка акциям, облигациям и иным ценным бумагам. По ценным бумагам собственной эмиссии, выкупленным на баланс банка, государственным облигациям Республики Беларусь, облигациям Национального банка Республики Беларусь, облигациям правительств, центральных (национальных) банков стран группы «А», банков группы «А», международных финансовых организаций и банков развития, не относящимся к торговому портфелю акциям, а также ценным бумагам, признаваемым по справедливой стоимости, резерв не создавался.