Затраты банка по регистрации дополнительной эмиссии акций относятся на расходы будущих периодов с последующим ежемесячным списанием на затраты в соответствии с законодательством Республики Беларусь равными долями в течение 12 месяцев.
Основные позиции по применению способов и методов начисления амортизации основных средств и нематериальных активов, определению нормативных сроков их службы или сроков полезного использования, оформлению первичных документов определяются Учетной политикой банка.
В учреждениях банка функции проведения амортизационной политики осуществляли постоянно действующие комиссии по вводу объектов основных средств, нематериальных активов в эксплуатацию, назначенные приказом руководителя учреждения банка (далее - комиссия).
Начисление амортизации по объектам, числившимся в составе основных средств и нематериальных активов до 01.07.2009, осуществлялось в соответствии с Инструкцией о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов, утвержденной постановлением Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерством статистики и анализа Республики Беларусь и Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 23.11.2001 № 187/110/96/18.
Начисление амортизации по объектам, числящимся в составе основных средств и нематериальных активов после 01.07.2009, осуществлялось в соот-ветствии с Инструкцией № 37.
Амортизация объектов жилищного фонда, числившихся в составе основных средств, до 01.07.2009 начислялась и отражалась в конце года на внебалансовом счете 99881 «Потеря стоимости основных средств». Амортизация объектов жилищного фонда, числящихся в составе основных средств, после 01.07.2009 начислялась ежемесячно за счет прибыли.
Амортизированная стоимость основных средств изменяется в случаях: модернизации, реконструкции, частичной ликвидации, дооборудования, достройки, проведенного технического диагностирования и освидетельствова-ния, оформленных актами сдачи-приемки выполненных работ, - на сумму соответствующих затрат; проведения переоценки основных средств в соответ-ствии с законодательством; выявления ошибки в определении амортизируемой стоимости; других в соответствии с законодательством.
Амортизация основных средств и нематериальных активов начисляется ежемесячно линейным способом:
по объектам, не используемым в предпринимательской деятельности, - исходя из нормативного срока службы;
по объектам, используемым в предпринимательской деятельности, - исходя из всего срока полезного использования;
по объектам аренды, используемым в предпринимательской деятельности, - исходя из срока полезного использования;
по объектам аренды, не используемым в предпринимательской деятельности, - исходя из нормативного срока службы.
По объектам лизинга амортизационные отчисления производятся в соответствии с условиями договора линейным способом, если иное не предусмотрено договором.
Шифр нормативного срока службы и нормативный срок службы по каждому инвентарному объекту основных средств определялся по решению комиссии на основании эталонного справочника шифров и нормативных сроков службы основных средств, разработанного центральным аппаратом банка в соответствии с действующей классификацией амортизируемых основных средств (далее - эталонный справочник).
Срок полезного использования по вновь введенным в эксплуатацию объектам основных средств, используемым в предпринимательской деятельно-сти, устанавливался равным нормативному сроку службы по эталонному справочнику.
Срок полезного использования объектов основных средств, поступивших в результате передачи между учреждениями банка (объект находился в эксплуатации), определялся с момента ввода в эксплуатацию в передающем учреждении банка и устанавливался равным по величине сроку полезного использования в передающем учреждении банка. В принявшем учреждении банка остаточный срок полезного использования рассчитывался как разница между установленным сроком полезного использования и сроком фактической эксплуатации в передавшем учреждении банка. Срок фактической эксплуата-ции определялся с момента ввода в эксплуатацию в передающем учреждении банка.
Нормативный срок службы по объектам нематериальных активов, не используемым в предпринимательской деятельности, а также срок полезного использования нематериальных активов, используемых в предпринимательской деятельности, определяются исходя из времени их использования (срока службы), устанавливаемого патентами, лицензиями, соответствующими дого-ворами и другими документами, подтверждающими права правообладателя.
Нормативный срок службы по объектам нематериальных активов, не используемым в предпринимательской деятельности, а также срок полезного использования нематериальных активов, используемых в предпринимательской деятельности, определялся исходя из времени их использования (срока службы), устанавливаемого патентами, лицензиями, соответствующими дого-ворами и другими документами, подтверждающими права правообладателя. При отсутствии в них указания на время пользования (срок службы) эти сроки устанавливались по решению комиссии в соответствии с пунктом 20 Инструкции № 37.
Начисление амортизации по объектам основных средств и нематериальных активов, вновь вводимым в эксплуатацию, начиналось с первого числа месяца, следующего за месяцем их введения в эксплуатацию.
2. Основные принципы организации бухгалтерского учета и составления отчетности.
Систему ОАО «АСБ Беларусбанк» по состоянию на 01.01.2013 г. представляют 29 филиалов, 6 филиалов-областных управлений, 1 филиал- Минское управление, представительство в Российской Федерации (г. Москва), представительство в Республике Польша (г. Варшава), представительство в Федеративной Республике Германия (г. Франкфурт-на-Майне) и представительство в Китайской Народной Республике (г. Пекин).
ОАО «АСБ Беларусбанк» осуществляет свою деятельность на основании лицензий, выданных уполномоченными государственными органами Республики Беларусь. На основании лицензии № 1 от 28.08.2009, выданной Национальным банком Республики Беларусь, ОАО «АСБ Беларусбанк» осуществляет банковские операции.
На основании лицензии, выданной Министерством финансов Республики Беларусь, ОАО «АСБ Беларусбанк» осуществляет профессиональную и биржевую деятельность по ценным бумагам (лицензия зарегистрирована в реестре лицензий Министерства финансов Республики Беларусь за № 5200-1246-1089).
ОАО «АСБ Беларусбанк» осуществляет иные виды деятельности для собственных нужд, при этом подлежащую лицензированию деятельность банк совершает только при наличии разрешения (лицензии) Национального банка Республики Беларусь или других уполномоченных государственных органов Республики Беларусь.
В 2013 году ОАО «АСБ Беларусбанк» обеспечена положительная динамика денежно-кредитных показателей, характеризующих как темпы его развития, так и финансовые результаты его деятельности.
По состоянию на 01.01.2013 Банком обеспечено выполнение всех нормативов безопасного функционирования, установленных Национальным банком Республики Беларусь для банков.
По итогам года получена прибыль в размере 600,9 млн. белорусских рублей.
Уставный фонд ОАО «АСБ Беларусбанк» на 01.01.2013 г. составляет 8 093,78 млн. белорусских рублей. Размер недежной части уставного фонда составляет 5,59 млн. белорусских рублей.
Годовая финансовая отчетность ОАО «АСБ Беларусбанк» (далее - годовой отчет) составлена в соответствии с Законом Республики Беларусь от 18.10.1994 № 3321-XII «О бухгалтерском учете и отчетности» полном объеме, согласно требованиям Инструкции по составлению годовой финансовой отчетности банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь, утвержденной Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь 09.11.2012 г. № 507 (далее - Постановление 507), Инструкцией № 125, Национальных стандартов финансовой отчетности (НСФО1, НСФО7, НСФО8, НСФО10, НСФО21, НСФО24, НСФО32, НСФО33, НСФО37, НСФО39, НСФО5-F, НСФО7-F, НСФО8-F).
В целях своевременного и качественного составления годового отчета ОАО «АСБ Беларусбанк» проведена подготовительная работа:
1) осуществлена сверка аналитического и синтетического учета;
2) начислены и отражены по соответствующим счетам баланса доходы и расходы банка в соответствии с требованиями соответствующих нормативных документов Национального банка Республики Беларусь и учетной политики банка;
3) произведена капитализация процентов по вкладам физических лиц «до востребования» за отчетный год;
4) в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь проведена инвентаризация всех учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах денежных средств и ценностей, основных средств, инвентаря, хозяйственных и других материалов; результаты инвентаризации отражены в балансе;
5) проведена инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности, остатков на промежуточных и транзитных счетах, сумм до выяснения, приняты меры по их урегулированию;
Остатки всех счетов баланса соответствуют их характеристике согласно Инструкции по ведению бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь от 19.09.2005 г. № 283.
Годовой отчет за 2013 год утвержден Общим собранием акционеров Открытого акционерного общества «Сберегательный банк «Беларусбанк» (протокол № 4 от 29 марта 2013 г.). Достоверность годового отчета подтверждена независимой аудиторской организацией АООО «Аудитэл».
3. Операции со связанными сторонами
Согласно определению понятия связанных с банком сторон, сформулированному в Национальном стандарте финансовой отчетности 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах» (далее - НСФО24), установлено наличие взаимоотношений и операций банка со связанными сторонами.
Контрольный пакет акций банка является собственностью Республики Беларусь. В соответствии с Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 29.07.2006 № 958 от имени государства держателем акций, принадлежащих Республике Беларусь, выступает Государственный комитет по имуществу Республики Беларусь. Учитывая данный факт и пункт 8 НСФО24, банком принято решение не рассматривать в качестве связанной стороны Государственный комитет по имуществу Республики Беларусь и, соответственно, не раскрывать информацию.
Кроме того, информация по иным контролирующим сторонам не раскрывается, ввиду их незначительного влияния на деятельность банка (менее 10% акций в Уставном фонде).
2. Дочерние, зависимые юридические лица, ключевой управленческий персонал и другие связанные стороны.
Исходя из определений и требований НСФО24, нами принято решение о раскрытии информации по следующим категориям связанных сторон:
-дочерние юридические лица,
-зависимые юридические лица
-ключевой управленческий персонал
-другие связанные стороны.
Состав каждой категории сформирован в соответствии с определениями, изложенными в НСФО24.
Все активные и пассивные операции со связанными сторонами в ОАО «АСБ Беларусбанк» совершаются по единым условиям для всех клиентов.
4. Бухгалтерский баланс
Бухгалтерский баланс (форма 1 годовой финансовой отчетности) составлен в соответствии с требованиями Постановления 507.
4.1. Средства в Национальном банке
Средства в Национальном банке представлены следующим образом:
2013 г. 2012 г.
11031Обязательные резервы 236,02 130,23
11033 Депозиты 7545,17 8683,09
11034 Средства на корреспон-
дентских счетах 2019,42 781,24
11037 Другие средства 41,42 799,83
1103 Всего 9842,03 10394,39
4.2. Ценные бумаги
В случае приобретения ценных бумаг либо выпуска собственных долговых ценных бумаг банк признает финансовые активы и финансовые обязательства. При покупке или продаже финансовых активов по стандартной процедуре признание финансовых активов на балансовых счетах осуществлялось по правилам учета на дату расчетов, отражение сделок на внебалансовых счетах осуществлялось в соответствии с требованиями нормативных документов Национального банка Республики Беларусь и локальных нормативных документов банка.
Признание финансовых активов и финансовых обязательств осуществлялось банком по справедливой стоимости, равной цене сделки (фактической цене приобретения и выпуска). Признание финансовых инструментов осуществлялось банком на основании договоров купли-продажи ценных бумаг, биржевых протоколов, протоколов об удовлетворении заявок на приобретение ценных бумаг на первичном рынке, депозитных и сберегательных сертификатов, являющихся документальным оформлением договора банковского вклада (депозита), других гражданско-правовых договоров.
Признание финансовых инструментов (ценных бумаг) осуществлялось банком по справедливой стоимости, равной цене сделки (фактической цене приобретения и выпуска). При признании банк классифицировал финансовые инструменты в определенные категории, исходя из цели приобретения или выпуска.
Финансовые активы (ценные бумаги) классифицировались банком в следующие категории:
-финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости с отражением результатов переоценки на счетах доходов и расходов;