-инвестиции, удерживаемые до погашения;
-финансовые активы в наличии для продажи.
Отражение финансовых активов по счетам бухгалтерского учета осуществлялось в соответствии с их классификацией. За основу классификации принималась классификация финансовых активов, утвержденная Правлением банка 18.07.2007, протокол № 65.6 с учетом изменений и дополнений.
4.3. Кредиты и другие средства в банках, кредиты клиентам
Финансовые активы в виде кредитов учитываются по цене приобретения, и их последующая переоценка не осуществляется.
Кредиты и другие средства в банках, кредиты клиентам, представлены следующим образом:
Кредиты и другие средства в банках
2013г. 2012 г.
110411 Кредиты 947834,2 1154,31
110412 Займы - -
110413 Вклады (депозиты) 42,85 -
110414 Средства на корреспон-
дентских счетах 984,40 1279,69
110417 Другие средства 302,19 10060,36
11041 Итого 1803,35 3440,04
11049 Резервы на покрытие
возможных убытков 5,20 5,37
1104 Всего 1798,15 3434,67
Кредиты клиентам
2013г. 2012 г.
110611 Кредиты 41652,77 29230,49
110612 Займы 0,12 0,15
110617 Другие средства 1486,86 766,69
11061 Итого 43139,76 29997,30
11069 Резервы на покрытие
возможных убытков 913,65 260,19
1106 Всего 4226,10 29737,12
По состоянию на 01.01.2013 в балансе банка отсутствуют переданные финансовые активы, которые не отвечают требованиям прекращения признания согласно пунктам 18, 19 НСФО 39.
4.4. Основные средства и нематериальные активы
Основные средства и нематериальные активы отражены в бухгалтерском балансе по первоначальной (восстановительной) стоимости за минусом накопленной амортизации. Подходы банка по порядку начисления амортизации основных средств, включая арендованные и полученные в лизинг, а также нематериальных активов изложены в пункте 1 настоящей пояснительной записки. Ниже приводится состав основных средств банка, а также движение основных средств и нематериальных активов в отчетном периоде.
4.5. Обязательства
Классификация финансовых обязательств до вступления в силу отдельного постановления Совета директоров Национального банка Республики Беларусь, указанного в пункте 5 постановления Совета директоров Национального банка от 29.12.2005 № 422, банком не производится. Учет финансовых обязательств осуществляется по номинальной стоимости.
Сумма остатков производных финансовых обязательств по состоянию на 01.01.2013 в бухгалтерском балансе ОАО «АСБ Беларусбанк» по счету 6001 «Производные финансовые обязательства» равна нулю (справедливая стоимость производных финансовых инструментов на момент оценки (сумма отрицательных оценок)). Оценка справедливой стоимости производных финансовых обязательств (при их наличии) в иностранной валюте осуществлялась в порядке аналогичном оценке производных финансовых активов по мере изменения официального курса Национального банка Республики Беларусь на ежедневной основе. Изменение справедливой стоимости производных финансовых обязательств отражалось в бухгалтерском учете ежедневно на начало рабочего дня.
По всем, полученным в качестве кредитов и займов финансовым обязательствам, банк исполняет обязательства по выплате основной суммы долга, процентов и иных условий в установленные сроки
Ниже приводится распределение статей обязательств бухгалтерского баланса по некоторым компонентам.
Средства Национального банка
2013г. 2012 г.
12012 Кредиты 0,81 1,57
12013 Вклады (депозиты) 2615,19 3160,39
12014 Средства на корреспондентских счетах 738,03 184,27
12017 Другие средства 0,03 41,85
1201 Всего 3354,05 3388,08
Средства банков
2013 г. 2012 г.
12021 Кредиты 5685,61 4092,67
12023 Вклады (депозиты) 9,38 -
12024 Средства на корреспондентских счетах 392,15 307,50
12027 Другие средства 612,60 2720,34
1202 Всего 6783,23 7120,51
Средства клиентов
2013 г. 2012 г.
12031 Кредиты 0,31 0,33
12032 Займы 224,16 89,04
12033 Вклады (депозиты) 3091,87 5461,65
12034 Средства на текущих (расчетных) счетах 6673,92 5195,23
12037 Другие средства 1671,64 2574,85
1203 Всего 39486,90 13321,09
Прочие обязательства
2013 г. 2012 г.
1205 Производные
финансовые обязательства 0,14 -
12063 Кредиторская задолженность по
хозяйственной деятельности 155,01 72,65
12064 Резервы на риски и платежи 159,59 45,45
12065 Начисленные комиссионные, прочие
банковские, операционные расходы 76,09 45,32
12067 Прочие обязательства 12,27 2,94
1206 Всего 429,96 166,35
Оборот по погашению кредитов за 2013г. составил 955,3 млн. руб., среднегодовые остатки по кредитам составили 175,3 млн. руб.
5. Отчет о прибыли и убытках
Отчет о прибыли и убытках банка составлен в соответствии с формой 2 годовой финансовой отчетности согласно требованиям Инструкции 507.
5.1. Чистые процентные доходы
Порядок признания банком процентных доходов и процентных расходов на счетах доходов и расходов банка в 2012 году изложен в пункте 1 настоящей пояснительной записки.
Чистые процентные доходы представлены следующим образом:
2013 г. 2012 г.
2012 Процентные доходы: 8972,17 4632,40
20121 по средствам в банках 285,00 1,04
20122 по операциям с клиентами 7627,73 4619,24
20123по ценным бумагам 1053,27 2,21
20127 Прочие 6,17 9,91
2013 Процентные расходы: 6613,20 3546,98
20131 по средствам банков 4200,25 696,07
20132 по средствам клиентов 4576,02 2460,07
20133по ЦБ, выпущенным банком 1435,27 380,61
20137 Прочие 1,88 10,22
201Всего 2358,97 1085,43
5.2. Чистые комиссионные доходы
Порядок признания банком на счетах доходов полученных комиссий (на счетах расходов уплаченных комиссий) изложен в пункте 1 настоящей пояснительной записки.
ОАО «АСБ Беларусбанк», являясь профессиональным участником рынка ценных бумаг, осуществляет деятельность по доверительному управлению на основании специального разрешения (лицензии) на осуществление банковской деятельности, а также лицензии на право осуществления профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам. В отчетном периоде банк осуществлял доверительное управление имуществом, которое передано вверителем в доверительное управление на основании договора доверительного управления, за вознаграждение в интересах вверителя. Банк осуществлял заключение договоров доверительного управления:
с физическими лицами, юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями в случае передачи в доверительное управление денежных средств для приобретения ценных бумаг и управления ими, а также в случае передачи в доверительное управление ценных бумаг
долями участия (акциями, правами) в уставных фондах коммерческих организаций, принадлежащими отдельным государственным должностным лицам.
Чистые комиссионные доходы представлены следующими компонентами.
2013 г. 2012 г.
2021Комиссионные доходы: 702,35 479,11
20211за открытие и (или) ведение
банковских счетов 109,27 82,76
20212по кредитам 49,37 26,82
20213по операциям с ЦБ 2,55 1,51
20214 по операциям с ин. валютой 60,52 84,50
20215 по операциям по доверительному
управлению имуществом 0,01 -
20217Прочие 480,65 283,51
2022Комиссионные расходы: 230,97 191,69
20221за открытие и (или)
Ведение банковских счетов 1,83 0,94
20222по кредитам 49,30 27,28
20223по операциям с ЦБ 0,43 0,63
20224по операциям с ин валютой 5,9 63,53
20225по операциям по доверительному
управлению имуществом -
20227Прочие 173,051 99,31
202Всего 471,38 287,42
5.3. Чистый доход по операциям с иностранной валютой и с ценными бумагами
Порядок признания банком на счетах доходов и расходов, связанных с операциями с иностранной валютой и ценными бумагами, изложен в пункте 1 настоящей пояснительной записки.
Чистый доход по операциям с иностранной валютой и с ценными бумагами представляется следующим образом:
Чистый доход по операциям с иностранной валютой
2013 г. 2012 г.
2051Доходы по операциям с иностранной валютой 403,67 297,07
2052Расходы по операциям с иностранной валютой 181,37 2523,26
205Всего 222,30 (2226,19)
Чистый доход по операциям с ценными бумагами 2013 г. 2012 г.
2041Доходы по операциям с ценными бумагами: 6,53 15,21
2042Расходы по операциям с ценными бумагами 16,00 3,05
204Всего (9,48) 12,16
5.4. Чистые отчисления в резервы
В целях обеспечения финансовой надежности банка, поддержания стабильности и устойчивости его функционирования, компенсации финансовых потерь, возникающих в результате деятельности по инвестированию средств в ценные бумаги, банком создается специальный резерв под обесценивание ценных бумаг. Резерв формируется в обязательном порядке по находящимся в собственности банка акциям, облигациям и иным ценным бумагам. По ценным бумагам собственной эмиссии, выкупленным на баланс банка, государственным облигациям Республики Беларусь, облигациям Национального банка Республики Беларусь, облигациям правительств, центральных (национальных) банков стран группы «А», банков группы «А», международных финансовых организаций и банков развития, не относящимся к торговому портфелю акциям, а также ценным бумагам, признаваемым по справедливой стоимости, резерв не создавался.
Принятие решений об отнесении ценных бумаг к соответствующей группе риска и создании резерва осуществлялось банком в соответствии с требованиями нормативных документов Национального банка Республики Беларусь и локальными нормативными документами.
В целях обеспечения финансовой надежности, поддержания стабильности и устойчивости функционирования, компенсации финансовых потерь, возникающих в результате деятельности, в ОАО «АСБ Беларусбанк» и его учреждениях создавались специальные резервы на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску и по условным обязательствам в соответствии с требованиями действующего законодательства. Формирование резервов осуществлялось на основании классификации активов и условных обязательств по степени их надежности и в зависимости отнесения активов, подверженных кредитному риску, и условных обязательств к той или иной группе риска.
С целью обеспечения выплат социального характера работникам банка в течение 2012 г. ОАО «АСБ Беларусбанк» создавал резерв на социальные выплаты. Резерв формировался в пределах утвержденных Общим собранием акционеров банка на отчетный год нормативов расходования средств за счет прибыли на оказание материальной помощи и прочие социальные выплаты, а также на прочие расходы. Общая сумма резерва, направляемого банком в каждом отчетном году на социальные выплаты, утверждается в составе бюджета банка исходя из плановых затрат, предусмотренных Программой социального и гуманитарно-культурного развития ОАО «АСБ Беларусбанк», отдельными решениями Правления банка, по видам выплат.
Чистые отчисления в резервы представлены следующим образом:
2013 г. 2012 г.
2071Отчисления в резервы на
покрытие возможных убытков: 5575,51 4253,80
2072 Уменьшение резервов на
покрытие возможных убытков: 4522,43 4000,48
207 Всего: 1053,08 253,32
Банком не создавались резервы на покрытие возможных убытков по дебиторской задолженности по хозяйственной деятельности, а также прочие резервы на риски и платежи. Списание дебиторской задолженности, материальных ценностей в эксплуатации стоимостью, равной одной базовой величине и свыше, и основных средств осуществлялось банком в соответствии с Учетной политикой и Положением о порядке списания дебиторской задолженности, основных средств, нематериальных активов и иных товарно-материальных ценностей, утвержденным Правлением ОАО «АСБ Беларусбанк» (протокол от 12.12.2001 г. № 47.9).
5.5. Прочие доходы, включая доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, с драгоценными металлами и драгоценными камнями
Порядок признания банком на счетах прочих доходов изложен в пункте 1 настоящей пояснительной записки.
Прочие доходы, включая доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, с драгоценными металлами и драгоценными камнями, отраженные по соответствующим статьям отчета о прибыли и убытках:
2013 г. 2012 г.
2031 Доходы по операциям с драгоценными
металлами и драгоценными камнями 1,74 2,18
2061Доходы по операциям с производными
финансовыми инструментами 259,56 2373,93
Прочие доходы:
2081По доставке документов, перевозке
и инкассации 60,58 31,81
2083От выбытия имущества 2,59 18,03
2087Прочие 87,75 41,49
208Всего 150,92 91,33
5.6. Операционные расходы, прочие расходы, включая расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, с драгоценными металлами и драгоценными камнями.
Порядок признания банком на счетах операционных и прочих расходов изложен в пункте 1 настоящей пояснительной записки.
Операционные расходы, прочие расходы, включая расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, с драгоценными металлами и драгоценными камнями, отраженные по соответствующим статьям отчета о прибыли и убытках:
Операционные расходы
2013 г. 2012 г.
2091На содержание персонала 700,89 393,33
2092По эксплуатации основных средств 203,14 105,60
2093Платежи в бюджет 251,48 143,94
2097Прочие 145,23 97,23
209 Всего 256,35 740,1
Прочие расходы
2013 г. 2012 г.
2032Расходы по операциям с драгоценными
металлами и драгоценными камнями
2062Расходы по операциям с производными
финансовыми инструментами 179,37 186,17
Прочие расходы:
2101По доставке документов, перевозке и инкассации 9,77
2107Прочие 246,58 114,93
210Всего 256,35 121,18
6. Отчет об изменении капитала
По состоянию на 01.01.2013 г. в балансе банка по счету «Собственные выкупленные акции» числится остаток в сумме 617 641 000 (Шестьсот семнадцать миллионов шестьсот сорок одна тысяча) рублей, что эквивалентно 617 641 (Шестьсот семнадцать тысяч шестьсот сорок одной) акции номинальной стоимостью 1000 (Одна тысяча) рублей.
В течение отчетного года выкуп собственных акций не производился. Продажа ранее выкупленных на баланс собственных акций в отчетном году также не осуществлялась.
Аналогично в предыдущем отчетном году остатки в бухгалтерском балансе банка по счету «Собственные выкупленные акции» на начало и конец года не изменялись, выкуп/продажа собственных акций не производились.
Чистая прибыль, направляемая на выплату дивидендов, распределяется между акционерами банка пропорционально количеству и в соответствии с категориями принадлежащих им акций.