Следовательно, риск вовлечения банка в отмывание доходов, полученных преступным путем - это вероятность наступления финансовых потерь у банка в связи с его причастностью к операциям по легализации денежных средств, которые были получены нелегальным путем. А также это вероятность использования банка для проведения данных операций в связи с уязвимостью системы ПОД/ФТ, неверных действий уполномоченных лиц и влиянием внешних факторов.
Как правило, система ПОД/ФТ банка состоит из следующих структурных подразделений:
1) Отдел/Управление финансового мониторинга;
2) Служба внутреннего контроля, которая следит за выполнением подразделениями кредитной организации нормативных требований и правил.
3) Служба внутреннего аудита, которая систематически проверяет бухгалтерскую (финансовую) отчетность и данные учета банка, включая вопросы выполнения закона в части ПОД/ФТ
Помимо этого требованиями Базельского комитета установлено обязательное наличие в штате банка сотрудника, который несет ответственность за комплаенс-контоль банка. В свою очередь под комплаенс-риском понимается вероятность применения к кредитной организации юридических и нормативных санкций регулирующими органами, и нанесение финансовых убытков или подрыва репутации банка из-за невыполнения законодательства.
Банк обязан разрабатывать Правила внутреннего контроля в целя ПОД/ФТ (ПВК), в которых должно содержаться следующее:
· Регламент организационной работы банка, нацеленной на противодействие легализации преступных доходов;
· Хронология процедур уполномоченных лиц и персонала банка в целях реализации внутреннего контроля в сфере противодействия отмыванию;
· Определять область ответственности, а также сроки исполнения обязанностей уполномоченных лиц в сотрудников банка в целях ПОД/ФТ.
При разработке ПВК также должна быть учтена специфика организационной структуры банка. Также правила должны соблюдаться всеми подразделениями банка, которые причастны к операциям с деньгами и прочим имуществом.
Крайне важно, чтобы ПВК соответствовали всем требованиям законодательства в данном сегменте, так как их неполное отражение может привести к применению санкций в отношении банка или ответственного сотрудника, а также к реализации ряда рисков, что негативно скажется на деятельности кредитной организации.
Современным видом контроля банка является комплаенс-контроль, с помощью которого осуществляется мониторинг соответствия деятельности организации нормам законодательства. Крупышев Д. Управление комплаенс рисками в российском банке. Конкурентные преимущества системного подхода // Legal Insight. 2011. №2. С. 22-27.
Под комплаенсом как правило понимается обеспечение выполнения деятельности в соответствии с действующими нормами и стандартами. Цель комплаенса в минимизации риска вовлечения кредитной организации в отмывание, для предотвращения реализации ряда рисков, которые могут нанести ущерб деятельности банка.
Данный контроль подразумевает организацию специального подразделения, которое должно состоять из специалистов с опытом работы в сфере юриспруденции и финансов. Разработку и последующее внедрение политик и процедур в области противодействия отмыванию. Организацию тренингов для обучения и повышения квалификации персонала в области ПОД/ФТ, ознакомление с технологиями и методиками, которые используются для снижения комплаенс-рисков. А также непрерывный мониторинг законодательной базы и транзакций, обнаружение нетипичных операций, разработка специализированной системы, которая оповещает о подозрительной активности, оценка рисков и вероятности автоматизации разнообразных элементов комплаенса.
Функции при комплаенсе распределяются следующим образом:
· Внутренний аудит проводит независимую проверку системы внутреннего контроля на соответствие действующим на момент проверки требованиям и нормативам, а также анализирует уже существующее состояние.
· К функции структуры комплаенс-контроля относится реализация текущего контроля процедур по управлению комплаенс-рисками, а также в регулировании контроля комплаенс-рисков на уровне различных подразделений и oбъединение итoгoв такoгo кoнтрoля в оценку oбщегo риска.
Сoответственнo, кoмплаенс-кoнтрoль являeтся функциeй прeдупрeждeния.
Вывoд: Управлениe рискoм вoвлечения банка в отмывание нелегальных доходов - это целый комплекс мероприятий, которые направлены на своевременное обнаружение, анализ, оценку и предупреждение, и контроль событий, связанных с рисками, появляющимися в результате оказания банками услуг клиентам и на протяжении ведения хозяйственной деятельности, а также на минимизацию отрицательных последствий для банка.
В связи с ужесточением законодательства и повышенным давление регулирующего органа, кредитные организации имеют две модели повеления:
1) Расширение и модернизация комплаенс-подразделений;
2) Прекращение деятельности в определенных юрисдикциях и сферах.
2.5 Макроэкономические последствия отмывания денег
Отмывание денежных средств введет к нарушению установленного порядка осуществления экономической деятельности и потворствует развитию нелегального предпринимательства. Теневой бизнес, искусственно занижая цены на товары и услуги, наносит ущерб деятельности четного бизнеса, работать становиться сложнее, так как создаются не равные конкурентные условия, и это отрицательно влияет на формирование честного бизнеса. Дестабилизируется конкурентная среда.
Также наличие нелегальных денег в экономике приводит к росту коррупции, что оказывает негативное влияние на рост благосостояния населения и на уровень экономики в стране.
Для иностранных инвесторов страна с высоким уровнем преступлений в сфере легализации также не является привлекательной, так как инвестиции всегда будут сопряжены с высокими рисками. Такая страна может быть привлекательна только как элемент в схеме отмывания, что опять же негативно влияет на экономику страны, в связи с том, что фактических инвестиций в развитие бизнеса не происходит.
В России часть хозяйственного оборота обслуживается наличными денежными средствами, что негативно влияет на препятствование отмыванию, так как безналичные потоки контролировать легче. Однако, в последние годы наблюдается положительная тенденция к снижению удельного веса наличных денег в денежной массе (М2 национальное определение). Так, например, в период с 2013 по 2015 г. объем наличных снизился на 2%, с 23% до 21%, после чего было незначительное снижение на 1%. В период с 2016-2018 г. удельный вес наличных в М2 по национальному определению составлял в среднем 20% и не наблюдалось тенденции к увеличению. Но сравнению с развитыми странами данный процент остается высоким, что благоприятно влияет на отмывание (для сравнения в развитых странах данный показатель в среднем составляет 9%).
«Открытые» границы позволяют легально вложить денежные средства в иностранную недвижимость, предметы роскоши и в ценные бумаги. А наличие развитых связей с финансовыми центрами мира дает возможность вывода средств за границу в безналичной форме.
Как и любое социальное явление, отмывание денежных средств связано с конфликтом интересов: с одной стороны индивидуальные интересы лиц, которые ориентированы незаконное получение доходов, а с другой стороны экономические интересы общества, которые защищаются уполномоченными органами. В основе противоречия термина «отмывание» лежит несоответствие экономической реальности, которая позволяет извлекать определенную прибыль из незаконных операций, и права как меры должного поведения. В результате преступник стремится преобразовать отрицательную социальную реальность в правовой идеал. Соответственно правонарушение приносит доход, а закон дает возможность его закрепить.
Следует отметить, что для большинства населения риски, которые несет в себе легализация незаконных доходов, неочевидны, а это приводит к недооценки мер по ПОД/ФТ. При этом вред наносимый отмыванием весьма значителен. Можно выделить ряд аспектов, на которые оказывает влияние легализация:
1) Государственный аспект. Отмывание денег приводит к росту преступности, что в свою вынуждает государство увеличивать финансирование правоохранительных и уполномоченных органов (развитие системы противодействия, создание специальных подразделений) с целью предотвращения наступления негативных последствий. Это отрицательно сказывается на финансовом положении страны, так как увеличение финансирования на развитие системы ПОД/ФТ может привести к сокращению вложений в инвестиционные проекты или в капительные расходы, что в свою очередь замедлит рост ВВП и породит бюджетный дефицит. В странах с формирующейся рыночной экономикой возможна ситуация, когда нелегальные доходы превышают в разы государственные бюджеты и тогда правительство может утратить контроль над экономической политикой; Воронин А.Н., Ревенков П.В. Отмывание незаконных доходов: анализ проблемы и некоторые рекомендации // Деньги и кредит. 2011. № 4. С. 30-35.
2) Экономический аспект. Вливание большого количества нелегальных доходов является угрозой для экономической безопасности страны. Как правило, действия преступников на финансовых рынках невозможно предсказать, в свою очередь проводимые ими операции могут привести к резким колебаниям спроса на финансовые услуги и товары, а также к значительному колебанию процентных ставок и курсов. В результате выбранная финансовая политика может быть не эффективной, что приведет к финансовым трудностям у государства и хозяйствующих субъектов, которые в последующем могут стать банкротами. Например, крупные суммы легализованных преступных доходов могут поступить в кредитную организацию, но из-за каких-то действий правоохранительных органов, преступники решают вывести сумму и делают электронный перевод. В итоге большое количество подобных стихийных транзакций приводит к реализации риска ликвидности в банке.
Также операции, направленные на отмывание денег, снижают налоговые доходы правительства, соответственно государство для избегания дефицита бюджета устанавливает более высокие ставки налогообложение по сравнению с нормальной ситуацией, при которой нелегальные доходы были бы законными и облагались налогами (наносится косвенный ущерб честным налогоплательщикам). А благодаря финансовым средствам преступные сообщества и компании имеют конкурентное преимущество относительно законопослушных организаций. К примеру, в сфере приватизации они могут приобретать предприятия, ранее находившиеся государственной собственности, по более высоким ценам, чем легальные покупатели.
В микроэкономике отмывание нелегальных денежных средств негативно влияет на все хозяйствующие субъекты. Если компания принимает на обслуживание неблагонадежного клиента, оказывает ему какую-либо услугу или иначе косвенно связана с ОД/ФТ, то она автоматически берет на себя репутационный риск, что в свою очередь отрицательно сказывается на развитии бизнеса и может привести к разрыву деловых связей и оттоку клиентуры.
Данные риски организация несет также, если заключает различного рода сделки, например сделка купли-продажи ценных бумаг, с таким клиентом (или является посредником).
Также довольно таки высокие риски несут финансовые и нефинансовые институты, вовлеченные в процесс отмывания денежных средств сознательно или невольно. Например, если кредитная организация была вовлечена в данные процессы в связи с не реализацией соответствующих мер, тогда возможно в банке реализуются следующие риски:
· Риск нанесения ущерба репутации;
· Финансовые риски;
· Риск возникновения правовых последствий;
· Риск концентрации кредитов.
Пoтенциальнo любыe финaнсoвые и нeфинансoвые инcтитуты мoгут быть вoвлeчeны в легaлизaцию прeступных дoхoдoв, если oни не сoблюдaют стaндaрты ПОД/ФТ, а значит вышеизложенные риски у них также могут быть реализованы.
3) Социальный аспект. Как правило, нелегальные доходы аккумулируются в узком кругу лиц, которые обладают большим состоянием, а значит, увеличение операций по отмыванию приведет к еще большему расслоению между слоями общества.
Легализация преступных доходов оказывает отрицательное влияние на рядовых граждан. Например, в случае краха финансовой пирамиды её инвесторы не имеют возможности обратиться за взысканием имущества с создателя организации. Такого рода отмывание позволяет мошенникам избежать конфискации имущества, которое обычно применяется для компенсации ущерба нанесенного инвесторам.
4) Международно-политический аспект. С точки зрения макроэкономики, МВФ выделяет следующие возможные негативные последствия отмывания денег:
· Ухудшение качества активов финансовых институтов;
· Заражение легальных операций предприятий, действующих в криминальной среде;
· Колебания курсовых и процентных ставок;
· Колебания спроса на капитал, не соответствующие реальным изменениям в экономике
· Рост волатильности рынка ценных бумаг;
· Ошибки в фискальной и денежно-кредитной политике вследствие искажений оценок экономической ситуации;