3.2 Рекомендации по эффективной борьбе с отмыванием денег
Из материалов, приведенных в предыдущем разделе, можно сделать вывод, что правовое регулирование в сфере отмывания преступных доходов беспрестанно совершенствуется, а также ведется активная работа по налаживанию международного взаимодействия в данной области. Однако, преступники быстро адаптируются к новым условиям, и совершенствую схемы, используя слабые стороны системы противодействия легализации преступных доходов.
Для более эффективной борьбы предлагается провести детализацию и доработку существующего законодательства.
Во-первых, следует ограничить полномочия кредитных организаций по взимании повышенных комиссий в случае закрытия счета, дабы уменьшить давление на бизнес и избежать случаев безосновательной блокировки счетов с целью заработка дополнительных средств. На примере Тинькофф банка можно отметить, что банк не всегда правомерно применяет санкции к бизнесу.
Во-вторых, действующий Федеральный закон "О банках и банковской деятельности", введенного в действие в начале 1996 г., препятствует прямому доступу сотрудников внутренних дел к этим документам. По смыслу ст. 26 этого закона, к, материалам и сведениям, составляющим банковскую тайну, не может быть допущен даже прокурор. Это отрицательно влияет на оперативное выявление следов легализации в кратчайшие сроки. Необходимо разработать эффективный механизм, позволяющий правоохранительным органам без длительной бюрократической волокиты получить доступ к коммерческим и финансовым документам.
Также считается целесообразным разработать единый список действующих публичных должностных лиц, на которых распространяется положение ст. 7.3 Федерального закона № 115-ФЗ, требующее уделять повышенное внимание операциям данных лиц и обслуживать их только при документарном согласовании с руководством банка. Федеральную службу по финансовому мониторинге предлагается наделить полномочиями по ведению данного списка и по информированию поднадзорных субъектов относительно его изменения. В свою очередь субъектам необходимо внедрить список в программное обеспечение, которое позволило бы в автоматическом режиме выявлять данных лиц среди клиентов, как потенциальных, так и действующих. Таким образом, можно будет сократить вероятность реализации операционного риска из-за человеческого фактора. В случаи, если сотрудник при переносе данных из клиентской анкеты не проставил отметку о том, что клиент относится к публичному должностному лицу, система автоматически оповестит. Также в случае, когда клиент приобрел подобный статус после заключения договора с банком, система будет оповещать о данном изменении, ибо в противном случае без подачи самим физическим лицом информации о произошедших изменениях идентифицировать его как публичное должностное лицо весьма затруднительно.
Федеральным законом № 134-ФЗ ранее был расширен перечень инструменто?, которые кредитные организации могут применять для минимизации риска вовлеченности банка в схемы по проведению сомнительных операций. Данное изменение позволило сократить повысить продуктивность работы кредитных организаций в сфере ПОД/ФТ. Однако, в случае наличия у клиента нескольких счетов банк не всегда видит полную схему проводимых клиентом операций. Поэтому для повышения эффективности оценки риска, принимаемого при проведении операций, автором дипломной работы предлагается организовать взаимодействие кредитных организаций с Федеральной службой по финансовому мониторингу следующим образом:
1. Пoсредствoм внутрeннeй систeмы ПОД/ФТ бaнк выявляeт лицa, чьи oпeрaции вызывaют сoмнeния;
2. Банк направляет запрос национальный орган финансовой разведки, дабы получить мотивированное суждение относительно уровня риска отмывания, который возникает у кредитной организации в связи с обслуживанием данного клиента.
3. Если Федеральной службой по финансовому мониторингу принимает решение, что уровень риска высокий, тогда банк с повышенным вниманием проводит мониторинг операций такого клиента.
Представляется рациональным уполномочить Росфинмониторинг проводить оценку риска легализации, который возникает при проведении банком операции по поручению клиента. В соответствии с действующим законодательном, Росфинмониторинг является органом исполнительной власти и к его обязанностям относится проведение национальной оценки риска отмывания преступных доходов. Тем более, как ранее было отмечено, банк не видит всех транзакций клиента, соответственно в полной мере оценить риски он также не может. При этом следует учитывать, что банки, желая избежать возможного применения к ним санкций, чаще всего склоны сразу закрывать счета клиента, а не проводить более частый мониторинг за операциями клиента. В связи с этим, Росфинмониторнг уполномочивается разрабатывать рекомендации по дальнейшему взаимодействию с клиентом, а кредитные организации следует обязать соблюдать данные рекомендации.
Создание межбанковской информационной сети поспособствовало бы повышению эффективности данного предложения, так как сеть позволила бы наладить оперативный обмен информацией между банковским сектором и налоговым органом. Для проведения оценки деятельности клиента на предмет наличия признаков сомнительных операций банкам очень важно располагать информацией о налоговых и таможенных платежах клиента, данная информация может быть им не доступна в полном объеме в связи с тем, что у некоторых физических и юридических лиц имеется несколько счетов в разных финансовых институтах. Данную проблему с недостатком информации предлагает решать не путем запроса информации от самого клиента, так как это увеличивает трудозатраты обоих сторон и затягивает проверку, а с помощью реализации следующего механизма взаимодействия: у банка возникли сомнения в правомерности проводимых операций, но не хватает информации о платежах клиента, для оценки его деятельности, тогда через Росфинмониторинг, направляется запрос в налоговый орган для подтверждения факта оплаты налогов (Рис. 5).
Рис. 5. Модель организации информационного обмена между банками и ФНС Составлено автором
Также предполагается, что банки самостоятельно на прямую смогут направлять запрос в налоговые органы, в случае если при проведении ежегодного обновления данных или при оценки реальности деятельности клиента им будет ее достаточно имеющейся в банке информации и понадобится отчетность или иная информация, которая предоставляется в налоговые органы. Запрос будет направлять в электроном виде, а сроки предоставления считается разумным ограничить 3-5 рабочими днями. Полученная информация ложится в основу анализа деятельности клиента, после проведения, которого банк выносит мотивированное суждение о характере деятельности клиента (рис. 6).
Рис.6. Алгоритм проведения финансового мониторинга в коммерческих банках Составлено автором
Реализация предложения может быть осуществлена с помощью разработки межбанковской информационной сети, упрощающей и ускоряющей обмен сообщениями, а значит и выявление недобросо?естных клиенто?. В свою очередь это позволит минимизировать риск вовлеченности кредитных организаций в отмывание незаконно полученных денежных средств. Также следует отметить, что внедрение системы не подразумевает отмены принципа «знай своего клиента», а как раз таки направлена на улучшение работы банка по данному направлению. Банки смогут более оперативно получать информацию о финансовом состоянии своего клиента, это снизит и нагрузку с клиента, который предоставляет в результате отчетность и в банк и в налоговую, а это дополнительные трудозатраты, особенно, если отчетность в налоговую сдавалась в электронном виде. К тому же, клиент может предоставить фальшивую отчетность, которая банком может быть принята за достоверную из-за халтурности или низкой квалификации сотрудников.
Внесение данных изменений позволит снизить затраты банков и клиентов по передаче в банк отчетности, которая не используется для целей её представления.
Заключение
В соответствии с международным и национальным законодательством под легализацией преступных доходов понимается любое деяние, направленное на сокрытие факта нелегального происхождения доходов, путем придания ему правомерного вида владения, пользования и распоряжения. Отмывание денежных средств подразумевает, что в дальнейшем такие доходы возвращаются в экономику под легальным видом и это может привести к дестабилизации конкурентной среды и нарушению установленного порядка осуществления экономической деятельности. Следовательно, законодательное регулирование ответственности за подобную деятельность необходимо для предотвращения вливания криминального капитала в легальную экономику страны.
Росфинмониторинг и Центральный банк РФ играют важную роль в системе ПОД/ФТ, так как законодательно именно они обязаны разрабатывать порядок сбора и предоставления финансовыми и нефинансовыми организациями установленной законодательно утвержденной информации, и в их обязанности входит разработка нормативных требований и рекомендаций по организации ПВК и осуществления надзора за исполнением юридическими и физическими лицами требований Закона № 115-ФЗ.
Совместная деятельность надзорных органов привела к росту законопослушности поднадзорных субъектов и ликвидации 22 площадок, которые способствовали отмыванию денежных средств. Также наблюдается положительная тенденция к снижению объемов незаконных операций. По данным ЦБ, на сомнительные операции в 2012-м - приходилось $38,81 млрд., в 2013-м - $26,5 млрд., в 2014-м -$8,6 млрд., в 2015-м - $1,4 млрд, а в 2016-м году данный показатель составил лишь $374 млн., то есть за последние несколько лет он уменьшился боле чем в 100 раз. Однако банковский сектор продолжается являться основным каналом легализации преступных доходов. Так 99% сообщений о проведении сомнительных операций в Росфинмониторинг поступает от кредитных организаций. Данный феномен связан с тем, что кредитные организации занимают особое место в инфраструктуре оказания финансовых услуг, предоставляя услуги по расчетно-кассовому обслуживанию, осуществляя операции с ценными бумагами и валютой, и являясь главным субъектом способствующим инвестированию сбережений.
Большое влияние на сокращение объемов отмываемых доходов оказали следующие принятые меры:
1) Развитие в банках комплаенс-системы;
2) Введение ФНС системы АСК НДС и ужесточение камеральных проверок;
3) Введение публичного «черного списка» недобросовестных клиентов;
4) Ужесточение критериев высокой вовлеченности кредитных организаций в проведение сомнительных безналичных и наличных операций;
5) Принятие международных правил финансового обмена, которые позволят получать информацию о зарубежных счетах налоговых резидентов России.
Также в работе были обозначены основные направления совершенствования российской системы ПОД/ФТ для повышения её эффективности:
1. Ведение Росфинмониторингом единого закрытого списка публичных должностных лиц - как иностранных, так и российских.
2. Упрощение процедуры получения доступа правоохранительными органами к информации, которая составляет банковскую тайну;
3. Ограничение полномочий кредитных организаций по начислению «штрафных» комиссий при закрытии счета из-за сомнительных операций и совершенствование введенного механизма реабилитации физических и юридических лиц, которые были внесены в «черный список»;
4. Создание общей системы передачи информации для эффективного сотрудничества кредитных организаций с налоговыми и таможенными органами;
Так при возникновении подозрений, что деятельность клиента является фиктивной, банк проводит анализ операций клиента на их соответствие обозначенному ранее виду деятельности, выписок по его счетам, а также проверяет факт уплаты налоговых и прочих отчислений в государственный бюджет. В случае, когда клиент осуществляет подобные отчисления со счетов в иных банках, кредитная организация могла бы направить запрос не проверяемому клиенту, а непосредственно в ФНС И ФТС.
5. Активное сотрудничество с зарубежными банками в целях заимствования позитивного опыта и дальнейшего совершенствования российской системы противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем. Важным шагом в этом направлении является присоединение России к международному обмену информацией CRS.
Совершенствование системы по данным направлениям позволит увеличить эффективность деятельность банковского сектора в отечественной системе ПОД/ФТ и поспособствует уменьшению уровня негативного влияния внутренних и внешних факторов рисков на деятельность кредитных организаций.
Центральный банк РФ, реализовывая свои полномочия по надзору за соблюдением некредитными финансовыми организациями законодательных требований в сфере ПОД/ТФ, издал ряд нормативных актов, в которых закреплено следующее:
· требования к организации внутреннего контроля в поднадзорных субъектах;
· порядок осуществления идентификации клиентов и его представителей, выгодоприобретателей, конечных собственников;
· порядок предоставления в уполномоченный орган сведений;
· квалификационные требования к должностным лицам, которые ответственны за реализацию ПВК;
· требования к подготовке и обучению кадров.
В свою очередь Росфинмониторинг ведет активную работу по налаживанию «обратной связи» с данным сегментом, для того чтобы поднадзорные организация, благодаря отслеживанию в режиме реального времени рисков принимаемые ими, могли своевременно принимать необходимые меры.
Благодаря внедрению вышеизложенных противолегализационных механизмов в национальную систему ПОД/ФТ, представляется возможным минимизировать риск легализации и риск перетекания теневых потоков из банковского сектора в сектор НФО.
Список использованной литературы
I. Законодательные и нормативные акты: