· Искажение цен на активы.
Следует отметить, что реализация мер ПОД/ФТ может также выступать в качестве эффективного инструмента политического и экономического давления на страны. Например, если страна включена в перечень государств, которые не сотрудничают с ФАТФ, то есть она не реализует меры ПОД/ФТ, тогда меры, применяемые к клиентам, зарегистрированным в данной юрисдикции, автоматически ужесточаются, что приводит к оттоку или сокращению доли иностранных инвестиций. В результате на уровне государства может быть реализован репутационный риск, что отрицательно скажется на последующем экономическом развитии страны.
Из вышеизложенного можно сделать вывод, что легализация незаконно полученных доходов в той или иной мере отрицательно влияет на каждый аспект жизнедеятельности общества и государства. Соответственно, совершенствование системы противодействия отмыванию доходов окажет благоприятное влияние на развитие страны, ибо как минимум предотвратит реализацию нежелательных рисков.
Глава 3. Основы профилактики легализации преступных доходов в России
3.1 Анализ современных тенденций борьбы с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем: проблемы и пути развития
Противодействие легализации незаконных доходов является одним из главных направлений деятельности Росфинмониторинга, Счётной палаты РФ и Департамента экономической безопасности МВД России, Федеральной службы безопасности РФ, Центрального банка РФ.
Для повышения эффективности функционирования системы ПОД/ФТ надзорные органы проводят ряд мер, направленные на повышение уровня вовлеченности организаций в данную систему. Благодаря проведенной Росфинмониторингом работе в 2017 году по сравнению с 2016 г. в 1,4 раза увеличилось число финансовых институтов, подключенных к Личному кабинету на портале регулятора. Также наблюдается положительная динамика роста законопослушности поднадзорных субъектов, в 2017 г. данный показатель достиг 77%, что на 5% больше предыдущего года.
Главным инструментом работы с финансовыми институтами является сообщение о подозрительных операциях, которые поступают в Федеральную службу по финансовому мониторингу. Перечень данных операций определяет Федеральный закон №115-ФЗ, Банк России, а также Росфинмониторингом. Сообщения о подозрительных операциях дают материал для потенциальных финансовых расследований, являются возможным свидетельством экономического преступления и способствуют пониманию структуры криминальных сетей, которые вовлечены в эти правонарушение. В 2017 году количество таких сообщений увеличилось на 20% по сравнению с 2016 годом и составило приблизительно 42,2 млн. сообщений (см. Приложение 1), при этом 99% сообщений исходило от кредитных организаций (см. Приложение 2).
По мнению Федеральной службы по финансовому мониторингу небанковские финансовые организации наиболее подвержены риску легализации. Так, например, в период с 2014 по 2017 г. межрегиональная преступная группа, которая состояла из более чем 20 организаций, действуя в юрисдикциях 17 субъектов России с помощью 200 липовых компаний осуществила хищение и вывод более 6 млрд. рублей. У 61 страховой организации была отозвана лицензия в связи с их причастностью к проведению подозрительных операций по выводу денежных средств за границу. Но стоит отметить, что совместная работа надзорных органов постепенно позволяет уменьшить риски реализации легализации в данном сегменте экономики. К примеру, за период с 2015 по 2017 год удалось минимизировать риск использования системы «Почты России» для отмывания доходов и обналичиванию. Хотя ранее посредством данной системы было обналичено более 59 млрд. руб. В секторе оборота драгоценных металлов и камней также наблюдаются положительные тенденции. В соответствии с поручением Президента России была создана комплексная информационно-аналитическая инфраструктура, которая поспособствовала увеличению вовлеченности участников данного сегмента в систему ПОД/ФТ, что привело к снижению уровня их причастности в осуществлении подозрительных транзакций. По данным Росфинмониторга в 2017 г. число сомнительных операций уменьшилось на 20% по сравнению с 2016 г.
Благодаря тесному взаимодействию Росфинмониторинга с Банком России и правоохранительными органами, в 2017 году были ликвидированы 22 площадки, которые обслуживали вывод денежных средств за рубеж и прочие теневые потоки. Общий оборот по данным площадкам составил более 80 млрд. рублей.
Следует отметить, что одной из основных причин отзыва лицензий у банков является вовлечение кредитных организаций в сомнительные операции. Так в 2017 году у 41 кредитной организации из 61 отозвана лицензия в связи с проведением сомнительных операций и за нарушение законодательства и нормативных актов Центрального банка Российской Федерации (см. Приложение 3.). Анализ данных платежного баланса за последние 5 лет показывает, что в связи с ужесточением и совершенствованием законодательства и системы ПОД/ФТ, объем сомнительных операций сократился более чем в 100 раз, так если по состоянию на 2012 год данный показатель составлял 38 816 млн. дол. США, то по состоянию на 2016 г. его значение снизилось до 374 млн. руб. (см. Приложение 4)
Структура же сомнительных операций за 2016-2018 г. не претерпела значительных изменений. По обналичиванию денежных средств основной объем приходится на юридические и физические лица. В 2018 году почти в два раза сократилось количество сомнительных выдач юридическим лицам по сравнению с 2017 годом. В тоже время в 2017 году 20% сомнительных операций были проведены посредством переводов денежных средств за рубеж по исполнительным документам, ранее данные операции не были задействованы в отмывании. Но уже в 2018 году данный показатель в денежном выражении удалось снизить почти в 2 раза (см. Приложение 5). Авансовые переводы за импорт товара и переводы по сделкам по услугам в процентном соотношении на протяжении трех лет практически не изменяются и всё также более востребованы для вывода денег за границу. Но в реальном выражении наблюдается положительная динамика по уменьшению подобных переводов (см. Приложение 6).
По оценке Росфинтониторинга сокращение операций по выводу за границу сомнительных доходов и поступление их поступление в страну, оказало положительное влияние на объем теневой экономики. За период с 2016 по 2017 год данный показатель уменьшился почти на 8 пунктов и по состоянию на 2017 г. составил 20,5% от ВВП страны.
Рис. 4. Размер теневой экономики в Российской Федерации Федеральная служба по финансовому мониторингу [Электронный ресурс. - Режим доступа: http://www.fedsfm.ru.
В первую очередь уменьшению сомнительных операций поспособствовало введенное в 2013 году Центральным Банком РФ определение «высокой вовлеченности кредитных организаций в проведение сомнительных безналичных и (или) наличных операций» в связи с реализацией мер Федерального закона №134-ФЗ « О внесение изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям». Банки получили возможность отказывать клиентам в установлении договорных отношений, если возникают подозрения или выявлены признаки, которые свидетельствуют, что проведение заявленных операций вероятно связано с отмыванием денежных средств. Также был создан, так называемый «черный список» клиентов, в отношении которых были приняты меры в связи с их причастностью к отмыванию. Юридические и физические лица могут попасть в данный список, если у финансовых организаций возникли сомнения в правомерности совершаемых операций, и клиенту было отказано в обслуживании, так как операция была отнесена к категории сомнительные транзакции. Информацию об отказе организация направляет в Росфинмониторинг, который в свою очередь передает её в Центральный банк РФ, далее она рассылается остальным участникам рынка. Кредитные организации как правило заносят таких клиентов в свою специальную базу подозрительных клиентов и когда лицо из черного списка обращается в иной банк для открытия счета, кредитная организация на начальной проверке проверяет находится ли клиент в данной базе и если он в ней имеется, то на легальных основаниях отказывает в открытии счета. Данный список является доступным для всех финансовых институтов, что позволяет сдерживать распространение нелегальных схем.
Позже Банк России ввел механизм реабилитации физических и юридических лиц, которым было отказано в осуществлении транзакции или в заключении договора. Механизм должен поспособствовать повышению уровня объективности и качества решений относительно применения заградительных мер в рамках ПОД/ФТ. Реабилитация реализуется следующим образом: если банк отказывает клиенту в обслуживании, то он также информирует о причинах отказа. Клиент же имеет право предоставить в кредитную организацию документацию, которая опровергает наличие оснований для отказа. Данные документы рассматриваются 10 рабочих дней, и в случае получения повторного отказа, клиент имеет право обратиться в межведомственную комиссию Банка России для обжалования решения.
На практике же система далека от идеальной, так как банки желая снизить трудозатраты по работе с реабилитацией банки, отказывая клиентам, официально не уведомляют организацию о причине отказа от дальнейшего сотрудничества. И хотя банк запрашивает документы для подтверждения легальности сомнительных, по его мнению, операций, по факту же даже в случае предоставления такой документации кредитная организация не меняет своего решения и клиент вынужден закрыть счет. В данном случае существует два сценария дальнейшего развития событий: В лучшем случае, клиент переводит средства в другой банк и закрывает счет в текущем. Но даже тут бизнес несет издержки, так как счет закрывается не сразу и клиент не может воспользоваться той суммой, которая на нем находится, а если у организации это единственный счет, то при длительной процедуре закрытия сопряженной с изначальным запросом документов, у компании могут возникнуть финансовые проблемы. В дополнение к этому некоторые банки взимают неправомерно высокие комиссии за перевод средств при закрытии счета. В случае реализации второго сценария компания также попадает в черный список и из-за отсутствия официального отказа не может пройти процедуру реабилитации, так как выявить изначальную причину внесения клиента в черный список выявить весьма затруднительно. В соответствии с законодательством банки не обязаны предоставлять разъяснения клиенту. При этом если клиенту отказали сразу в нескольких банках, то и процедуру реабилитации он должен пройти во всех этих банках. Вероника Горячева Банки нашли способ блокировки операций клиентов в обход черных списков [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.kommersant.ru/doc/3619872.
В части неправомерных комиссий справедливо было бы отметить, что Арбитражный суд при обращении таких клиентов встает на их сторону. Так например, банк выявил подозрительную операцию и запросил у клиента подтверждающие документы, однако клиент отказался их предоставлять и написал заявление на закрытие счета. При переводе средств банк списал с клиента повышенную комиссию в размере 25% от суммы перевода, в абсолютном выражении комиссия составила 658 тыс. руб. Однако, суд постановил, что комиссия была списана не правомерно, так как была удержана в момент закрытия счета, а не проведения сомнительной операции. В случае, когда комиссия списывает с клиента за непредставление подтверждающих документов по сомнительному платежу, так с другой организации банк удержал 500 тыс. руб., суды признают такую комиссию незаконной. Данная комиссия является мерой ответственности, ведь банк не предоставляет никакую услуги клиенту и фактически данную комиссию можно квалифицировать как плату за проведение подозрительных операций без подтверждающих документов. А это противоречит закону 115-ФЗ. При этом важно учесть, что комиссия не правомерна, если изначально она не была закреплена в договоре на обслуживание, если же данная мера была прописана, то она считается законной. Также суды встают на сторону клиента, если кредитная организация не может доказать, что информация о комиссия находилась в свободном доступе и должна была быть известна клиенту. Если банк не может доказать, что актуальные комиссии всегда размещаются на сайте или в отделениях, тогда ссылки на право кредитной организации в одностороннем порядке менять тарифы, размещая информацию подобным образом. не признаются судом.
Несмотря на недочеты с момента действия системы согласно озвученной заместителем председателя Банка России Дмитрием Скобелкиным информации по состоянию на 31.01.2018 г. 17 000 отказников смогли реабилитироваться. Также мегарегулятор в январе 2019 года объявил, что «в ближайшее время будет пересмотрен уже существующий черный список и в нем останутся только те, кто проводил наиболее рискованные операции». ЦБ будет сокращать список "отказников" по банковским операциям [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.interfax.ru/business/648584.
В связи с ужесточением надзора банков за операциями клиентов в схемах легализации всё чаще стали использоваться электронные кошельки и криптовалюты. Так посредством создания более двух тысяч электронных кошельков преступники, получая незаконный доход с продажи наркотических веществ, провели транзакции направленные на отмывание средств на сумму 1 млрд. рублей. Криптовалюту же используют как средство оплаты труда соучастников незаконной деятельности и для последующего вывода денежных средств.
Важным шагом в развитии системы противодействия отмыванию стала активация участия России в соглашениях системы CRS с декабря 2017 года. Благодаря принятию правил международного финансового обмена, Россия сможет получать от иностранных государств информацию финансового характера о зарубежных счетах своих налоговых резидентов. Между странами будет происходить обмен следующей информацией:
· Данные относящиеся к идентификации личности, в том числе юрисдикция налогового президентства и номер налоговый; Федеральный закон от 27.11.2017 № 340-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией и документацией по международным группам компаний".
· Реквизиты банковского счета и информация о держателе счета;
· Транзакции по счету и его текущее состояние.
При этом правилами не установлено, какой объем денежных средств необходим для инициации обмена информацией в отношении физических лиц. По юридическим лицам информация не подлежит обмену, если остаток по счету ниже 250 тыс. дол. США. Подобный обмен является хорошей альтернативой источнику информации, благодаря которой регулирующие органы смогут оперативно выявить факт наличия у налогоплательщика России незаявленного счета в зарубежной кредитной организации или сокрытой от налоговой подконтрольной компании.
Анализируя все вышеизложенные данные, можно сделать вывод, что меры принимаемые уполномоченными органами и их консолидированный подход в процессе выявления и предотвращения легализации доходов, полученных преступным путем, эффективны, но всё ещё требуют доработок. Всё больше организаций стремятся оградить себя от влияния сомнительных операций. Совершенствование нормативной базы расширяет список контролируемых субъектов, что позволяет пресечь легализацию практически в любой сфере финансового рынка, а значит, ведет к сокращению противоправных операций и улучшает экономическое положение в стране. Эффективной борьбе способствует три основных элемента национальной «антиотмывочной» системы: регулирование, профилактика, пресечение.