При формировании списка необходимо учитывать, что Палермской конвенцией ООН 2000 г. и Сорока рекомендациями ФАТФ 2003 г. определенно, что страны-участницы обязаны учитывать максимально широкий круг преступлений. Также Группой разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег был разработан перечень, состоящий из 20 категорий преступлений, и дана рекомендация государствам внести в свой список несколько преступлений из каждой уставленной категории.
В соответствии с законодательством России термины «легализация» и «отмывание» являются однозначными, и определяется таким понятием как «легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем».
Впервые этoт термин в национальном закoнoдательстве был закреплен в 1996 году в Угoлoвном кoдексе Рoссийской Федерации (далее - статьями 174 и 174.1). Пoд легализацией (отмыванием) денежных средств или иного имущества, приобретеннoго преступным путем, пoнимается «совершение финансовых операций и сделoк с денежными средствами или иным имуществом, приoбретенным в результате сoвершения преступления, либo использoвание указанных средств для oсуществления предпринимательской деятельнoсти или иной экономической деятельнoсти, в целях придания правoмерного вида владению, пользoванию и распoряжению средствами или иным имуществом» Уголовный Кодекс Российской Федерации..
Аналогичная норма закреплена специальным Федеральным Законом от 7 августа 2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, - придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".
Можно отметить, что приведенные формулировки охватывают все деяния, которые предусмотрены соответствующими международными нормами, и носят довольно общий характер.
Как правило, к основным целям легализации преступных доходов относят:
· сокрытие следов происхождения незаконно полученных доходов;
· вуалирование движения денежных средств для того, чтобы придать им правовой вид;
· сокрытие лиц, извлекающих нелегальные доходы и являющихся инициаторами самого процесса отмывания;
· уклонение от уплаты налогов;
· создание условий для комфортного и легкого доступа к нелегально полученным денежным средствам;
· создание условий для безопасного и комфортного их потребления; беспрепятственное инвестирования в легальных бизнес.
1.2 Национальная система противодействия отмыванию доходов
В России основным законом, регламентирующим порядок противодействия, является Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», целями правового регулирования которого является:
1) защита прав и интересов граждан, общества и государства путем предотвращения отмывания незаконных доходов, легализации, пресечение поступления в экономику данных средств и противодействие финансированию терроризма;
2) создание правового механизма, законодательных основ регулирования противодействия легализации доходов и финансированию терроризма. Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
Но следует отметить, что исполнение закона предполагает использование и взаимодействие с нормами внушительного ряда Федеральных законов и нормативных правовых актов. К основным нормативным документам относится Федеральный закон от 28 декабря 2010 г. № 390-ФЗ "О безопасности". Так, мероприятия по реализации закона могут входить в деятельность по обеспечению безопасности, которая включает:
· применение специальных экономических мер в целях обеспечения безопасности;
· координацию деятельности органов государственной власти в области обеспечения безопасности;
· международное сотрудничество в целях обеспечения безопасности;
· осуществление других мероприятий в области обеспечения безопасности в соответствии с законодательством РФ.
Для предотвращения отмывания доходов была создана институциональная система, которая состоит из компаний, осуществляющих операции с денежными средствами в наличной и безналичной форме и из регулирующих, контролирующих и надзорных органов.
Все субъекты, имеющие право на осуществление определенных мер, которые затрудняют отмывание доходов, обязаны участвовать в деятельности по ПОД/ФТ, что обусловлено Федеральным законом № 115-ФЗ. Основная превентивная роль заключена за компаниями, которые проводят операции с финансовыми средствами и иным имуществом. К ним относятся:
1. Кредитные организации;
2. Профессиональные участники рынка ценных бумаг;
3. Страховые организации (за исключением страховых медицинских организаций, осуществляющих деятельность исключительно в сфере обязательного медицинского страхования), страховые брокеры и лизинговые компании;
4. Организации федеральной почтовой связи;
5. Ломбарды;
6. Организации, осуществляющие скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий, за исключением религиозных организаций, музеев и организаций, использующих драгоценные металлы, их химические соединения, драгоценные камни в медицинских, научно-исследовательских целях либо в составе инструментов, приборов, оборудования и изделий производственно-технического назначения;
7. Организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме;
8. Управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов;
9. Организации, оказывающие посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества;
10. Операторы по приему платежей;
11. Коммерческие организации, заключающие договоры финансирования под уступку денежного требования в качестве финансовых агентов;
12. Кредитные потребительские кооперативы, в том числе сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы;
13. Микрофинансовые организации;
14. Общества взаимного страхования;
15. Негосударственные пенсионные фонды, имеющие лицензию на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию;
16. Операторы связи, имеющие право самостоятельно оказывать услуги подвижной радиотелефонной связи, а также операторы связи, занимающие существенное положение в сети связи общего пользования, которые имеют право самостоятельно оказывать услуги связи по передаче данных и оказывают услуги связи на основании договоров с физическими лицами;
17. Индивидуальные предприниматели, осуществляющие скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома изделий;
18. Адвокаты, нотариусы, аудиторы и страховые брокеры. Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
Перечисленные организации обязуются отслеживать проходящие через них операции в том случае, если они попадают под установленные в настоящем законе критерии «подозрительности». Исчерпывающий перечень утвержден статьей 6 Федерального закона № 115-ФЗ.
Если у сотрудников организации, которые осуществляют операцию, возникнут сомнения в её правомерности, но она не относится к установленному законодательством перечню, тогда они обязаны уведомить уполномоченный орган о данной операции. Также организации имеют право запросить у клиента документы подтверждающие правомерность операции и на основании своего оценочного суждения отказать в проведении операции и последующем сотрудничестве с клиентом.
Органами, осуществляющими надзорную деятельность в данной сфере, выступают следующие субъекты: Центральный банк Российской Федерации (Банк России), Федеральная служба по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг), Российская государственная пробирная палата при Минфине России, Федеральная служба по надзору в сфере связи и массовых коммуникаций (Минкомсвязь).
К уполномоченному органу относится Федеральная служба по финансовому мониторингу - федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный принимать меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма Указ Президента РФ от 09.03.2004 № 314 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» [Электронный ресурс. - Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_46892/..
Федеральная служба по финансовому мониторингу осуществляет свою деятельность:
1) непосредственно и (или) через свои территориальные органы;
2) во взаимодействии с другими федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, общественными объединениями и организациями Указ Президента РФ от 13.06.2012 № 808 «Вопросы Федеральной службы по финансовому мониторингу» (вместе с «Положением о Федеральной службе по финансовому мониторингу)»..
К полномочиям Федеральной службы по финансовому мониторингу можно отнести:
· Осуществление контроля и надзора за выполнением юридическими и физическими лицами требований законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, привлечение к ответственности лиц, допустивших нарушение этого законодательства;
· Нормативно-правовое регулирование в установленной сфере деятельности;
· Сбор, обработка и анализ информации об операциях (сделках) с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих контролю в соответствии с законодательством Российской Федерации;
· Создание единой информационной системы в установленной сфере деятельности.
Также к институтам системы ПОД/ФТ относятся Федеральная налоговая и таможенная службы, Министерство внутренних дел, Федеральная служба безопасности, Бюро кредитных историй, Агентство по страхованию вкладов, аудиторские компании, рейтинговые агентства и т. п.
Банк России в своей деятельности воплощает предписания Росфинмониторинга и межнациональной организации ФАТФ, в которую Россия была включена в 2003 году. Наибольшая ответственность за противодействие отмыванию денежных средств возлагается на кредитные организации, ибо через них проходит наибольший денежный поток. При этом кредитные организации руководствуются не только нормативами Центрального банка РФ, но и директивами ряда иных регулирующих органов - Федеральной монопольной службы, высших исполнительных органов государственной власти, судебных и таможенных органов, и т. д
В связи с этим крайне важно отсутствие противоречий в предписаниях, ведь именно единообразие, понятность и точность законодательства позволяет банкам строить эффективную систему ПОД/ФТ.
Одновременно Банк России осуществляет контроль за порядком проведения операций с денежными средствами или иным имуществом, совершаемых профессиональными участниками рынка ценных бумаг Федеральный закон от 22.04.1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг». и за исполнением кредитными организациями законодательных требований, посредством проведения проверок, в целях ПОД/ФТ.
При проверке банков, надзорный орган проверяет следующие аспекты:
· наличие в кредитной организации правил внутреннего контроля и программ реализации этих правил;
· наличие специального должностного лица, ответственного за соблюдение правил внутреннего контроля и реализацию программ его осуществления;
· соблюдение требований об идентификации клиентов кредитной организации, по фиксированию сведений, порядка направления сведений уполномоченному органу;
· соблюдение требований по приостановлению операций с денежными средствами или иным имуществом в случаях, установленных законодательством о противодействии легализации (отмыванию) денежных средств, полученных преступным путем и т.д. Письмо Банка России от 19.08.2004 № 103-Т «Об осуществлении Банком России контроля за исполнением кредитными организациями (их филиалами) Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».