1.3 Основные модели легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем
Благодаря обобщению российского и мирового опыта ПОД/ФТ, было выделено ряд схем легализации незаконных доходов. Следующие критерии легли в основы составленной типологии схем:
· методы осуществления операций;
· инструменты, используемые при легализации;
· лица, участвующие в преступлении;
· объект отмывания.
Изучение типовых схем легализации преступных доходов позволяет найти несовершенства в действующей системе противодействия легализации преступных доходов. Большинство специалистов выделяют следующие модели отмывания денег:
1. Двухфазная модель. Первая стадия называется money laundering (отмывание денег) и для нее характерно проведение краткосрочных операций. Преступники или разменивают денежные средства или осуществляют их конвертацию в иную валюту. Вторая стадия - recycling (возвращение в оборот) - на данной стадии операции уже понят среднесрочный и долгосрочный характер и их проведение позволяет создать видимость, что доходы были получены из легальных источников, после чего они вливаются в легальную экономику.
2. Четырехфазная модель. Как правило, данная модель применяется экспертами ООН. Стадии модели:
· Конвертация денежных средств из наличной формы в безналичную, с последующим зачислением их на банковские счета подставных лиц;
· Распределение наличных денег;
· Скрытие следов правонарушения;
· Интеграция данных средств.
3. Трехфазовая модель. Состоит из трех стадий отмывания денежных средств: размещение (рlасеment), расслоение (layering) и интеграция (integration). Данная модель самая распространенная.
Размещение (рlасеment) - на данном этапе наличные денежные средства физически размещаются с помощью инвестирования через финансовые учреждения, розничную торговлю (например, приобретаются дорогие товары, недвижимое имущество) и одновременно происходит территориальное удаление данных денег от их места Голикова Ю.С. Организация деятельности Центрального банка [Текст]: учебник / Ю.С. Голикова, М.А. Хохленкова. - М.:ИНФРА-М, 2012.. На данной стадии банки могут быть использованы для размещения средств на своих счетах под видом выручки от предпринимательской деятельности или для перевода средств за рубеж и легализации в виде иностранных инвестиций. Данная стадия наиболее простая для выявления признаков отмывания средств посредством банковского контроля.
Расслоение (layering) - использование сложной цепи финансовых операций с целью сокрытия изначального источника доходов. На данном этапе изначальная сумма может быть подвержена многочисленному расщеплению. После этого следует размещение денежных средств на счета в различных финансовых институтах. Размещение может происходить посредством проведения следующих операций: банковский перевод, покупка и перепродажа финансовых инструментов (акций, облигаций, дорожных чеков и др.), перепродажа ликвидных активов, вложение средств в недвижимое имущество или легальный бизнес. Если на данной стадии преступление не было выявлено, тогда дальнейшие действия правонарушителей отследить будет весьма затруднительно, так как придется отследить поэтапно всю цепочку переводов. Дольно таки часто на данной стадии в процесс отмывания вовлекаются оффшорные зоны и иные юрисдикции, у которых мягкий налоговый режим, недостаточно развит финансовый контроль и высокий уровень банковской тайны.
Интеграция (integration) - стадия процесса легализации, непосредственно направленная на придание видимости законности преступно нажитому состоянию. На этой стадии ранее незаконные доходы возвращаются в экономику в законной форме. Например, собственник компании купил оборудование, инвестировав в него часть выручки вместе с нелегальным доходом, а в последующем продал оборудование на рынке. Доход от сделки купли-продажи будет уже легальным. Или же собственник может взять кредит под данное имущество, а в последующем кредит может быть возвращен путем его реализации.
Легализованные доходы также подвержены налогообложению, в связи с этим при интеграции денег в легальную экономику применяются инструменты подобные тем, которые применяются для минимизации налога. Как правило, в виде мнимых легальных источников преступных доходов выбирают такие источники, которые облагаются невысокой налоговой ставкой. Также иногда денежные средства вкладываются в ту деятельность, которая подразумевает получение определенных льгот. (Рис. 1).
Рис. 1. Этапы отмывания денег Голикова Ю.С. Организация деятельности Центрального банка [Текст]: учебник / Ю.С. Голикова, М.А. Хохленкова. - М.:ИНФРА-М, 2012.
Однако следует учитывать, что не всегда на практике четко разделяются стадии отмывания, так как все зависит от конкретных схем, применяемых нарушителями.
Также следует учитывать, что схемы легализации преступных доходов совершенствуются порой быстрее, чем ужесточается законодательство. Соответственно, важно развивать превентивные меры противодействия отмывания для эффективной борьбы. Совершенствование автоматизированной банковской системы и своевременное внедрение всех изменений законодательства позволит оперативно выявлять операции, направленные на отмывание денежных средств и предотвращение данной деятельности.
Глава 2. Предупреждение легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем в банковской системе РФ
2.1 Деятельность Банка России в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем
Согласно законодательству Российской Федерации на Банк России возложена обязанность по ведению надзорной деятельности за банковским сектором в области ПОД/ФТ. Надзорная деятельность представляет собой финансовый мониторинг и мониторинг сомнительных транзакций, которые могут быть осуществлены клиентами финансовых институтов. После проведения мониторинга Банк России дает свою оценку деятельности кредитной организации в сфере ПОД/ФТ и в случае выявления нарушений имеет право приметь меры, предусмотренные законодательством, с целью минимизации риска отмывания доходов.
Банк России в нормативных документах дает четкое определение, какие операции подлежат обязательному мониторингу. Так, например, если сумма некоторых операций превышает 600 000 рублей или её эквивалент в иностран6ной валюте, то данная операция подлежит обязательному контролю. Исчерпывающий список представлен в Федеральном законе от 07.08.2001 № 115-ФЗ. В данном законе закреплены также все базовые принципы по борьбе с отмыванием ФАТФ (идентификация клиентов, мониторинг счетов и операций, информирование о сделках, подлежащих обязательному контролю, и пр.).
Определение «сомнительных операций» прописано в Письме Центрального банка России от 04.09.2013 № 172-Т «О приоритетных мерах при осуществлении банковского надзора».
В соответствии с данным законом, под сомнительными подразумеваются операции, проводимые клиентами банков, которые имеют нестандартный характер и в их проведении отсутствует явный экономический смысл. Реальный экономический смысл таких операций может заключаться в выводе денежных средств за границу, инвестировании «серого» импорта, конвертации денег в наличную форму для дальнейшего ухода от уплаты налогов, а также в оказании финансовой помощи коррупции и прочих противозаконных действиях.
В Положении Банка России от 02.03.2012 № 375-П «О требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» определено 82 признаки сомнительности операции, данные признаки являются качественными критериями. «Источником количественных критериев выступают данные финансовой отчетность банка, предоставляемые в территориальные учреждения Банка России». Рудько-Селиванов В. В. Статья К вопросу о совершенствовании надзора кредитными и некредитными финансовыми организациями в области ПОД/ФТ// Деньги и Кредит. 2015. № 02. С. 24-31.(рис. 2)
Рис. 2. Комплексный подход к организации работы в области ПОД/ФТ Рудько-Селиванов В. В. Статья К вопросу о совершенствовании надзора кредитными и некредитными финансовыми организациями в области ПОД/ФТ// Деньги и Кредит. 2015. № 02. С. 24-31.
Для того чтобы предотвратить вовлечение кредитных организаций в проведение высокорисковых подозрительных операций, которые вероятнее всего направлены на отмывание денежных средств, Федеральным законом от 28.06.2013 № 134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям» были внесены изменения в законодательство. Данные изменения подразумевали наделение банков следующими полномочиями:
? банк имеет право «отказать в открытии банковских счетов физическим или юридическим лицам, если у него имеются подозрения, что они могут быть использованы в целях отмывания преступных доходов или финансирования терроризма»;
? банк имеет право «отказать в выполнении распоряжения клиента о совершении операции, за исключением операций по зачислению денежных средств, поступивших на счет физического или юридического лица»;
? банк имеет право «расторгнуть договора банковского счета (вклада) с клиентом в случае принятия в течение календарного года 2-х и более решений об отказе в выполнении его распоряжения о совершении операции». Федеральный закон от 28.06.2013 № 134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям» кредитные организации.
Согласно Письму Банка России от 30 июня 2005 г. № 92-Т «Об организации управления правовым риском и риском потери деловой репутации в кредитных организациях и банковских группах» банк, руководствуясь принципом «знай своего клиента», может самостоятельно определить уровень риска клиента исходя из профессионального суждения ответственных сотрудников банка. Для формирования суждения сотрудниками банка проводится анализ операций клиента с учетом вида его деятельности и масштаба операций. Мотивированное заключение сотрудников банка должно быть верным и корректным, но иногда оно не соответствует уровню рисков, которые принимает на себя банк. В случае если нет эффективного контроля со стороны территориальных учреждений Центрального банка РФ, тогда возможно появление плoщадoк по oбналичиванию денeг или же испoльзoвание региoна для транзитнoгo элементa в схеме пo вывoду их за грaницу.
Дaбы предoтвратить пoдoбные ситуации Банк России издал 4 сентября 2013 г. письмо № 172-Т "О приоритетных мерах банковского надзора" и первичной задачей подразделений Центрального банка РФ стало наиболее оперативное выявление махинаций клиентов банков для предотвращения появления высокорисковых инцидентов в банковской сфере и принятия мер.
Для проведения проверки банка организуется специальная группа из специалистов Центрального банка РФ, которые наделяются правом запрашивать у сотрудников и руководителей банка всю необходимую документацию за проверяемый период.
Если в результате проверки были выявлены нарушения законодательства, то регулятор имеет право выносить кредитным организациям предписания в части устранения нарушений и требовать их исполнения, также может быть взыскан штраф или наложено ограничение на деятельность банка в сфере осуществления определенных банковских операций на срок до 6 месяцев. В соответствии с принятым Федеральным законом от 01.05.2019 № 74-ФЗ "О внесении изменений в статью 74 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" за нарушение законодательства в части ПОД/ФТ предусматривается штраф в размере до 0,1% от собственных средств банка, минимум 100 тыс. руб..
Данные меры применяются в следующих случаях:
· нарушение нормативных актов;
· сокрытие, искажение информации или предоставление её в неполном виде;
· игнорирование проведения аудита;
· нераскрытие информации о деятельности банка и аудиторского заключения.
Кроме вышеперечисленных мер Банк России согласно с Федеральным законом от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" имеет право также применить следующие меры:
1) Потребовать от банка: осуществления мер по его финансовому оздоровлению; замены должностных лиц, либо ограничения размера компенсационных и (или) стимулирующих выплат данным лицам на срок до трех лет; осуществления реорганизации кредитной организации (внести на запрет на неё);
2) Ввести запрет на осуществление кредитной организацией отдельных банковских операций, предусмотренных выданной ей лицензией на осуществление банковских операций, на срок до одного года, а также на открытие ею филиалов -- на срок до одного года;
3) Назначить временную администрацию по управлению кредитной организацией на срок до шести месяцев;
4) Потребовать от учредителей (участников) кредитной организации, которые могут оказывать влияние на решения органов управления банка, предпринять действия, направленные на увеличение капитала до размера, обеспечивающего соблюдение обязательных нормативов;
5) Ввести ограничение на величину процентной ставки, которую кредитная организация определяет в договорах банковского вклада.
Однако следует отметить, что Банк России за нарушения 115-ФЗ данные меры крайне редко применяется на практике.
В случае если банк на протяжении года не единожды нарушает требования по обязательному финансовому мониторингу и идентификации клиента, Банк России вправе отозвать лицензию на осуществление банковских операций.
Мера воздействия соизмерима с размером риска, который появляется из-за недостатков в системе ПОД/ФТ или нарушения закона в данном сегмента. Банк России сам определяет меры с учетом нескольких критериев:
· Характера допущенного банком нарушения;
· Причины возникновения нарушения;
· Финансового состояния банка.
Хотелось бы отметить, что Центральный банк РФ интенсивно взаимодействует с иностранными регуляторами, в целях улучшения системы ПОД/ФТ.
2.2 Роль Федеральной службы по финансовому мониторингу в ПОД/ФТ
В соответствии с законодательством Российской Федерации Федеральная служба по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг) выступает федеральным органом исполнительной власти, который реализует функции по ПОД/ФТ, «по рaзрaботке гoсударственнoй пoлитики, нормативно-правовому регулированию и по кooрдинации деятельности в даннoй области иных упoлномoченных oрганoв и организаций, а также выпoлняет функции по oценке угрoз нациoнальной безoпасности, которые вoзникают в результате прoведения сделoк с деньгами и прoчим имуществом, и по выработке мер противодействия данным угрозам» Указ Президента РФ от 13.06.2012 N 808 (ред. от 08.03.2016) "Вопросы Федеральной службы по финансовому мониторингу" (вместе с "Положением о Федеральной службе по финансовому мониторингу")..