Материал: Организация учета и анализ денежных средств на предприятии

Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам

Таблица 4.3

Анализ отчета о движение денежных средств ОАО «Тейковская МТС» прямым способом

Показатели	2006г	2007г	2008г	2009г	2010г
1	2	3	4	5	6
1.Текущая деятельность
1.1.Приток денежных средств:	8879	1700	12404	12464	13750
-средства, полученные от покупателей и заказчиков	7624	-	10364	10492	11148
-полученные бюджетные субсидии	1075	1396	2009	1879	2483
-прочие доходы	180	304	31	93	119
1.2.Отток денежных средств:	18514	10880	16074	10908	11881
-на оплату приобретенных товаров, работ, услуг и сырья	13324	6134	11308	6261	7248
-на оплату труда	1234	1975	2388	2436	2642
-на выплату дивидендов, процентов	-	-	1041	1210	1099
-на расчеты по налогам и сборам	810	633	646	582	548
-на командировочные расходы	2	6	16	2	2
-на обучение кадров	1		-	-	-
-на прочие расходы	3143	2132	675	417	342
1.3. Чистый денежный поток от текущей деятельности	-9635	-9180	-3670	1529	1869
2. Инвестиционная деятельность
2.1. Приток денежных средств:		1555		10	370
-выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов	-	1555	-	10	370
-поступление от погашения займов, представленных другим организациям	-	-	-	-	120
2.2. Отток денежных средств:		3170	55	904	152
-приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов	-	3170	55	25	152
-займы предоставленные другим организациям	-	-	-	600	-
-прочие расходы	-	-	-	279	-
2.3. Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности	-	3170	-55	-414	338
3. Финансовая деятельность
4. Чистый денежный поток от всех видов деятельности	9874	1891	3479	-773	-2792

Анализ денежных потоков показал, что за анализируемый период денежный поток от текущей деятельности увеличился, из отрицательного потока увеличился до положительного от -9635 тыс. руб. до 1869 тыс.руб. На это увеличение возможно повлияло увеличение средств полученных от покупателей и заказчиков, уменьшились расходы на оплату товаров, работ и услуг, снизились отчисления по налогам и сборам, и уменьшились прочие расходы в 2010 г. по сравнению с 2006 г. на 2801тыс. руб.

Денежный поток от инвестиционной деятельности имеет тенденцию снижения. За анализируемый период на предприятии закупка основных средств превышала поступления от продажи объектов основных средств, выручка от продажи ценных бумаг вообще не осуществляется, а также не производилось никаких поступлений от погашения займов, предоставленных другим организациям, кроме 2009г.

Таблица 4.4

Анализ движения денежных средств ОАО «Тейковская МТС» косвенным методом

Влияние факторов	Годы
	2006	2007	2008	2009	2010
1. Увеличение (+), уменьшение (-) нераспределенной прибыли	155	690	49	614	869
2. Увеличение (-), уменьшение (+) внеоборотных активов	6750	27	1871	1553	664
Увеличение (-), уменьшение (+) основных средств (остаточная стоимость)	6750	-1080	1871	2381	943
в том числе влияние амортизации (+)	-606	1589	1490	2073	2138
Увеличение (-), уменьшение (+) незавершенного строительства	0	1107	0	-828	279
3. Увеличение (-), уменьшение (+) оборотных активов	181	1966	1126	461	-1342
Увеличение (-), уменьшение (+) запасов	1484	1669	209	918	-594
Увеличение (-), уменьшение (+) дебиторской задолженности	-1121	21	1163	-799	-159
4. Увеличение (+), уменьшение (-) капитала за исключением нераспределенной прибыли	-803	690	94	-614	-869	-2378	0	0	0	0
5. Увеличение (+), уменьшение (-) долгосрочных обязательств	7486	1779	2567	870	-510
Увеличение (+), уменьшение (-) кредитов и займов	-957	-430	1850	2500	7450
Увеличение (+), уменьшение (-) прочих обязательств	-2013	1300	717	-721	36
6. Увеличение (+), уменьшение (-) краткосрочных обязательств	701	1758	336	-478	248
Увеличение (+), уменьшение (-) кредитов и займов	-800	-200	1000	-1100	-70
Увеличение (+), уменьшение (-) кредиторской задолженности	1507	1958	-664	624	318
поставщики и подрядчики	613	236	501	18	-791
задолженность перед персоналом организации	-75	90	130	56	33
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	5	-4	-7	10	-120
задолженность перед бюджетом	152	102	104	4	-318
прочие кредиторы	806	1528	-1397	536	1514
Изменение денежных средств	-585	342	-246	276	239

Таблица 4.5

Анализ состава дебиторской задолженности

Показатели	Движение денежных средств										Темп роста, %
	Остаток на начало года					Остаток на конец года
	Сумма, тыс. руб.					Сумма, тыс. руб.
	2006	2007	2008	2009	2010	2006	2007	2008	2009	2010	2006	2007	2008	2009	2010
Дебиторская задолженность всего	1294	173	194	1357	558	173	194	1357	558	399	13,4	112,1	633,5	41,1	71,5
Краткосрочная задолженность (в течение 12 мес.) всего	1294	173	194	1357	558	173	194	1357	558	399	13,4	112,1	633,5	41,1	71,5

Анализ состава и движения дебиторской задолженности показал, что в анализируемом периоде происходит увеличение дебиторской задолженности. Этот факт негативно влияет на финансовые результаты хозяйства. Темп роста в 2010 году значительно превышает 2006 год на 58,1 %. Увеличение дебиторской задолженности уменьшает стоимость оборотного капитала, а, следовательно, и его оборачиваемость.

Таблица 4.6

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности

Показатели	2006г.	2007г.	2008г.	2009г.	2010г.	Абсолютное отклонение, (+;-)
Оборачиваемость дебиторской задолженности, обороты	11,6	51,9	13,6	10,1	23,7	12,1
Средний срок оборота дебиторской задолженности, дни	31	9	27	36	19	-12
Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, %	11,6	2,5	8,6	9,8	5,13	-6,5

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, что период погашения дебиторской задолженности уменьшается на 12 дней, что является также положительным фактором для деятельности предприятия. Так как раньше дебиторы возвращали платежи за 31 дней, а теперь, а 19. Оборачиваемость дебиторской задолженности уменьшилась на 12,1 оборотов. В 2006 году она оборачивалась 11,6 раз, а 2010 году 23,7. Также при анализе выяснилось, что доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов уменьшилась на 6,5 %, что позволяет повышать сумму прибыли.

Таблица 4.7

Анализ состава кредиторской задолженности

Показатели	Движение денежных средств										Темп роста, %
	Остаток на начало года					Остаток на конец года
	Сумма, тыс.руб.					Сумма, тыс. руб.
	2006	2007	2008	2009	2010	2006	2007	2008	2009	2010	2006	2007	2008	2009	2010
Кредиторская задолженность Всего	6124	6372	5896	6232	7990	6372	5869	6232	7990	8691	104	92,1	109,7	128,2	108,8
Краткосрочная	6124	6372	5896	6232	7990	6372	5869	6232	7990	8691	104	92,1	109,7	128,2	108,8
Долгосрочная	941	8427	10206	12713	13643	8427	10206	12773	13643	13133	895,5	121,1	129,1	107,3	98,3

Анализ состава и оборачиваемости дебиторской задолженности показал, что на предприятии за 5 лет произошло снижение долгосрочной кредиторской задолженности, что является большим плюсом для финансового положения предприятия. Если в 2006 году она составляла тыс. руб., то уже к 2008 ее сумма составила 10 638 тыс. руб. Соответственно темп роста снизился на 43,2%.

Таблица 4.8

Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности

Показатели	2006г.	2007г.	2008г.	2009г.	2010г.	Абсолютное отклонение, (+;-)
Оборачиваемость кредиторской задолженности, обороты	60,2	58,6	52,3	100,6	70,1	-0,2
Средний срок оборота кредиторской задолженности, дни	225	2112	190	225	257	32
Оборачиваемость кредиторской задолженности поставщиков, дни	14	37	26	29	26	12

Оборачиваемость заемного капитала тесно связана с его рентабельностью и является одним из важнейших показателей, который характеризует интенсивность использования средств на предприятии и его деловую активность.

В процессе анализа оборачиваемости кредиторской задолженности выяснилось, что за анализируемый период погашения кредиторской задолженности незначительно увеличился. Отрицательным фактом является то, что оборачиваемость кредиторской задолженности поставщикам увеличилась на 12,1 дней. Это означает, что платежеспособность предприятия снижается.

Таблица 4.9

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Показатели	2006 г	2007 г	2008 г	2009 г	2010 г	Абсолютное изменение (+;-)
1	2	3	4	5	6	7
Сумма дебиторской задолженности, тыс. руб.	1294	173	194	1357	558	-736
Сумма кредиторской задолженности, тыс. руб.	6124	6372	5896	6232	7990	1866
Средний срок оборота дебиторской задолженности, дни	31	9	27	36	19	12
Средний срок оборота кредиторской задолженности, дни	225	212	190	225	257	32
Приходится дебиторской задолженности на рубль кредиторской задолженности, руб.	0,21	0,03	0,03	0,22	0,07	-0,14
Соотношение периода погашения дебиторской и кредиторской задолженности	0,14	0,04	0,14	0,16	0,07	-0,07

Смотрите также:


«ДОХОДЫ, РАСХОДЫ И ПРИБЫЛЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА.»
«ДОХОДЫ, РАСХОДЫ И ПРИБЫЛЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА.»
Значение, сущность и содержание социально — педагогической деятельности в организации для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей
Проактивные методы PR-деятельности российских авиационных компаний «Россия», «Азимут»
__RGR2
__RGR2
_11_А. Франс для эл версии
_индив анализ данных
_РГР № 3