Дипломная работа: Оценка эффективности кредитной политики коммерческого банка

Кредитные ресурсы банка формируются за счет:

- собственных средств банка (за исключением стоимости приобретенных им основных фондов, вложений в доли участия в уставном капитале банков других юридических лиц и иных иммобилизованных средств);

- средств юридических лиц, находящихся на их счетах в банке;

- вкладов физических лиц, привлеченных на определенный срок и до востребования;

- кредитов, полученных в других банках;

- иных привлеченных средств.

2.2 Анализ финансовых показателей банка - объекта исследования

Анализ финансового состояния Банка "ВТБ 24" целесообразно начать с анализа активов банка, сведения о которых содержатся в бухгалтерском балансе.

Активы банка - это все имеющиеся в распоряжении банка ресурсы. Активы подразделяют на приносящие доход и не приносящие доход. Активы, не приносящих доход, включают денежные средства в кассе, на корреспондентском и резервном счетах, основные средства, материалы, нематериальные активы и иммобилизованные (отвлеченные от оборота) собственные средства. К активам, приносящим доход относятся: учетно-ссудные и банковские операции. Увеличение активов банка осуществляется за счет активных операций: выдача кредитов, инвестиционные операции, оказание услуг клиентам банка, прочие активные операции, которые способствуют получению прибыли.

Анализ активов и пассивов Банка "ВТБ 24" проводятся в соответствии с бухгалтерским балансом Банка (см. Приложение В).

Таблица 4 - Анализ активов Банка "ВТБ 24", тыс. руб.

В соответствии с данными, представленными в таблице 4 можно сделать следующие выводы:

- активы банка за весь исследуемый период выросли на 20 610 тыс. руб. или на 8,30 %;

- наибольший удельный вес в активах банка занимают денежные средства и остатки в ЦБ РФ, которые за исследуемый период выросли на 19 257 тыс. руб. (35,51 %);

- на втором месте по стоимостному размеру находятся ссуды, предоставленные клиентам, стоимость которых увеличилась за весь период на 4 342 тыс. руб. (6,68 %);

- наименьший удельный вес занимают требования по текущему налогу на прибыль, которые в 2015 году составили 426 тыс. руб., что на 172 тыс. руб. или на 67,71 % больше показателя 2013 году, когда он был равен 254 тыс. руб.;

- финансовые активы банка, которые отражаются по справедливой стоимости через прибыль и убытки составили в 2015 году 34 039 тыс. руб., что на 1 094 тыс. руб. (3,32 %) больше, чем в 2013 году;

- средства в банках в 2015 году сократились на 4 040 тыс. руб. (7,59 %) и составили 49 175 тыс. руб., против 53 215 тыс. руб. в 2013 году;

- основные средства банка за исследуемый период выросли на 228 тыс. руб. (0,90 %);

- отложенные налоговые обязательства напротив в исследуемом периоде сократились на 339 тыс. руб. (7,94 %);

- инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи, сократились на 1 201 тыс. руб. (14,77 %);

- прочие активы банка в 2015 году составили 6 156 тыс. руб., против 5 059 тыс. руб. в 2013 году 3, прирост составил 1 097 тыс. руб. (21,68 %).

Наглядно динамика активов Банка "ВТБ 24" отражена на рисунке 3.

Пассивы банка - это все выставляемые денежные требования (за исключением требований владельцев), отражаемые в балансовом отчете банка. Анализ активов и пассивов банка является актуальным при рассмотрении экономического состояния кредитной организации. Согласно такого анализа можно разработать мероприятия и предложения по управлению кредитными ресурсами, а также осуществить мероприятия для эффективного, рационального и надменнее рискованного размещения ресурсов кредитной организацией. В таблице 5 представлен анализ пассивов Банка "ВТБ 24".

Рисунок 3 - Динамика активов Банка "ВТБ 24" за период 2013-2015 гг., тыс. рублей

Таблица 5 - Анализ пассивов Банка "ВТБ 24", тыс. руб.

Анализ данным, представленных в таблице 5 позволяет сделать следующие выводы:

- пассивы банка за весь исследуемый период выросли на 20 610 тыс. руб. (8,31 %);

- наибольший удельный вес в пассивах банка занимают средства клиентов, которые исследуемом периоде выросли на 3 053 тыс. руб. (4,23 %);

- наименьший удельный вес в пассивах банка занимают прочие резервы, которые в 2015 году составили 943 тыс. руб., что на 658 тыс. руб. (230 %) больше, чем в 2013 году;

- финансовые обязательства, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки в 2015 году в сравнении с 2013 годом, выросли на 1 966 тыс. руб. (15,95 %);

- средства ЦБ РФ выбросили в 2015 году на 962 тыс. руб. (12,25 %) в сравнении с 2013 годом и достигли отметки в 8 813 тыс. руб.;

- средства банков в 2015 году в сравнении с 2013 годом выросли на 2 875 тыс. руб. (4,62 %);

- выпущенных долговых щенных бумаг в 2015 году стало больше на 2 950 тыс. руб. (4,89 %) в сравнении с 2013 годом;

- обязательства по текущему налогу на прибыль в 2015 году выросли на 1 168 тыс. руб. (88,82 %);

- отложенные налоговые обязательства выросли в 2015 году в сравнении с 2013 годом на 1 823 тыс. руб. (56,70 %);

- прочие обязательства банка в 2013 году составляли 6 216 тыс. руб., а в 2015 году 7 798 тыс. руб., что на 1 582 тыс. руб. больше;

- субординированный долг в 2015 году в сравнении с 2013 годом вырос на 3 582 тыс. руб. (16,09 %).

Динамика пассивов Банка "ВТБ 24" отражена на рисунке 4.

Проведенный анализ пассивов Банка "ВТБ 24" позволяет говорить о рентабельности его деятельности.

Далее проведем анализ прибыли и убытков кредитной организации. Прибыль, которую получает кредитная организация, а также убытки, понесенные ей - это те показатели, которые концентрируют результаты различных активных и пассивных операций банка и отражающие факторы, оказывающие воздействие на деятельность кредитной организации. Анализ результатов деятельности банка необходимо проводить с анализа расходов и доходов, а заканчивать исследованием чистой прибыли.

Анализ финансовых результатов кредитной организации позволяет выявить рост прибыльности банковской деятельности конкретного объекта исследования. По средствам анализа можно определить состояние капитала в процессе кругооборота, выявить способность кредитной организации устойчиво функционировать и развиваться в изменяющихся условиях внешней и внутренней среды.

Рисунок 4 - Динамика пассивов Банка "ВТБ 24" в 2013-2015 гг.

Результаты анализа банковской деятельности позволят осуществить следующее:

- сформировать кредитную и процентную политику кредитной организации;

- выявить наименее прибыльные банковские операции;

- разработать необходимые рекомендации для получения банков более высоких доходов.

Обобщающий показатель эффективности деятельности кредитной организации представляет собой полученный банком финансовый результат, то есть его прибыли и убытки, а также коэффициенты рентабельности.

Для проведения анализа полученной банком прибыли необходимо провести тщательный анализ доходов и расходов кредитной организации.

Рассматривая отчет о прибылях и убытках Банка "ВТБ 24" за период 2013-2015 гг. можно выделить следующие экономические однородные группы деятельности:

- доходы банка от операционной деятельности: начисленные и полученные проценты, проценты по ссудам в иностранной валюте и доходы по операциям с ценными бумагами;

- доходы от неоперационной деятельности, в т.ч. платные услуги, курсовые разницы;

- прочие доходы, с включением в их состав штрафов полученных, неустойки.

Данная группировка позволяет провести количественную оценку объема и структуры совокупного дохода банка, определить пропорции между различными видами доходов, удельный вес каждого вида дохода в общей сумме совокупных доходов и соответствующе группе доходов.

Доход от каждого вида деятельности отражаются как накопленным итогом, так и по периодам, что в свою очередь позволяет произвести сопоставление общего увеличения размеров доходов с абсолютной величиной доходов, полученных в конце каждого отчетного периода - года (см. Приложение Г и Д).

Состав и структура доходов ВТБ 24 представлены в таблице 6.

Согласно данным таблицы 6 можно сделать следующие выводы:

Совокупный доход банка имеет устойчивую тенденцию к повышению, за период 2013-2014гг. совокупный доход увеличился на 3 546 тыс. рублей или 2,28 %, за период 2014-2015 гг. - на 14 262 тыс. рублей или 8,97 %. Совокупный доход банка за период 2013-2015гг. увеличился на 17 808 тыс. рублей или 11,46 %. Процентный доход банка в период 2013-2014гг. увеличился на 1 672 тыс. рублей или 2,16 %. В период 2014-2015гг. процентный доход увеличился на 5 681 тыс. рублей или на 7,19 %. Процентный доход за период 2013-2015гг. увеличился 7 353 тыс. рублей или на 9,51 %.

Таблица 6 - Состав и структура доходов ВТБ 24 за период 2013-2015 гг., тыс. руб.

Непроцентный доход также увеличивался в течение всего периода: 2013-2014гг. на 862 тыс. рублей или 0,005 %; 2014-2015гг. на 7 741 тыс. рублей или 42,49 %. Непроцентный доход за период 2013-2015гг. увеличился на 8 603 тыс. рублей или 49,57 %.

Рисунок 5 - Динамика изменения доходов ВТБ 24 за период 2013-2015гг., тыс. руб.

Операционные доходы за период 2013-2014гг. увеличился на 154 тыс. рублей или 0,31 %, за период 2014-2015гг. на 28 тыс. рублей или 0,05 %. За период 2013-2015гг. операционные доходы увеличились на 182 тыс. рублей или 0,37 %.

Наглядно динамика изменения доходов ВТБ 24 представлен на рисунке 5.

Оценка динамики и объемов расходов ВТБ 24 анализируется по следующим показателям:

1) процентные расходы по ссудам и вкладам, депозитам;

2) расходы по операциям с иностранной валютой;

3) расходы по обеспечению функциональной деятельности банка с включением в их состав расходов на содержание административно-управленческого аппарата, хозяйственных расходов;

4) прочие расходы.

Сопоставление отчетных показателей банковских издержек на основе этого распределения позволяет выявить изменения в объеме и удельном весе отдельных аналитических статей и сгруппированных блоков издержек банка.

Состав и структура расходов ВТБ 24 представлены в таблице 7.

Таблица 7 - Состав и структура расходов Банка "ВТБ 24" за период 2013-2015гг., тыс. руб.

В соответствии с данными таблицы 7, расходы ВТБ 24 за период 2013-2015гг. изменялись неравномерно.

В период 2014-2015гг. сократились операционные расходы на 6 460 тыс. рублей или на 17,26 %. На фоне этого сократились операционные расходы за период 2013-2015гг. на 4 308 тыс. рублей или 12,21 %.