Дипломная работа: Кредитные операции Саткинского отделения Сбербанка № 1660

б) в иностранной валюте:

№ 055 "Просроченные кредиты предприятиям, организациям и населению", лицевые счета 02 - "Просроченные краткосрочные кредиты предприятиям и организациям", 04 - "Просроченные долгосрочные кредиты предприятиям и организациям".

По дебету счетов отражаются не погашенные в срок суммы креди-тов, по кредиту - суммы, поступившие в погашение просроченной задолжен-ности, а также суммы задолженности, списанные в установленном порядке как безнадежные к взысканию. Аналитический учет ведется в порядке, уста-новленном для ссудных счетов

В учете списанные в установленном порядке как безнадежные к взысканию суммы просроченной задолженности учитываются в течение пяти лет на внебалансовых счетах № 9971 "Долги, списанные в убыток", № 9930 "Начисленные, но не полученные (просроченные) проценты по кредитам банка" на соответствующих лицевых счетах. По приходу счетов проводятся суммы одновременно с их списанием с балансовых счетов; по расходу спи-сываются суммы, поступающие в погашение долгов, а также в случае непос-тупления средств по истечении пяти лет. Аналитический учет ведется в бухгалтерии лицевыми счетами по каждому должнику.

2.4 Учет доходов от проведения кредитных операций

Доходы банка отражаются на балансе нарастающим итогом в течение определенного периода, установленного в учетной политике банка, но не более одного квартала. По окончании установленного срока счета доходов и расходов закрываются, а их сальдо относится на счет прибылей или убытков отчетного года.

Отнесение сумм доходов и расходов на счета второго порядка производится согласно схеме аналитического учета доходов и расходов, предус-мотренной в Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных органи-зациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18 июня 1997 г. № 61. Суммы по единичным операциям, которые не могут быть отне-сены на конкретную статью, отражаются в соответствующих подразделах по статьям «Прочие (другие) доходы и расходы». В аналитическом учете по каж-дой статье открывается отдельный лицевой счет по видам доходов и расхо-дов. Могут открываться дополнительные счета по усмотрению кредитной организации.

В Саткинском отделении Сбербанка № 1660 учет доходов от кредит-ных операций отражается следующим образом:

1.Полученная плата за проведение операций по ссудному счету и плата за пользование открытым лимитом кредитной линии учитываются на ба-лансовом счете № 960 "Операционные и разные доходы", лицевые счета 01-23 - "Доходы: банка в рублях. Плата клиентов и банков за расчетно-кассовое и прочее аналогичное обслуживание" и 02-09 - "До-ходы банка в рублях по инвалютным операциям. Комиссия клиентов и банков по расчетно-кассовому и прочему аналогичному обслуживанию".

2.Полученные проценты учитываются на балансовом счете № 960 "Операционные и разные доходы", лицевые счета 01-02 - "Доходы банка в рублях. Проценты по ссудам, выданным юридическим лицам (кроме межбанковского кредита)" и 02-02 - "Доходы банка в рублях по инвалютным операциям. Проценты по ссудам, выданным юридическим лицам (предприятиям, организациям и т.п.)".

3.Полученные доходы и штрафы от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей учитываются на балансовых счетах:

70101 “Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам”;

70106 “Штрафы, пени, неустойки полученные;

70107 “Другие доходы”.

Прочие доходы по существу являются случайными в отчетном периоде и они обычно не учитываются при составлении плана доходов банка на предстоящий период.

3. АНАЛИЗ ДОХОДНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ САТКИНСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ СБЕРБАНКА № 1660

3.1 Расчет доходов и расходов от проведения кредитных операций

Основная цель деятельности коммерческого банка -- получение мак-симальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функцио-нирования и прочной позиции на рынке. Размер полученной банком прибы-ли или убытка концентрированно отражает в себе результаты всех его актив-ных и пассивных операций. Поэтому изучение прибыли, ее составляющих и факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка. Размер прибыли зависит глав-ным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расхо-дов. Рассмотрим, из каких статей складываются доходы и расходы коммерческого банка, как формируется его прибыль и по каким на-правлениям она затем распределяется.

В таблице 4 предоставлена структура активных операций банка. Из таблицы видно, что сумма актива баланса на 01.01.2002г составляет 97727 тыс. руб. Наибольший удельный вес занимают прочие активы - 45,9%, выданные банком кредиты - 26%.

Сумма актива баланса на 01.01.2003г возросла на 87470 тыс. руб. Сум-ма основных средств увеличилась на 3511 тыс. руб. в абсолютной величине, что связано с принятием на баланс дополнительного офиса. Незначительно уменьшился остаток дебиторской задолженности.

Сумма актива баланса возросла на 01.01.2004г - на 44412 тыс. руб. Выданные банком кредиты увеличились на 33783 тыс. руб., их удельный вес в общей сумме доходов составляет 43,6%. В приложении 2, структура актив-

Таблица 4 - Структура активных операций Саткинского отделения

(в тыс.руб.)

Анализ структуры пассива целесообразно начинать с выявления разме-ра собственных средств банка, а также их доли в формировании общей Сум-мы баланса.

Собственный капитал - это средства, принадлежащие непосредственно банку, в отличие от заемных, которые банк привлек на время. Рассмотрим ос-новные составляющие собственных средств Саткинского отделения Сбер-банка, представленные в виде диаграмм в приложение 3, структура собственных средств банка (приложение3). Из диаграммы видно, что на 01.01.2003 г. значительно увеличились прочие ресурсы, удельный вес кото-рых составляют 92%, по сравнению с 39% на 01.01.2002г. также произошло резкое уменьшение резервов отделения - с 49% до 5%. На 01.01.2004г значительных изменений в структуре собственных средств отделения не произошло. Важным является коэффициент использования собственных средств банка, указывающий на то, сколько приходится собственных средств на 1 рубль кредитных вложений:

К_эф = СС / КВ , (2)

где СС - сумма собственных средств, тыс.руб; КВ - сумма кредитных вложений, тыс.руб.

К_{эф с.с.(2002)} = 7050 / 25460 = 0,3

К_{эф с.с.(2003)} = 2738 / 66405 = 0,04

К_{эф с.с.(2004)} = 2607 / 100188 = 0,03

Чем ближе значение этого коэффициента к единице, тем выше сте-пень покрытия кредитных вложений собственными источниками, а значит тем ниже плата за привлеченные ресурсы.

Для обеспечения ликвидности и платежеспособности банка необхо-димо умение управлять собственными средствами. Собственный капитал банка - это лишь отправная точка для организации банковского дела. В нас-тоящее время банковские операции базируются на привлеченных и заемных кредитных ресурсах. Привлеченные средства состоят из депозитов клиентов, привлеченных спецфондов, временно свободных средств по расчетным опе-рациям, кредиторской задолженности клиентов. Основным элементом являя-ются депозиты -- деньги, внесенные в банк клиентами, хранящиеся на счетах и используемые в соответствии с режимом счета и банковским законода-тельством. Заемные средства включают в себя межбанковские ссуды, меж-банковскую временную финансовую помощь и реализованные долговые цен-ные бумаги.

В Саткинском отделении привлеченные ресурсы занимают преоблада-ющее место в структуре пассивов. В таблице 4 представлен расчет эффектив-ности использования привлеченных средств.

Таблица 4 - Расчет эффективности использования привлеченных средств (в тыс.руб.)

Коэффициент эффективности использования привлеченных средств (Кэф.и.с) определяется как отношение величины привлеченных средств к сум-ме кредитных вложений. Из таблицы видно, что значение показателя эффек-тивности использования привлеченных средств с каждым годом умень-шается, за 2001г он составляет 1,09, за 2002г - 0,81, за 2003г - 0,82. Связано это с опережающими темпами роста портфеля депозитов. Данный факт свидетельствует об использовании привлеченных средств только в качестве кредитных ресурсов и не как источника других активных операций

В таблице 5 определим сумму кредитных вложений Саткинского от-деления Сбербанка по состоянию на 01.01.2002, 01.01.2003 и 01.01.2004г.

Таблица 5 - Анализ средств кредитных вложений в кредиты юридическим лицам и населению (в тыс.руб.)

Рисунок 1 - Динамика размещения средств в кредиты

Анализируя структуру кредитных вложений банка, следует отметить, что большую часть их составляют кредиты, предоставленные юридическим лицам (71,2 77,4 и 70,3% соответственно). Просроченная задолженность по кредитам снизилась на 01.01.2002 - на 24 тыс.руб, на 01.01.2004 - на 21 тыс.руб.

Анализируя рисунок 1 видно, что кредитные вложения банка направлены в основном в кредиты юридических лиц, но и по сравнению с 2002 г. кредиты физическим лицам к 2004 г. увеличились на 22403 тыс. руб. Проведем анализ кредитных вложений по количеству оформленных договоров отделения с юридическими и физическими лицами, который предоставлен в таблице 6.

Таблица 6 - Количественный анализ предоставляемых кредитов

Проведенные расчеты из таблицы 6 показывают, что в анализируемом периоде наблюдается рост кредитования юридических лиц. Саткинское отде-ление Сбербанка формирует эффективную политику в направлении привле-чения реальных клиентов, имеющих потребность в заемных средствах.

На рисунке 2 показано количество и удельный вес кредитных договор с юридическими лицами, на 01.01.2002г Саткинским отделением Сбербанка заключено 11 договоров с юридическими лицами, из них 8 - на овердрафтное кредитование, 3 - предоставление коммерческого кредита. На 01.01.2003г - 16 договоров, из них 10 - на овердрафтное кредитование, 6 - предоставление коммерческого кредита. На 01.01.2004г - 25 договоров, из них 15 - на овер-драфтное кредитование, 10 - предоставление коммерческого кредита

.

Рисунок 2 - Количество кредитных договоров с юридическими лицами

Также наблюдается увеличение количества оформленных договоров с населением, прирост на 01.01.2003 составил 42,2%, на 01.01.2004 48,6%.

Рисунок 3 - Количество кредитных договоров с населением

В связи с повышением жизненного уровня увеличивается потребность населения в кредитовании. Наблюдается рост оформления договоров на сумму свыше 10 тысяч рублей.

Основная задача банка в области управления доходами сводится к

дальнейшему развитию услуг не кредитного характера с одновременным обеспечением стабильных источников дохода и высоким уровнем доходности проводимых активных операций.

Доходы банка подразделяются на 2 категории: процентные и непроцентные доходы. Нужно отметить, что процентные доходы являются главным источником прибыли банка.

К процентным доходам банка относятся проценты по кредитам и иным размещенным кредитным вложениям, доходы, полученные от операций с ценными бумагами и другие процентные расходы.

К числу непроцентных доходов банка относятся доходы от валютных операций, доходы от полученных комиссий и штрафов, комиссия по услугам банка, плата за оказанные услуги и другие непроцентные расходы.

Структура процентных и непроцентных доходов банка может быть представлена в виде таблицы 7.

Таблица 7 - Структура процентных и непроцентных доходов в общей сумме доходов В тыс.руб.