ВВЕДЕНИЕ
Сегодня Сбербанк России, без преувеличения, является признанным лидером отечественной банковской системы, базисом ее стабильности и надежности. На сегодняшний день Сбербанк имеет самую разветвленную сеть учреждений, состоящую из территориальных банков, отделений, филиалов и агентств. Широкий спектр направлений деятельности Банка, его присутствие во всех секторах рынка банковских услуг способны обеспечить функционирование банковской системы страны в подчас весьма неблагоприятных макро-экономических условиях. Банк оказывает полный спектр кредитных услуг и предлагает широкий выбор режимов кредитования: кредитные линии, век-сельные кредиты, овердрафтные кредиты, открытие аккредитивов и так далее. Кредитование является одним из важнейших направлений деятельности коммерческого банка.
Целью дипломной работы является определение эффективности и целесообразности кредитных операций в банковской системе, выявление достоинств и недостатков существующей системы кредитования, пути повышения доходности.
Достижение поставленной цели потребовало решения ряда задач, содержание которых заключается:
- в изучении действующей практики организации синтетического и аналити-ческого учета кредитных операций и риска кредитных вложений;
- в исследовании порядка проведения расходов и доходов от кредитных операций;
- в применении на практике анализа эффективности и доходности кредитных операций;
- в рассмотрении преимуществ снижения процентных ставок по кредитова-нию и их влияние на доходность банка;
Исследование проводилось с ориентацией на то, что разработка рекомендаций (предложений) по совершенствованию организации эффективности и доходности кредитных операций позволит получить необходимое информационное обеспечение выбора эффективных управлен-ческих решений в вопросах привлечения реальных клиентов, имеющих потребность в заемных средствах, а также в повышении качества и объема кредитного портфеля.
Предметом исследования служит доходность кредитных операций Сат-кинского отделения Сбербанка № 1660.
Объектом исследования является филиал Акционерного коммерческого Сберегательного банка Саткинского отделение № 1660, занимающий ведущие позиции по общей сумме вложений в экономику района, по максимальным размерам предоставляемых кредитов на одного заемщика, а также по срокам, на которые выделяются кредиты. Выбор данного объекта обусловлен важнейшим значением кредитования в банковской системе и требованиями коньюктуры рынка в получении свободных ресурсов для удовлетворения потребностей населения и предприятий.
Информационной базой исследования являются данные бухгалтерского учета и отчетность Саткинского отделения Сбербанка № 1660.
В теоретической и методологической базе исследования проанализиро-ваны действующие законодательные и нормативные акты, методические и инструктивные документы, регламентирующие вопросы организации и учета системы кредитования. Автор руководствовался методологическими подходами отечественных исследователей, экономистов, социологов, посвященных проблеме исследования или связанных с ней, а также инструктивный и другой материал, которым руководствуется в своей деятельности Саткинское отделение Сбербанка РФ.
В исследовании использованы экономико-статистические методы анализа (сравнение, динамика, балансовый и факторный, графический, аналитических таблиц); математические (расчет линейных регрессий); статистические, учетные и отчетные данные получены способом наблюдения и непосредственного исполнения учетных и аналитических работ на объекте исследования.
Работа состоит из введения, четырех глав, заключения, списка исполь-зованной литературы. Работа содержит 18 таблиц, 6 рисунков, 21 формулу.
1. КРЕДИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ И ИХ ДОХОДНОСТЬ В УСЛОВИЯХ СОВРЕМЕННОЙ СИСТЕМЫ КРЕДИТОВАНИЯ
1.1 Сущность и значение кредитных операций коммерческих банков в современных экономических условиях
Банковская система - ключевое звено кредитной системы, контроли-рующие основную массу кредитных и финансовых операций.Организация финансово - кредитного обслуживания предприятий, организаций и населе-ния, функционирование кредитной системы играют исключительно важную роль в развитии хозяйственных структур.
Согласно закону “О банках и банковской деятельности”, банк - это коммерческое учреждение, являющееся юридическим лицом, которому в соответствии с законом и на основании лицензии, выдаваемой ЦБ, пре-доставлено право привлекать денежные средства от юридических и физичес-ких лиц и от своего имени размещать их на условии возвратности, платности и срочности, а также осуществлять иные банковские операции.
Цель деятельности коммерческих банков такая же, как и любого коммерческого предприятия, - получение прибыли при одновременном удовлетворении общественных потребностей. Отсюда задача банка - максимальная мобилизация свободных денежных средств и их размещение в оптимальные, с точки зрения прибыльности и риска, активы. Для достижения цели деятельности, банк выполняет множество операций. Важнейшим из них являются аккумуляция временно свободных денежных средств, сбережений и накоплений (депозитные операции) и кредитования отдельных хозяйственных единиц, юридических и физических лиц (кредитные операции).
Банки выступают в кредитных операциях в роли:
- кредиторов, ссужая клиентов или предоставляя межбанковские кредиты;
- заемщиков, получая кредиты в Центральном Банке или других коммерчес-ких банках.
Кредит представляет собой финансовую категорию, то есть входит в систему финансов. Порядок и условия кредитования в Российской Федерации регулируются главой 42 “Заем и кредит” Гражданского кодекса РФ. Кредит (лат. creditum -- ссуда, долг, credere -- верить) -- это предоставление банком или кредитной организацией денег заемщику в размере и на условиях, пре-дусмотренных кредитным договором, а заемщик обязуется возвратить полу-ченную сумму и уплатить проценты по ней (ст. 819 ГК РФ).Таким образом, при кредите заимодавцем выступает банк или кредитная организация, а пред-метом займа являются только деньги. Этим кредит отличается от ссуды или займа. Кредит представляет собой форму движения денежного капитала кредитора. Он обеспечивает превращение капитала кредитора (собственного или привлеченного в форме депозитных вкладов) в заемный капитал заемщика. Отношения по кредиту -- это финансовые отношения между кредитором и заемщиком, связанные с кругооборотом капитала в целях приращения его величины.
Сущность кредита проявляется в аккумуляции временно свободных денежных средств одного лица и передаче их за плату во временное пользование другому лицу. Сущность кредита проявляется в его функциях. Являясь частью финансов, кредит выполняет те же три функции, что и сами финансы:
- формирование денежных фондов и получение наличных денежных средств;
- использование денежных фондов и наличных денежных средств;
- контрольная функция.
В то же время кредит является самостоятельной финансовой категорией и имеет свои специфические функции. Это:
1. Аккумуляция временно свободных денежных средств.
2. Перераспределительная функция.
3. Замещение наличных денег безналичными деньгами в денежном обращении.
Содержанием функции аккумуляции временно свободных денежных средств является постепенное накопление денег в течение определенного пе-иода для инвестирования их одной суммой в определенное мероприятие в бу-дущем. В основе данной функции кредита лежит движение денег по схеме: «сбережение -- инвестирование». Постепенно накопляемые денежные сред-ства могут оставаться свободными вплоть до момента их инвестирования.
Эти свободные деньги являются источником кредитного капитала и могут предоставляться в кредит или взаймы. Содержанием перераспределительной функции кредита является осуществление перелива денежного капитала из одних отраслей и сфер предпринимательства в другие. Перелив всегда осуществляется из низкорентабельных сфер бизнеса в высокодоходные. Со-держание функции замещения наличных денег безналичными деньгами в денежном обращении проявляет себя в процессе осуществления платежей и расчетов не наличными деньгами (банкнотами, монетами), а различными платежными средствами (банковскими переводами, чеками и т. д.). Замещение денег в обороте способствует ускорению их оборачиваемости в экономике страны.
Кредиты можно классифицировать по различным критериям. Наиболее распространено разделение кредитов:
- по срокам предоставления кредиты подразделяются на онкольные или до востребования, среднесрочные и долгосрочные;
- по наличию обеспечения кредиты подразделяются на необеспеченные (бланковые) и обеспеченные (залог, гарантии, поручительства);
- по целям кредитования различают кредиты на пополнение оборотных средств, на развитие производства, проектное финансирование, потребительские кредиты.
Рассмотрим основные положения современной системы кредитования:
- вся система кредитования базируется на ресурсах коммерческого банка,
- кредитные операции имеют коммерческий характер,
- объем кредитных вложений зависит не только от ресурсов банка, но и от экономических нормативов, обязательных резервов,
- кредитная политика банка реализуется на договорной основе,
Система кредитования основывается на следующих принципах:
1)Возвратность и срочность кредитования. Возвратность является той осо-бенностью, которая отличает кредит как экономическую категорию от дру-гих экономических категорий товарно-денежных отношений. Без возврат-ности кредит не может существовать, поэтому возвратность является неотъемлемой частью кредита, его атрибутом. Срочность кредитования пред-ставляет собой необходимую форму достижения возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок, т.е. в нем находит конкретное выражение фактор времени.
2)Дифференцированность кредитования. Дифференцированность означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выда-че кредита своим клиентам, претендующим на его получение. Качества по-тенциальных заемщиков оцениваются посредством анализа их баланса на ликвидность, обеспеченность хозяйства собственными источниками, уро-вень рентабельности на текущий момент и в перспективе.
3)Обеспеченность кредита. Обеспеченность закрывает один из основных кре-дитных рисков - риск непогашения ссуды. Если бы не принимался во внима-ние этот принцип, то банковское дело превратилось бы в спекулятивное заня-тие, где высокий риск ведения операций привел бы к резкому росту про-центных ставок.
4)Платность банковских ссуд. Платность банковских ссуд означает внесение получателями кредита определенной платы за временное пользование для своих нужд денежными средствами. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского процента - это своего рода "цена" кредита. Банку платность кредита обеспе-чивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлеченные в депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кре-дитования и использования их на собственные и другие нужды.
Совокупное применение на практике всех принципов банковского кредитования позволяет соблюсти как макроэкономические интересы, так и интересы на микро уровне обоих субъектов сделки - банка и заемщика.
1.2 Специфика осуществления коммерческими банками кредитных операций с физическими и юридическими лицами
Кредитные операции Сбербанка России по срокам подразделяются следующим образом:
- краткосрочные кредиты. Предоставляются на срок до 1 года (с учетом пролонгаций) физическим лицам на неотложные нужды и юридическим ли-цам на пополнение оборотных средств, проведение экспортно-импортных
операций, не связанных с осуществлением конкретных инвестиционных проектов,
- среднесрочные кредиты. Предоставляются на срок от одного года до трех лет (с учетом пролонгаций) физическим лицам на приобретение жилья, юри-дическим лицам для пополнения оборотных средств, проведения экспортно- импортных и иных операций, не связанных с осуществлением конкретных инвестиционных проектов,
- долгосрочные кредиты. Предоставляются физическим лицам на неотлож-ные нужды (потребительский кредит) и юридическим лицам на срок до 5 лет включительно на инвестиционное и проектное кредитование.
Кредит предоставляется гражданам в возрасте от 18 до 70 лет при усло-вии, что срок возврата кредита по договору наступает до исполнения заемщи-ку 75 лет. Поручительство принимается от граждан в возрасте от 18 до 70 лет, при этом имеется ввиду, что срок возврата кредита наступает до исполнения поручителю 70 лет.
Кредиты физическим лицам по целям можно разделить на следующие виды:
- кредиты на приобретение, строительство и реконструкцию объектов недви-жимости, под поручительства граждан и под залог недвижимости. Кредиты на приобретение объектов недвижимости предоставляются на срок до 10 лет. Максимальный размер предоставляемого кредита не может превышать руб-левого эквивалента 20 тысяч долларов США по курсу ЦБ РФ на момент обра-щения заявителя в банк. Большим спросом у населения пользуются кредиты на неотложные нужды или потребительские кредиты. Выдаются на срок до 5 лет. Максимальный размер предоставляемого кредита не может превышать рублевого эквивалента 5 тысяч долларов США по курсу ЦБ РФ на момент обращения заявителя в банк;
- целевые кредиты на приобретение дорогостоящих товаров в торговых фир-мах, с которыми Саткинским отделением заключены договора о сотрудни-честве (связанное кредитование). Сумма кредита определяется на основе пла-тежеспособности заемщика. Максимальный размер кредита не может пре-вышать размера 30 тысяч долларов США или рублевого эквивалента. При этом взнос собственных средств заемщика должен быть не менее 30 % стои-мости товара в случае приобретения товара зарубежного производства; 20 % стоимости товара в случае приобретения товаров отечественного произ-водства,