Дипломная работа: Кредитные операции Саткинского отделения Сбербанка № 1660

Процентные доходы на 01.01.2003г выросли в 2,7 раза, на 01.01.2004г в 1,6 раза и составили 58540 и 92332 тыс. рублей соответственно.

Ведущее место занимают доходы от кредитования, удельный вес в общем объеме доходов на 01.01.2002г составляет 56,7, на 01.01.2003г - 79,7 и на 01.01.2004г - 83,7%.

Также увеличились доходы от вложения в ценные бумаги на 01.01.2003г на 1798 тыс.руб., на 01.01.2004 - на 2548 тыс.руб. Увеличились прочие процентные доходы на 01.01.2003г - на 1452 тыс.руб, на 01.01.2004г - на 101 тыс.руб. кредитный банк резерв ссуда

Рассмотрим на графике структуру процентных доходов.

Рисунок 4 - Структура процентных доходов за 2002-2004гг

Рассматривая динамику непроцентных доходов следует отметить, что наибольшая сумма доходов получена в 2002 году - 10507 тыс.руб, в результате увеличения положительной переоценки валютных счетов за счет падения курса рубля по отношению к доллару, а также увеличения восстановленного резерва на возможные потери по ссудам.

На 01.01.2003г непроцентные доходы банка уменьшились на 4134 тыс. рублей, главным образом за счет уменьшения восстановленного резерва на возможные потери по ссудам - на 4035 тыс.рублей. На 01.01.2004г непроцентные доходы возросли на 88 тыс.рублей.

Рассмотрим на графике структуру непроцентных доходов.

Рисунок 5 - Структура непроцентных доходов за 2002- 2004гг

Проведем анализ расходов Саткинского отделения Сбербанка.

Структурный анализ расходов банка предполагает подсчет доли каждого вида расхода и ее тенденции.

Целью анализа является выявление основных видов расходов, определение факторов роста затрат по основным видам расходов и нахождения возможности воздействия на их сокращение.

Структура процентных и непроцентных расходов в общей сумме расходов представлена в таблице 8.

Таблица 8 - Структура процентных и непроцентных расходов в общей сумме расходов В тыс.руб.

Процентные расходы банка на 01.01.2003 увеличились на 4136 тыс.руб., или в 2 раза, на 01.01.2004г - на 2082 тыс.руб. или в 1,2 раза.

Наибольший темп роста расходов отмечен на выплату процентов по вкладам населения, которые увеличились на 4129 и 2073 тысяч рублей соответственно.

За 2002 год непроцентные расходы банка составили 22349 тыс. рублей, за 2003 год - 23770 тыс.рублей. За два года, доля непроцентных расходов в структуре расходов в структуре снизилась с 85,4% до 69,5%. Это объясняется резким снижением резерва на возможные потери по ссуде, удельный вес которого уменьшился с 19,7% на 01.01.02г до 4,4% на 01.01.04г.

По остальным статьям наблюдается темп роста показателей непроцентных расходов.

Рассмотрим структуру процентных расходов на графике.

Рисунок 6 - Структура непроцентных доходов за 2002-2004гг

Рассчитаем и рассмотрим на графике чистую процентную маржу, которая рассчитывается по формуле:

Дп - Рп

ЧПМ = , (3)

Адср

где ЧПМ - чистая процентная маржа в единицах;

Дп - процентные доходы, тыс.руб;

Рп - процентные расходы, тыс.руб;

Адср - среднее хронологическая активов, приносящих доход за определенный промежуток времени, тыс.руб.

На 01.01.2002г:

21472 - 4201

ЧПМ = = 0,2

96342

На 01.01.2003г:

58540 - 8337

ЧПМ = = 0,3

174656

На 01.01.2004г:

92332 - 10419

ЧПМ = = 0,2

96342

Анализируя динамику значений видно, что на 1.01.2004 года процентная маржа составила 0,2, что ниже чем в 2002 и 2003 годах, это указывает на тот факт, что банк привлекая дорогие депозиты, участвует в операциях с высокой доходностью.

Рассчитаем долю непроцентных доходов Саткинского отделения Сбербанка по формуле:

Пнр = Нд / Нр, (4)

где Пнр - коэффициент покрытия непроцентных расходов непроцент- ными доходами;

Нд - непроцентные доходы, тыс.руб;

Нр - непроцентные расходы, тыс.руб.

На 01.01.2002г:

10507

Пнр = = 0,4

24728

На 01.01.2003г:

6373

Пнр = = 0,3

22349

На 01.01.2004г:

6461

Пнр = = 0,3

23770

Превышение беспроцентных доходов над беспроцентными расходами является фактором роста валовой прибыли, источником дополнительных отчислений в РВПС и перекрытия роста налоговых платежей.

Структурный анализ процентных доходов банка показывает, что ведущее место в структуре доходов занимают доходы от предоставления кредитов юридическим лицам.

3.2 Расчет и анализ оборачиваемости кредитных операций и их влияние на доходность

Проведем анализ доходности различных видов банковских операций Саткинского отделения Сбербанка.

Таблица 9 - Анализ доходности банковских операций В тыс.руб.

Анализируя таблицу видно, что кредитование юридических лиц и населения, приносит банку наибольшую доходность (26, 35,9 и 42% соответственно).

Также, наибольшую доходность банку приносит комиссионное вознаграждение. Анализируя таблицу видно, что доход по расчетно-кассовому обслуживанию юридических лиц и бюджетов составляет 37, 28,1 и 28% соответственно.

Для определения эффективности использования кредитных ресурсов проводится анализ оборачиваемости средств. При этом необходимо иметь ввиду, что увеличение доходов возможно двумя путями: за счет увеличения объема привлеченных кредитных вложений и за счет ускорения оборачиваемости кредитных ресурсов.

Под оборачиваемостью средств понимается количество календарных дней, необходимых для совершения одного оборота.

Обкв = Квс / Оо , (5)

где Обкв - оборачиваемость кредитных вложений, в днях;

Квс - средний объем кредитных вложений (включая просроченную задолженность), тыс.руб;

Оо - однодневный оборот.

Оо = Кто - Дто / n , (6)

где Оо - однодневный оборот;

Кто - кредитовый оборот по ссудным счетам;

Дто - дебетовый оборот по счетам просроченных ссуд;

n - количество дней в анализируемом периоде.

Коб = n / Кво, (7)

где Коб - количество оборотов за период;

n - количество дней в анализируемом периоде;

Кво - оборачиваемость кредитных вложений.

1) Рассчитаем однодневный оборот в 2002-2004гг по формуле 6:

Оо₂₀₀₂ = 1236-62 /360 = 34,07 тыс. руб./дн.

Оо₂₀₀₃ = 26732-58 /360 = 74,09 тыс. руб./дн.

Оо₂₀₀₄ = 62746-51 /360 = 174,1 тыс. руб./дн.

2) Рассчитаем оборачиваемость кредитных вложений в 2002-2004гг по формуле 5:

Обкв₂₀₀₂ = 25460 / 34,07 = 747 дней

Обкв₂₀₀₃ = 66405 / 74,09 = 896 дней

Обкв₂₀₀₄ = 100188 /174,1 = 575 дней

3) Рассчитаем количество оборотов за период 2002-2004гг по формуле 7:

Коб₂₀₀₂ = 360 / 747 = 0,5

Коб₂₀₀₃ = 360 / 896 = 0,4

Коб₂₀₀₄ = 360 / 575 = 0,6

Продолжительность оборота в днях в анализируемом периоде меньше продолжительности оборота за предыдущий период, что показывает ускорение оборачиваемости.

Ускорение оборачиваемости уменьшает потребность в оборотных средствах, что укрепляет платежеспособность банка, возможность маневрировать ресурсной базой. Замедление, наоборот, вызывает дополнительную потребность в ресурсах для своевременного выполнения обязательств, что влечет за собой привлечение дорогих ресурсов.

Составим таблицу анализа оборачиваемости кредитных вложений.

Таблица 10 - Анализ оборачиваемости кредитных вложений

Проведем расчет удорожания или удешевления ресурсной базы в связи с изменением оборачиваемости:

Дп х % х n

Уб = , (8)

12 х 100

где Уб - удорожание ресурсной базы в анализируемом периоде из-за замедления оборачиваемости кредитных ресурсов;

Дп -дополнительная потребность в оборотных средствах;

% - среднегодовая процентная ставка;

n - количество месяцев в периоде.

276 х 29 % х 12

Уб (2003) = = 1,04

12 х 100

352 х 26 % х 12

Уб (2004) = = 0,9512 х 100

3.3 Расчет и анализ показателей доходности кредитных операций

На основании показателей, приведенных в таблице 10, рассчитаем ряд коэффициентов доходности кредитных операций.

Показатель доходности кредитного портфеля (Д) определяется по формуле:

Дко 12

Д = х х 100% , (11) КВс n

где Дко - сумма доходов по кредитным операциям;

КВс - среднехронологический объем кредитных вложений;

n - количество месяцев в анализируемом периоде, сумма доходов по кредитным операциям берется нарастающим с начала года.

При анализе необходимо учитывать тот факт, что рентабельность кредитных операций требует покрытия произведенных расходов за счет полученных доходов. В этой связи важно сопоставление процентных ставок размещения и привлечения с учетом объемов оплачиваемых пассивов и доходных активов, а также сроков их размещения и привлечения.

Рассчитаем доходность по кредитам выданным юридическим лицам по формуле 11:

15180 12

Д(2002) = х х 100% = 83,69 %

18138 12

47354 12

Д(2003) = х х 100 % = 92,18 %

51370 12

66235 12

Д(2004) = х х 100% = 94,7 %

70463 12

2) Рассчитаем доходность по кредитам выданным физическим лицам:

2962 12

Д(2002) = х х 100% = 40,45 %

7322 12

7380 12

Д(2003) = х х 100% = 49,09 %

15035 12

16468 12

Д(2004) = х х 100% = 55,4%

Доходность кредитного портфеля увеличилась и на 01.01.2004г. составила: от кредитования юридических лиц - 94,7 %, от кредитования физических лиц 55,4 %.

Кд1 - показатель дает оценку прибыльности кредитного портфеля. Отношение процентной маржи дает представление о прибыльности на 1 рубль кредитных вложений. Кд1 рассчитывается по формуле:

(П/пол. - П/упл)

Кд1 = х 100 % , (12)

Ос/с

где П/пол. - проценты полученные,

П/упл. - проценты уплаченные,

Ос/с - остатки ссудной задолженности.

Рассчитаем коэффициенты прибыльности на 2002-2004гг:

(21472 - 4201)

Кд1(2002) = х 100 % = 67,8 %

25460

(58540 - 8337)

Кд1(2003) = х 100 % = 75,6 %

66405

(92332 - 10419)

Кд1(2004) = х 100% = 81,7 %

100188

Данные значения показателей указывают на высокую доходность кредитного портфеля. Привлеченные ресурсы были размещены Саткинским отделением в направлениях, имеющих высокий уровень прибыльности.