Курсовая работа: Качество активов банка, их характеристика и методы оценки

Состояние просроченной задолженности ежемесячно рассматривается рабочей группой с определением конкретных мероприятий по взысканию задолженности. За отчетный период после принятых мер по взысканию просроченного долга, банком направлено 4 исковых заявления на принудительное взыскание просроченной задолженности либо на досрочное погашение кредита.

Основным методом управления кредитным риском в банке является финансовая и экономическая оценка кредитополучателя - юридического лица. Для этого от кредитополучателя истребуется финансовая отчетность, которая подвергается финансовому анализу специалистами банка. Анализ производится по определенной методике, включающей в себя анализ доходов, расходов, прибыли субъекта хозяйствования с расчетом показателей рентабельности, ликвидности, деловой активности и финансовой устойчивости. В части кредитования физических лиц экономистами банка также проводится анализ кредитоспособности кредитополучателя.

В ЗАО «МТБанк» для обеспечения обязательств по кредитным договорам используются различные виды залога (таблица 2.11).

Таблица 2.11 - Состав и структура способов обеспечения исполнения обязательств по кредитам в ЗАО «МТБанк», тыс. р.

Примечание - Источник: собственная разработка на основе отчетности

Анализируя состав и структуру залогового обеспечения, можно видеть, что банк применяет многие виды залога. В основном это залог основных средств и залог товаров в обороте. Доля залога основных средств в общей сумме залогового имущества наиболее значительна, несмотря на трудности с использованием этого вида залога. На протяжении 2018 - 2019 г.г. залог основных средств составлял от 52,1 до 47,5%, на 01.01.2020 г. - 42,4% от общей суммы залога. В качестве объектов залога выступают машины и оборудование и сооружения, а залог товаров в обороте составляет приблизительно треть от всего заложенного имущества.

Залог имущественных прав снижается. На 01.01.2019 г. он составлял 1,7%, на 01.01.2020 г. - 1,2%, а на 01.01.2021 г. - 1,1%.

Денежный депозит занимает достаточно заметное место в структуре залога. Однако его доля подвержена колебаниям, поскольку юридические лица могут быстро использовать эти денежные средства в случае острой необходимости.

Структура видов залога представлена на рисунке 2.4.

Заметно растет доля денежных депозитов в залоге и, несмотря на их неустойчивость по причине высокой ликвидности, это означает, что ликвидность кредитного портфеля банка возрастает.

В банке используется также гарантия (поручительство). Ее доля относительно невысока: на 01.01.2019 г. она составляет 3,2%, на 01.01.2020 г. 4,3%, а на 01.01.2021 г. 4,8%. Из рисунка 2.4 следует, что структура залоговых инструментов меняется: больше используется денежных средств и товаров в обороте, т.е. более ликвидных видов залога, соответственно, доля малоликвидных основных средств и ипотеки снижается.

Рисунок 2.4 - Структура залога в ЗАО «МТБанк»

Примечание - Источник: собственная разработка на основе отчетности ЗАО «МТБанк»

Такая структура залогового обеспечения больше отвечает требованиям повышения качества кредитного портфеля.

Способом обеспечения исполнения кредитного договора может являться также поручительство. По договору поручительства поручитель обязывается перед кредитором другого лица отвечать за исполнение последним его обязательств полностью или частично.

Поручительство создает для кредитора большую вероятность реального удовлетворения его требования к должнику по обеспеченному поручительством обязательству в случае его неисполнения, так как при поручительстве ответственность перед кредитором за неисполнение обязательства наряду с должником несет и поручитель. В случае, если обеспечением является гарантия, договор гарантии оформляется письменно, иначе он недействителен. В соответствии с действующим законодательством поручительства (гарантии), принятые в исполнение обязательств по кредитным договорам, обеспечиваются залогом имущества поручителя (гаранта).

В 2019 г. уровень резерва снизился на 8622 тыс. р. В 2020 г. уровень резерва увеличился на 19393 тыс. р. При этом проблемная задолженность увеличилась на 2943 тыс. р. за два периода. Недосозданный резерв во все периоды отсутствует.

Таблица 2.12 - Данные о размерах специального резерва, тыс. р.

Примечание - Источник: собственная разработка на основе отчетности

Динамика просроченной задолженности представлена на рисунке 2.5.

Рисунок 2.5 - Динамика просроченной задолженности и созданного резерва ЗАО «МТБанк»

Примечание - Источник: собственная разработка на основе отчетности ЗАО «МТБанк»

Из рисунка 2.5 следует, что сумма созданного резерва всегда выше суммы просроченной задолженности, с учетом других видов задолженности. Динамика изменения обоих показателей совпадает, т.е. банк своевременно реагирует на изменение просроченной задолженности.

Следовательно, качество кредитного портфеля ЗАО «МТБанк» можно признать высоким.

Таким образом, можно сделать следующие выводы:

В ЗАО «МТБанк» растут процентные доходы и процентные расходы. Это объясняется тем, что в последние три года в банковской системе наблюдается тенденция к разнонаправленному изменению процентных ставок (в разные периоды), как по кредитам, так и по депозитам. Следовательно, изменяются как доходы, так и расходы банка в части процентных операций привлечения и размещения даже при увеличении объемов таких операций, что и наблюдалось до 2019 г. и, в зависимости от уровня привлечения и размещения. В ЗАО «МТБанк» процентные расходы в 2019 г. растут быстрее, чем процентные доходы.

Прибыль до налогообложения и чистая прибыль в обоих периодах снижаются, т.е. банк в целом сокращает прибыль и не может считаться успешным по данному показателю.

В 2018 - 2020 г.г. более половины активов банка составляют кредиты клиентам (70,44% в 2020 г.). Средства в Национальном банке составляли вторую статью активов (11,87% в 2020 г.). Третья позиция - денежные средства. Доля данной статьи составляет 6,19% в 2020 г. Остальные статьи активов занимали небольшие доли и существенного влияния на активы не оказывали.

Кредитование субъектов хозяйствования различных форм собственности и физических лиц на 01.01.2019 - 01.01.2021 гг. для ЗАО «МТБанк» является основной активной операцией, а остаток по кредитам является основной активов банка. ЗАО «МТБанк» использует большинство форм, методов и способов кредитования.

Клиентский кредитный портфель занимает в активах банка свыше 70%, и эта доля имеет положительную динамику как в 2019 г., так и в 2020 г. Кредитный портфель банка постоянно увеличивается, как по кредитам физическим лицам, так и по кредитам юридическим лицам.

Общий прирост кредитного портфеля за два периода составил 43,67%. Доля физических лиц в кредитном портфеле снизилась с 34,94% до 28,03%.

Доля проблемной задолженности в банке снижается. Доля просроченных кредитов составляет 1,1% от общей суммы кредитного портфеля, при этом снижение их доли является положительной тенденцией. В 2019 г. уровень резерва снизился на 8622 тыс. р. В 2020 г. уровень резерва увеличился на 19393 тыс. р. При этом проблемная задолженность увеличилась на 2943 тыс. р. за два периода. Недосозданный резерв во все периоды отсутствует.

Сумма созданного резерва всегда выше суммы просроченной задолженности, с учетом других видов задолженности. Динамика изменения обоих показателей совпадает, т.е. банк своевременно реагирует на изменение просроченной задолженности. Качество кредитного портфеля ЗАО «МТБанк», в целом, можно признать высоким.

Таким образом, можно сделать вывод о поступательном развитии активных операций банка - они увеличиваются количественно, также и по суммам заметно их постоянное увеличение.

Основными активными операциями являются операции кредитования. Банк осуществляет кредитование юридических и физических лиц, делая основной упор на кредитование юридических лиц, как наиболее стабильный источник доходов от активных операций. При этом банк учитывает рыночную конъюнктуру на кредитном рынке и периодически меняет кредитную политику с целью поддержания ее эффективности.

Следует констатировать улучшение структуры активов банка. С целью сохранения активов банк поступает совершенно правильно, размещая свои активы в более доходные и менее рисковые операции, однако, в долгосрочной перспективе такие вложения не могут носить положительного характера, поскольку основой банковской деятельности являются кредитно - депозитные операции и все остальные являются для банка вспомогательными. Следовательно, какой бы ни была структура на конкретный момент времени, банк всегда стремится к опоре на кредитные операции, основанные на средствах, привлеченных с помощью депозитов.

Активы банка постоянно увеличиваются ввиду грамотного использования привлеченных банком средств, а эффективность использования активов поддерживается банком на достаточном уровне с учетом требований рынка и состояния внешней среды.

3. Направления совершенствования структуры активов банков Республики Беларусь и повышения их качества

3.1 Современное состояние активов банковской системы

Банк, как посредник, обеспечивает кругооборот денежных средств, их накопление и перераспределение. В своей деятельности банк опирается на денежные средства, находящиеся в его распоряжении. Функция посредника предполагает выполнение двух основных операций - привлечение средств и размещение средств.

Привлекать средства банк может только у физических и юридических лиц. Основное число клиентов банка составляют физические лица, кроме того, сравнительно небольшие (по сравнению с депозитами юридических лиц) вклады населения составляют основу ликвидности банка.

Кроме размещения своих временно свободных средств во вклады и депозиты, у физических лиц имеется потребность в текущих платежах. Один из законов рыночной экономики - «спрос определяет предложение». И, не в последнюю очередь, он касается банковской сферы. Именно банки призваны взять на себя обеспечение финансового потока между плательщиками (физическими лицами) и получателями (организациями, предоставляющими услуги населению). Причин для этого несколько:

прохождение платежей через банковские счета обеспечивает прозрачность платежей для контролирующих органов государства;

такие операции обеспечивают своевременность платежей, и, как следствие, нормальное функционирование организаций;

сокращение временных издержек населения для производства таких платежей;

это выгодно банку, поскольку позволяет ему аккумулировать денежные средства на расчетных счетах юридических лиц и использовать эти средства в своих целях в течение определенного промежутка времени.