Курсовая работа: Качество активов банка, их характеристика и методы оценки

Примечание. - Источник: собственная разработка на основе отчетности.

Финансовый результат деятельности банка складывается из доходов банка, из которых вычтены его расходы.

Из таблицы 2.1 следует, что в банке растут процентные доходы и процентные расходы. Это объясняется тем, что в последние три года в банковской системе наблюдается тенденция к разнонаправленному изменению процентных ставок (в разные периоды), как по кредитам, так и по депозитам, в том числе и по межбанковскому кредиту, который банк вынужден периодически использовать для поддержания собственной ликвидности. И, поскольку эти ресурсы очень дорогие, следовательно, это и вызывает дополнительный рост процентных расходов. Таким образом, изменяются как доходы, так и расходы банка в части процентных операций привлечения и размещения даже при увеличении объемов таких операций, что и наблюдалось до 2019 г. и, в зависимости от уровня привлечения и размещения. В ЗАО «МТБанк» процентные расходы в 2019 - 2020 гг. растут быстрее, чем процентные доходы.

Динамика роста чистых процентных доходов изменилась - в 2019 г. прирост составил 3,20%, а в 2020 г. снижение составило 1,30 п.п. поскольку рост процентных расходов выше, чем процентных доходов, следовательно, это отражается на чистых процентных доходах в отрицательном аспекте.

Наблюдается рост комиссионных доходов и комиссионных расходов в 2019 г. и их снижение в 2020 г. При этом чистые комиссионные доходы в 2019 г. снизились на 13,61 п.п., а в 2020 г. снижение составило 11,73 п.п.

Чистые доходы по операциям с иностранной валютой растут. Кроме того, чистый доход по операциям с ценными бумагами в 2020 г. отрицательный, в связи с тем, что доходность ценных бумаг, используемых банком оказалась значительно ниже предполагаемой. Следует также отметить снижение операционных расходов в 2020 г., а прочие расходы продолжают увеличиваться.

Прибыль до налогообложения и чистая прибыль в обоих периодах снижаются, т.е. банк в целом сокращает прибыль и не может считаться успешным по данному показателю. Снижение прибыли являются следствием опережающего роста расходов по отношению к росту доходов, вызванных причинами, указанными выше.

Полученная банком прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, т.е. активов банка, гарантирующих обеспечение стабильности финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг.

Наибольшую долю в составе прибыли должна составлять операционная прибыль, а в ней - желательно преобладание процентной прибыли.

Для снижения риска и достижения своей основной цели банк формирует доходы от своей деятельности, которые, в свою очередь, являются основой для формирования прибыли банка.

2.2 Структура и анализ активов и пассивов ЗАО «МТБанк»

Анализ баланса банка по состоянию на 01.01.2019 - 01.01.2021 г.г. представлен в таблицах 2.2 и 2.3 (приложения А и Б).

Таблица 2.2 - Бухгалтерский баланс на 1 января 2019 г. - 1 января 2021 г. ЗАО «МТБанк» - пассивы, тыс. руб.

Примечание - Источник: собственная разработка на основе отчетности банка

Пассивы в банке в 2019 - 2020 г. увеличивались. Прирост в 2019 г. по отношению к 2018 г. составил 19,07%, а за 2020 г. 17,94%.

Между тем, за два истекших периода наблюдается рост обязательств. Прирост за 2019 г. составил 13,85%, а за 2020 г. 18,02%.

Наибольший рост в 2020 г. обеспечивают средства банков. По данной статье пассивов за 2020 г. наблюдается прирост - 48,53% (в 2019 г. прирост составил 26,75%).

Средства клиентов увеличились в 2019 г. на 8,89%, а в 2020 г. на 17,00%, что является положительным моментом, поскольку именно средства клиентов являются основным каналом поступления в банк кредитных ресурсов, т.е. они являются основой активных операций банка.

Прочие обязательства снизились в 2019 г. на 15,92 п.п., а в 2020 г. по данной статье пассивов наблюдается прирост на 2,56%.

По ценным бумагам, выпущенным банком, наблюдается обратная динамика: в 2019 г. имел место двукратный рост, а в 2020 г. остаток по данной статье пассивов снизился на 5,72 п.п.

В части собственного капитала банка также наблюдается рост. Прирост в 2019 г. составил 49,49%, а в 2020 г. 17,61%.

В составе собственного капитала наибольший прирост в 2020 г. у резервного фонда - он увеличился в 2,8 раза (в 2019 г. прирост составил 2,4 раза).

Уставный фонд в 2019 г. увеличился сразу в 5,3 раза и в 2020 г. не менялся.

По фонду переоценки статей баланса и накопленной прибыли в 2020 г. наблюдается снижение на 5,96 п.п. и на 9,83 п.п. соответственно (в 2019 г. прирост по накопленной прибыли составил 4,73%).

Таким образом, в банке обеспечен рост пассивов как за счет увеличения собственного капитала, так и за счет наращивания обязательств.

Рост активов соответствует росту пассивов. В основном рост наблюдается по кредитам клиентам, денежным средствам, средствам в Национальном банке, основным средствам. Следует отметить, что привлеченные банком средства в основном размещаются в кредиты, поскольку размещенные средства в Национальном банке или в других банках значительно меньше кредитных вложений.

Следует также обратить внимание на стабильность долгосрочных финансовых вложений.

Структура активов ЗАО «МТБанк» представлена в таблице 2.3.

Таблица 2.3 - Бухгалтерский баланс на 1 января 2019 - 1 января 2021 г.г. ЗАО «МТБанк» (в тыс. руб.) - активы

Примечание. - Источник: собственная разработка на основе отчетности.

В 2018 - 2020 г.г. более половины активов банка составляют кредиты клиентам (70,44% в 2020 г.). Средства в Национальном банке составляли вторую статью активов (11,87% в 2020 г.). Третья позиция - денежные средства. Доля данной статьи составляет 6,19% в 2020 г. Остальные статьи активов занимали небольшие доли и существенного влияния на активы не оказывали.

Рост остатка средств на счетах в Национальном банке в 2,7 раза за 3 года обусловлено изменением конъюнктуры финансового рынка, что сделало вложения в Национальный банк более выгодными для банка. Кроме того, в условиях кризиса возросли требования Национального банка к коммерческим банкам.

По той же причине снизились остатки на счетах в других банках.

Использование активов и пассивов характеризуется уровнем выполнения банком нормативов безопасного функционирования, установленных Национальным банком Республики Беларусь.

Таблица 2.4 - Выполнение банком нормативов безопасного функционирования на 1 января 2021 г.

Примечание - Источник: собственная разработка на основе отчетности банка

Банк выполняет нормативы безопасного функционирования, что свидетельствует о правильном и грамотном использовании банком своих активов и пассивов. Банк обладает необходимым капиталом, привлеченными средствами и использует их для осуществления активных операций, причем поддерживает приемлемый уровень рискованности своих активных операций.

Таким образом:

Пассивы в банке в 2019 - 2020 г. увеличивались. Прирост в 2019 г. составил 19,07%, а в 2020 г. 17,94%. Между тем, за два истекших периода наблюдается рост обязательств. Прирост в 2019 г. составил 13,85%, а в 2020 г. 18,02%. Наибольший рост в 2020 г. обеспечивают средства банков. По данной статье пассивов за 2020 г. наблюдается прирост - 48,53% (в 2019 г. прирост составил 26,75%). Средства клиентов увеличились в 2019 г. на 8,89%, а в 2020 г. на 17,00%, что является положительным моментом.

В части собственного капитала банка также наблюдается рост. Прирост в 2019 г. составил 49,49%, а в 2020 г. 17,61%.

Следует констатировать улучшение структуры активов банка на данном временном отрезке. С целью сохранения активов банк поступает совершенно правильно, размещая свои активы в более доходные и менее рисковые операции, однако, в долгосрочной перспективе такие вложения не могут носить положительного характера, поскольку основой банковской деятельности являются кредитно - депозитные операции и все остальные являются для банка вспомогательными. Следовательно, какой бы ни была структура на конкретный момент времени, банк всегда стремится к опоре на кредитные операции, основанные на средствах, привлеченных с помощью депозитов.

2.3 Анализ активных операций ЗАО «МТБанк»

Активные операции ЗАО «МТБанк» - это кредитные операции с юридическими и физическими лицами.

Кредитование субъектов хозяйствования различных форм собственности и физических лиц на 01.01.2019 - 01.01.2021 гг. для ЗАО «МТБанк» является основной активной операцией, а остаток по кредитам является основной активов банка. ЗАО «МТБанк» использует большинство форм, методов и способов кредитования.

Кредитный портфель ЗАО «МТБанк» сформирован следующим образом (таблица 2.5).

Как следует из таблицы 2.5, клиентский кредитный портфель занимает в активах банка свыше 70%, и эта доля имеет положительную динамику как в 2019 г., так и в 2020 г. Кредитный портфель банка постоянно увеличивается, как по кредитам физическим лицам, так и по кредитам юридическим лицам.

Общий прирост кредитного портфеля за два периода составил 43,67%. Доля физических лиц в кредитном портфеле снизилась с 34,94% до 28,03%. Структура кредитного портфеля по видам клиентов представлена на рисунке 2.1.