Курсовая работа: Качество активов банка, их характеристика и методы оценки

Реферат

Дипломная работа: 77 с., 14 рис., 14 табл., 50 источников

з, активы, активные операции, качество активов, КРЕДИТ, КРЕДИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ, КРЕДИТНАЯ ПОЛИТИКА, кредитный процесс

Объект исследования: активы ЗАО «МТБанк».

Предмет исследования: качество активов и методы их оценки.

Цель работы - изучение сущности активов банка, анализ их качества на примере ЗАО «МТБанк», и выявление перспектив повышения качества активов в банках Республики Беларусь.

Методы исследования: табличный, абсолютных разниц, группировок, анализ динамики исследуемых показателей, относительных величин, аналитический, графический.

Исследование и разработки: в процессе работы была изучена сущность активов банка и кредитных операций банка, проанализирована работа ЗАО «МТБанк» в части активных, в т.ч. кредитных операций с клиентами.

Элементы научной новизны: в результате проведенного исследования были выявлены проблемы банков Республики Беларусь в части активных операций и определены направления их решения.

Область возможного практического применения: деятельность ЗАО «МТБанк» в части активных операций.

Технико-экономическая, социальная и (или) экологическая значимость: внедрение разработок повысит качество активных операций в ЗАО «МТБанк».

Автор работы подтверждает, что приведенный в ней расчетно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические и методологические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

Essay

Thesis: 77 pages, 14 figures, 14 tables, 50 sources

ANALYSIS, ASSETS, ACTIVE OPERATIONS, ASSET QUALITY, CREDIT, CREDIT OPERATIONS, CREDIT POLICY, CREDIT PROCESS

Object of research: assets of CJSC MTBank.

Subject of research: the quality of existing assets and their valuation methods.

The purpose of the work is to study the essence of the bank's assets, analyze their quality on the example of MTBank CJSC, and identify prospects for improving the quality of assets in banks of the Republic of Belarus.

Research methods: tabular, absolute differences, groupings, analysis of the dynamics of the studied indicators, relative values, analytical, graphical.

Research and development: in the process of work the essence of the bank's assets and credit operations of the bank was studied, the work of MTBank CJSC in terms of active, incl. credit operations with clients.

Elements of scientific novelty: As a result of the research, the problems of the banks of the Republic of Belarus in terms of active operations were identified and the directions of their solution were determined.

Area of ??possible practical application: activity of CJSC MTBank in terms of active operations.

Techno-economic, social and (or) ecological significance: the implementation of the developments will improve the quality of active operations in CJSC MTBank.

The author confirms that the calculation and analytical material presented in it correctly and objectively reflects the state of the studied process, and all theoretical and methodological positions and concepts borrowed from literary and other sources are accompanied by references to their authors.

Содержание

Введение

Стабильность банковского сектора во многом предопределяет стабильность экономики в целом и ее успешное развитие. Поэтому первостепенной задачей регулятора на макроуровне и менеджмента кредитных организаций на микроуровне является обеспечение данной стабильности посредством проведения рациональной денежно-кредитной политики, анализа и мониторинга состояния реального и финансового секторов экономики, снижения всех видов рисков и получения доходов, превосходящих совокупные расходы, что повлечет за собой совершенствование и повышение качества банковских услуг, оказываемых физическим и юридическим лицам. Нерациональная политика в сфере банковского бизнеса не только снижает финансовую устойчивость кредитных организаций, но и, отразившись на деятельности субъектов хозяйствования, влияет на экономику в целом.

От нормальной работы банковской системы зависит устойчивость функционирования всех без исключения субъектов народного хозяйства. Крах отдельных банков может привести к потере денежных средств и разорению предприятий, частных лиц, других банков, доверивших этим банкам свои деньги. Первоначальные банкротства могут повлечь за собой целую серию банкротств кредитных учреждений, тесно связанных друг с другом через денежный рынок, спровоцировать массовое изъятие населением своих средств из банков. Результатом такого сценария может стать глубокий кризис денежно-кредитной системы, рискующий быстро перерасти в кризис всей экономической системы страны, вызвать серьезную социальную напряженность в обществе. Именно поэтому общество должно иметь особую заинтересованность в стабильном функционировании банковской системы. Проблема финансовой устойчивости коммерческих банков особенно в кризисных условиях является одной из важнейших проблем отечественной экономики на современном этапе ее развития.

Национальный банк Республики Беларусь устанавливает правила и порядок ведения банковских операций и выдает лицензию на их осуществление.

Банки вправе совершать и другие операции, которые не рассматриваются как сугубо банковские и не требуют включения в лицензию Национального банка Республики Беларусь, а при необходимости разрешаются иным образом.

Основные банковские операции состоят из операций привлечения и размещения ресурсов. Благополучие банка в равной степени зависит от качества проведения как активных, так и пассивных операций, однако, непосредственно, доходы и прибыль банка формируют активные банковские операции, т.е. операции размещения привлеченных денежных средств. Следовательно, активные операции обеспечивают финансовое состояние и финансовую устойчивость банка и значение таких операций для банка первостепенно.

При этом особую роль играет качество активов коммерческих банков. Актуальность темы дипломной работы подтверждается тем, что активы банка - основа банковского дела. Банки имеют успех только тогда, когда принимаемые риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции. Активы, в основном кредиты, должны быть достаточно ликвидны для того, чтобы покрыть любой отток средств, расходы и убытки при этом обеспечить приемлемый для акционеров размер прибыли. Достижение этих целей лежит в основе политики банка по формированию активов, повышению их качества и управлению ими.

Объектом исследования являются активы ЗАО «МТБанк». Предмет исследования - качество активов и методы их оценки.

Целью дипломной работы является изучение сущности активов банка, анализ их качества на примере ЗАО «МТБанк», и выявление перспектив повышения качества активов в банках Республики Беларусь.

Для раскрытия цели были поставлены следующие задачи:

- изучить теоретические основы качества активов банка;

- оценить качество активов ЗАО «МТБанк»;

- выявить направления совершенствования структуры и повышения качества активов банков Республики Беларусь

В процессе анализа использовались стандартные программные продукты Microsoft Word и Microsoft Excel. В процессе работы были использованы экономико - статистические методы анализа: табличный, графический, аналогов, сравнений и относительных величин.

При написании дипломной работы была использована научная, учебная и методическая литература, а также материалы средств массовой информации, в т.ч. Интернет-ресурсов по теме исследования.

1. Теоретические основы качества активов банка

1.1 Характеристика активных операций и их сущность

Активные операции коммерческих банков заключаются в размещении аккумулируемых банками собственных и привлеченных средств с целью обеспечения необходимых условий для функционирования кредитной организации и получения доходов. Для формирования некоторых видов активов возможно использование банком только собственных средств. Например, коммерческие банки, планирующие расширение основных средств, приобретение нематериальных активов или участие в хозяйственной деятельности других юридических лиц, соответственно должны обеспечить формирование необходимой для этих целей суммы собственных средств [24, c. 106].

Существующая между активными и пассивными операциями коммерческих банков связь достаточно сложная. Так, например, возрастание стоимости ресурсов приводит обычно к сокращению банковской маржи и снижению прибыли. Для обеспечения прибыли на должном уровне коммерческие банки вынуждены вести поиск наиболее доходных сфер вложения собственных и привлеченных ресурсов, которые, как правило, сопряжены и с более высокими рисками. При отсутствии четкой координации всех сфер банковской деятельности возникает реальная угроза платежеспособности и ликвидности банка. Для снижения риска потери ликвидности банка при проведении активных операций рекомендуется руководствоваться следующим: не направлять все ресурсы в однотипные операции или ограниченному числу кредитополучателей, сокращать средне- и долгосрочные кредиты в том случае, если основная часть привлеченных средств носит краткосрочный характер.

Под структурой банковских активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Состав и структура активов отдельных коммерческих банков могут существенно различаться, так как их формирование обусловливается широким кругом факторов:

- Стратегией деятельности банка;

особенностями национального законодательства, способного ограничить или стимулировать определенные виды деятельности кредитных организаций;

финансовым положением банка;

- продолжительностью деятельности коммерческого банка, от которой зависят его возможности получения права на совершение определенных операций;

составом и структурой сформированных банком пассивов;

типом и специализацией коммерческого банка и др.

Активы коммерческого банка имеют также определенную связь с его внебалансовыми обязательствами. Например, при исполнении банком выданных им гарантий и поручительств внебалансовые активы трансформируются в балансовые. Именно по этой причине при расчете показателя достаточности капитала происходит не только оценка степени риска активов по балансу, но и взвешивание суммы внебалансовых обязательств банка. Активами банка, приравненными к кассовым, являются средства, вложенные в валютные ценности, драгоценные металлы, размещенные в виде остатков на корреспондентских счетах в других коммерческих банках и в центральном банке [46, c. 68].

Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификацией активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.

Существуют разные подходы к определению структуры банковских активов. Многие экономисты, в частности Э. Рид, Р. Коттер, Э. Гил и Д. Ван-Хуз, активы коммерческих банков разделяют на четыре основные категории (рисунок 1.1) [31, c. 105].

Рисунок 1.1 - Активы коммерческих банков

Примечание - источник: [31, с. 105]

Управление активами заключается, главным образом, в размещении средств в рамках кассовой наличности, инвестиций в ценные бумаги и в кредиты. Вопросами вложения средств в здания и оборудование не приходится заниматься каждый день. Но когда подобные вложения планируются, следует, естественно, предусмотреть наличие достаточных денежных средств в соответствующие периоды.

Первая составляющая банковских активов - «Наличные деньги и приравненные к ним средства». Органы контроля и регулирования требуют от банков держать часть средств в наличной форме или в форме вкладов до востребования на счетах в других банках. Кроме того, кассовая наличность необходима для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения запроса на кредиты и покрытия различных операционных расходов, включая заработную плату персонала, оплату различных материалов и услуг. Наличные деньги и приравненные к ним средства включают средства на счетах в Национальном банке (центральных банках государств) и в других коммерческих банках, банкноты и монеты, а также платежные документы в операционной кассе.

Важным резервом являются, конечно, наличные деньги в хранилищах банка. Но руководство банка, естественно стремится сократить их величину до минимума, определяемого соображениями безопасности. К тому же издержки по охране и страхованию кассовой наличности весьма значительны, доходов наличные деньги не приносят. Средства на счетах в банках-корреспондентах также практически не приносят доход. Поэтому статья «Наличные деньги и приравненные к ним средства» для банка наиболее ликвидна, но наименее прибыльна.

Что касается статьи «Ценные бумаги», нужно констатировать, что на сегодня большая часть всех инвестиций в ценных бумагах приходится на государственные ценные бумаги. Инвестиции в краткосрочные правительственные бумаги обычно приносят меньший доход, но являются высоколиквидным видом активов с нулевым риском непогашения и незначительным риском изменения рыночной ставки. Долгосрочные ценные бумаги обычно приносят высокий доход в течение длительного периода. Для увеличения доходов банка обычно инвестируют средства в облигации государственных учреждений и - в ограниченных масштабах - в первоклассные облигации корпораций.