Тем не менее, и этот метод имеет недостаток. Хотя в основу выделения различных «центров ликвидности - прибыльности» положена скорость обращения различных типов вкладов, на деле может не проявиться тесная связь между скоростью обращения вкладов той или иной группы и колебаниями общей суммы вкладов данной группы.
Как показывает практика, часть средств, внесенных на вклад до востребования, долгое время или даже никогда не будет изъята и с полным основанием может быть инвестирована в долгосрочные высокодоходные ценные бумаги. Другим недостатком указанного метода является то, что он предполагает независимость источников средств от путей их использования. На деле это далеко не так.
Например, банкиры-практики стремятся привлечь больше вкладов от коммерческих фирм, поскольку эти фирмы как правило, занимают деньги в том же банке, где им открыты счета. Следовательно, привлечение новых вкладов означает одновременно обязательство банка удовлетворить часть заявок на кредиты со стороны новых вкладчиков. А это значит, что часть новых вкладов должна быть направлена на кредитование владельцев данных вкладов.
Прочие недостатки в равной мере касаются и метода общего фонда средств, и метода распределения активов. Оба метода делают акцент на ликвидности обязательных резервов и возможном изъятии вкладов, уделяя меньше внимания необходимости удовлетворять заявки клиентов на кредит.
Имеется еще один недостаток: оба метода опираются на средний, а не на предельный уровень ликвидности. Среднее отношение кассовой наличности и государственных ценных бумаг к общей сумме вкладов может быть достаточным для оценки ликвидности банковской системы в целом, но оно не подскажет руководству отдельного банка, какой должна быть кассовая наличность на следующей неделе, чтобы покрыть изъятие вкладов и заявки на кредит.
Рассмотренные методы следует оценивать не как комплекс конкретных рекомендаций, дающий основу для принятия решений, а как общую схему, в рамках которой руководство банка способно точнее определить подход к решению проблемы управления активами с учетом требований рынка и интересов потребителя.
Использование любого из этих методов предполагает способность группы компетентных руководителей исследовать весь комплекс взаимосвязей и вводить те усложнения в анализ и принятие решений, которые соответствуют конкретному положению данного банка.
Более сложная методика предполагает углубленный подход к решению управленческих проблем с использованием современных математических методов и IT-технологий для изучения взаимодействия разных элементов в сложных моделях.
Этот подход требует точного определения целей, установления связей между различными элементами проблемы, идентификации переменных, находящихся и не находящихся под контролем руководства банка, оценки возможного поведения неконтролируемых переменных и выявления тех внутренних и внешних ограничений, которые регламентируют маркетинговые действия. С применением данного метода делается попытка ответить на такие вопросы: в чем существо проблемы? Каковы пути ее решения? Какой вариант наилучший? Одним из используемых методов является линейное программирование. Оно применяется, в частности, и для выработки конструктивных решений при управлении активами коммерческого банка. Данный метод позволяет увязывать проблему управления активами с проблемой управления пассивами, с учетом ограничений в отношении, как прибыльности операций, так и ликвидности.
Применение маркетингового управления банковскими активами дает заметные преимущества тем, кто это делает, но отнюдь не заменяет собственный опыт руководства банка. Использование достаточно разработанной модели линейного программирования позволит специалистам банка оценить последствия некоторых их решений. Модель можно использовать для проверки чувствительности данных решений к изменениям экономической конъюнктуры или к ошибкам в прогнозах. И уж конечно, она полезна тем, что позволяет использовать преимущество быстрой обработки данных на компьютерах для обобщения сложных взаимодействий большого числа переменных, с которыми руководству банка приходится иметь дело при размещении средств в различные активы. Однако на завершающей стадии анализа руководство банка призвано принять на себя всю ответственность за формулирование модели и за те решения, которые основываются на полученной благодаря ей информации [46, c. 107].
Одно из главных преимуществ, которое получает руководство банка при формулировании модели, состоит в том, что побуждает тщательно определять цели и в явной форме выражать различные ограничения. Более того, этот процесс заставляет руководство банка глубже изучать портфель кредитов и инвестиций для выявления объемов различных видов инвестиций, возможного дохода и издержек по ним.
Сейчас все большее количество банков использует IT-технологии для решения сложных математических моделей, и все возрастающее число банкиров приобретают хотя бы минимальные знания в области методов научного управления, менеджмента, маркетинга. В этой связи можно сделать следующий вывод, что, если ожидаемые выгоды превышают предельно допустимые расходы, а риск оправдан, тогда современные методы и технику следует применять. К этому сейчас склоняется большинство.
В работе некоторых экономистов также встречается группировка активов по степени ликвидности, так, например, у Смирнова, А.В. эта группировка выглядит следующим образом [38, c. 109]:
1. Ликвидные активы - остатки средств в кассе, денежные средства в пути, прочие денежные средства, остатки средств на счетах субъектов хозяйствования и банков, остатки средств на счетах у иностранных банков, на корреспондентских счетах в Национальном банке, а также приобретенные банком облигации государственных займов и выданные кредиты и другие виды платежей в пользу банка со сроком погашения до одного месяца.
2. Кредиты - ими обеспечивается получение основной части доходов банка. В коммерческих банках кредиты - преобладающая форма активов. Наиболее ликвидные кредиты - это кредиты, предоставляемые другим банком, а также краткосрочные кредиты предприятиям и организациям. Ликвидность долгосрочных кредитов с учетом существующих условий их предоставления недостаточно высока. Сложившаяся практика такова, что долгосрочные кредиты предоставляются в основном под значительное, но малоликвидное обеспечение. Это значительно снижает их ликвидность и повышает риски коммерческих банков.
3. Инвестиции в паи и ценные бумаги предприятий, организаций, других банков. Для отечественных коммерческих банков эти активы наименее ликвидны по сравнению с кредитами, так как при отсутствии развитого вторичного рынка ценных бумаг реализация акций и облигаций предприятий весьма затруднительна.
4. Основные фонды банка - вложения средств в эти активы имеют относительно низкий удельный вес в активах коммерческих банков и не связаны непосредственно с получением прибыли. Но именно эти активы создают коммерческим банкам материальную основу для получения прибыли.
Лаврушин О.И. все активы банка разбивает на группы по степени ликвидности в зависимости от срока погашения, так как для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого банка должна соответствовать качественным требованиям ликвидности.
Активы банка делятся на: высоколиквидные активы (т.е. активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность); ликвидные активы, и активы долгосрочной ликвидности (рисунок 1.2).
К активам мгновенной ликвидности (высоколиквидным) относятся: наличность и приравненные к ним средства, средства на счетах в Национальном банке, государственные долговые обязательства и др. Эти средства относятся к ликвидным, так как подлежат в случае необходимости изъятию из оборота банка.
К активам долгосрочной ликвидности относятся все кредиты, выданные кредитной организацией, в рублях и иностранной валюте с оставшимся сроком погашения свыше года, а также гарантии и поручительства, выданные банком сроком действия свыше года, кредиты просроченные за минусом кредитов, гарантированных правительством, под залог ценных бумаг, под залог драгоценных металлов.
Рисунок 1.2 - Классификация активов коммерческого банка по степени ликвидности
Примечание - источник: [26, c. 174]
Устанавливая рациональную структуру активов банк должен выполнять требования к ликвидности, а, следовательно, иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочно ликвидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов, и выполнять нормативы мгновенной, текущей степени долгосрочной ликвидности.
Главной составляющей активов в большинстве банков являются кредиты. Эффективная система управления ими предполагает наличие в банке сформулированной ссудно-инвестиционной политики, которая определяет, кому, на какие цели, в каком объеме и на какой срок могут предоставляться средства банка. Поэтому при проведении анализа необходимо исходить из соблюдения менеджерами банка основных, установленных его руководством, принципов управления кредитными операциями [29, c. 83].
К активам долгосрочной ликвидности относятся все кредиты, выданные банком, в рублях и иностранной валюте с оставшимся сроком погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств сроком действия свыше года, кредиты просроченные за минусом кредитов, гарантированных правительством, под залог ценных бумаг, драгоценных металлов.
Пятую группу активов составляют основные фонды банка: здания, сооружения, вычислительная техника, оборудование, транспортные средства.
Устанавливая рациональную структуру активов, банк должен выполнять требования к ликвидности, а, следовательно, иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочных ликвидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов и выполнять нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности.
Практически все банковские активы подвержены определенному риску. Степень риска своих активов банк должен поддерживать на уровне, соответствующем действующему законодательству в собственной практике.
С точки зрения доходности выделяют две группы активов:
а) приносящие доход;
б) не приносящие доход.
К активам, приносящим банку доход, относятся: кредиты, значительная доля инвестиционных операций, часть активных депозитных операций и прочие операции.
К активам, не приносящим доход, относятся: кассовая наличность, остатки средств на корреспондентском и резервном счетах ЦБ, инвестиции в основные фонды банка. Чем выше доля активов, приносящих банку доход, в общей сумме активов, тем эффективнее они размещены.
Таким образом, можно отметить, что группируются банковские активы по нескольким критериям и разными авторами по-разному. Активы банка являются важной экономической категорией и имеют сложную структуру, изменение которой прямо влияет на способность банка поддерживать свои обязательства и обеспечивать необходимую доходность своих операций. Подходы к структуре активов банка могут быть различными, но все они, в сущности подразделяют активы банка по степени ликвидности, т.е. способности активов служить средством платежа.
Естественно стремление банка сокращать активы, не приносящие доход и увеличивать активы, по которым банк доход получает.
1.2 Качество активов банка и методы его оценки
актив банк оценка
Основной задачей любого коммерческого банка является нахождение такой оптимальной структуры своего баланса, при которой максимизировалась бы прибыль банка и в то же время поддерживалась на должном уровне ликвидность. Важная роль в решении этой задачи принадлежит управлению активами банка, основной целью которого является формирование рациональной структуры банковских активов.
Применительно к банковским активам ликвидность представляет собой способность активов банка трансформироваться в денежные средства путем их реализации или погашения обязательств кредитополучателями, а также иными должниками банка. Степень ликвидности того или иного вида актива зависит от его назначения. Например, такие активы, как наличные денежные средства в кассах банка и средства на его корреспондентских счетах, выступают для банка своеобразным резервом ликвидности. Основные средства и нематериальные активы необходимы банку для обеспечения условий функционирования кредитной организации. Кредитные вложения удовлетворяют потребности клиентов в дополнительных средствах и обеспечивают банку один из основных источников доходов.
Термин «ликвидность» происходит от латинского «liquidus», что в переводе означает текучий, жидкий, т.е. ликвидность дает тому или иному объекту характеристику легкости движения, перемещения. Термин «ликвидитет» был заимствован из немецкого языка в начале ХХ в. и по существу использовался в банковском аспекте. Так, под ликвидностью подразумевалась способность активов к быстрой и легкой мобилизации. Основные моменты банковской ликвидности находили свое отражение в экономической литературе, начиная со второй половины ХХ в., в связи с убыточной деятельностью государственных банков, а также с процессов образования коммерческих банков. Например, о важности соблюдения соответствия между сроками активных и пассивных операций с позиций ликвидности экономисты писали еще в конце ХIХ в. [24, с. 93]