Курсовая работа: Качество активов банка, их характеристика и методы оценки

Примечание - источник: собственная разработка на основе [47]

Индекс Херфиндаля-Хиршмана (степень концентрации) с 01.01.2019 до 01.01.2021 практически не изменился и на 01.01.2021 составил 0,2154, что подтверждает высокий уровень концентрации финансовых ресурсов (значение индекса выше 0,18). Если проанализировать таблицу 3.3, то максимальное значение индекс принимал на 01.01.2019 - 0,2375, а минимальное за анализируемый период - 0,2154 (на 01.01.2021).

Таблица 3.2 - Структура активов банковского сектора в разрезе крупнейших банков за 2018 - 2020 годы

Примечание - источник: собственная разработка на основе [47]

Государственные банки превалируют в банковской системе Республики Беларусь, их активы колебались с 65,05 % (01.01.2019) до 66,65 % (01.01.2021).

Почти 2/3 совокупных активов банковского сектора приходились на государственные банки (64,13 %), активы крупных банков превышают 86 %. В течение изучаемого периода времени существенных изменений в структуре банковских активов не произошло.

Изменение качества активов банковской системы в целом является следствием развития экономической ситуации, поэтому банки будут зависеть от состояния экономики. Однако, с другой стороны банковская система, как важная часть экономики, сама создает предпосылки для развития экономики. Кредит является двигателем роста экономики, а рост экономики, в свою очередь, является главным источником кредитных ресурсов для банков.

Следовательно, наиболее важным фактором является готовность банков взять часть трудностей на себя, возможно, отказаться от наращивания прибыли для того, чтобы не допустить роста стоимости кредитных ресурсов из-за которого спрос предприятий на кредитные ресурсы существенно снизился.

В создавшейся ситуации банкам Республики Беларусь целесообразно обратить внимание на управление собственной ликвидностью, рисками и доходностью.

Можно представить рекомендации, способствующие повышению ликвидности и платежеспособности банка, который оказался на пределе своей ликвидности, а это возможно не только из-за ошибок в его политике, недооценки рынка, недостатков в аналитической работе, но и в результате ошибок в денежно-кредитной политике страны, и который вынужден прибегать к срочным мерам:

Во-первых, банку с неустойчивым положением можно рекомендовать улучшить организационную структуру банка, то есть уделить внимание развитию менеджмента.

Во-вторых, банку необходимо постоянно оценивать ликвидность баланса. В процессе анализа баланса на ликвидность могут быть выявлены отклонения в сторону как снижения минимально допустимых значений, так и их существенного превышения. В первом случае коммерческим банкам нужно в месячный срок привести показатели ликвидности в соответствие с нормативными значениями. Это возможно за счет сокращения, прежде всего, межбанковских кредитов, кредиторской задолженности и других видов привлеченных ресурсов, а также за счет увеличения собственных средств банка. Однако следует иметь в виду, что привлечение дополнительного капитала в форме выпуска новых акций вызовет сокращение дивидендов и неодобрение пайщиков. С другой стороны, для коммерческого банка, как и любого другого предприятия, общей основой ликвидности выступает обеспечение прибыльности производственной деятельности (выполняемых операций).

Опыт работы коммерческих банков показывает, что банки получают больше прибыли, когда функционируют на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, т.е. полностью используют предоставляемые им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов.

В то же время особенности его работы как учреждения, основывающего свою деятельность на использовании средств клиентов, диктует необходимость применения показателей ликвидности. Максимальная ликвидность достигается при максимизации остатков в кассах и на корреспондентских счетах по отношению к другим активам. Но именно в этом случае прибыль банка минимальна. Максимизация прибыли требует не хранения средств, а их использования для выдачи кредитов и осуществления инвестиций. Поскольку для этого необходимо свести кассовую наличность и остатки на корреспондентских счетах к минимуму, то максимизация прибыли ставит под угрозу бесперебойность выполнения банком своих обязательств перед клиентами.

В-третьих, поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при помощи проведения определенной политики банка в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка и особенностей выполняемых операций. То есть банк должен разработать грамотную политику управления активными и пассивными операциями.

В качестве источников для формирования базы данных нами рассматриваются заключенные и прорабатываемые кредитные и депозитные договоры, договоры о займах у других банков, сведения о потребности в кредите под товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил, ежедневная сводка оборотов остатков по балансовым счетам, ежедневная ведомость остатков по лицевым счетам, сведения по внебалансовым счетам, сведения об оборачиваемости кредитов и т.п.

Следовательно, качество банковских активов - это способность активов приносить банку доход и обеспечивать его платежеспособность на достаточном уровне, при минимальных затратах на пассивы банка и при низком уровне просроченной задолженности.

Таким образом, можно сделать следующие выводы:

Основными активными операциями банка являются кредитные операции, поэтому данные операции пользуются наибольшим вниманием руководства банка.

Наибольшей проблемой при проведении кредитных операций является для банков снижение кредитного риска, который выражается в возможности невозврата полученных кредитов. Данные вопросы регулируются законодательной базой, на которую банк не имеет прямого влияния.

При организации кредитного мониторинга в ЗАО «МТБанк» необходимо отдельно рассматривать порядок работы с кредитами, которые еще не стали проблемными, но по которым существует высокая вероятность возникновения трудностей с погашением или мониторингом. Иными словами, это те кредиты, которые можно считать предпроблемными.

Изменение качества активов банковской системы в целом является следствием развития экономической ситуации, поэтому банки будут зависеть от состояния экономики. Однако, с другой стороны банковская система, как важная часть экономики, сама создает предпосылки для развития экономики.

В создавшейся ситуации банкам Республики Беларусь целесообразно обратить внимание на управление собственной ликвидностью, рисками и доходностью.

Опыт работы коммерческих банков показывает, что банки получают больше прибыли, когда функционируют на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, т.е. полностью используют предоставляемые им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов.

В то же время особенности его работы как учреждения, основывающего свою деятельность на использовании средств клиентов, диктует необходимость применения показателей ликвидности.

С целью повышения эффективности использования активов в ЗАО «МТБанк» можно предложить некоторые направления активных операций.

Можно предложить внедрение системы раннего мониторинга кредитных договоров с целью выявления тех из них, которые можно назвать предпроблемными. Это позволит повысить качество активных операций банка.

Еще одним направлением совершенствования механизма потребительского кредитования в нашей стране, на наш взгляд, может стать активное использование CRM-технологий. Практика использования CRM-технологий в Европе показала, что их использование увеличивает объем кредитования, в среднем, на 15%.

Повышение качества активов в банках Республики Беларусь возможно при следующих условиях:

- изменения экономической политики, которая в итоге должна минимизировать последствия экономического кризиса и обеспечить рост спроса на кредитные ресурсы, как со стороны хозяйствующих субъектов, так и со стороны населения;

- принятия мер внутри самих банков в виде пакета антикризисных мероприятий для обеспечения оптимизации (минимизации) расходов, сокращения штата, активизации аналитической работы, обеспечения более рациональной структуры активов и повышения собственной ликвидности.

Следовательно, для повышения качества активов банковской системы в целом и каждого банка в отдельности необходимы комплексные мероприятия Правительства, Национального банка и самих коммерческих банков в самых различных направлениях банковской и финансовой деятельности.

Заключение

На основании проведенного исследования, можно сделать следующие выводы:

1 Активы банка являются важной экономической категорией и имеют сложную структуру, изменение которой прямо влияет на способность банка поддерживать свои обязательства и обеспечивать необходимую доходность своих операций. Важной категорией является уровень риска, которому подвержены активы. Также немаловажным для банка является способность активов приносить доход. Естественно стремление банка сокращать активы, не приносящие доход и увеличивать активы, по которым банк доход получает.

Внешними факторами, влияющими на ликвидность, являются: состояние финансов страны и банковской системы, требования Национального банка в отношении необходимого уровня ликвидности, уровень спроса на кредитные ресурсы. Внутренними факторами являются: качество планирования привлечения и размещения средств, процентная политика банка и количество клиентов банка.

Уровень управления активами также оказывает влияние на качество активов банка. Следовательно, понятие качества активов является комплексным и включает в себя большое количество направлений банковской, финансовой и государственной деятельности.

2 В ЗАО «МТБанк» растут процентные доходы и процентные расходы. Это объясняется тем, что в последние три года в банковской системе наблюдается тенденция к разнонаправленному изменению процентных ставок (в разные периоды), как по кредитам, так и по депозитам. Следовательно, изменяются как доходы, так и расходы банка в части процентных операций привлечения и размещения даже при увеличении объемов таких операций, что и наблюдалось до 2019 г. и, в зависимости от уровня привлечения и размещения. В ЗАО «МТБанк» процентные расходы в 2019 г. растут быстрее, чем процентные доходы.

Прибыль до налогообложения и чистая прибыль в обоих периодах снижаются, т.е. банк в целом сокращает прибыль и не может считаться успешным по данному показателю.

В 2018 - 2020 г.г. более половины активов банка составляют кредиты клиентам (70,44% в 2020 г.). Средства в Национальном банке составляли вторую статью активов (11,87% в 2020 г.). Третья позиция - денежные средства. Доля данной статьи составляет 6,19% в 2020 г. Остальные статьи активов занимали небольшие доли и существенного влияния на активы не оказывали.

Кредитование субъектов хозяйствования различных форм собственности и физических лиц на 01.01.2019 - 01.01.2021 гг. для ЗАО «МТБанк» является основной активной операцией, а остаток по кредитам является основной активов банка. ЗАО «МТБанк» использует большинство форм, методов и способов кредитования.

Клиентский кредитный портфель занимает в активах банка свыше 70%, и эта доля имеет положительную динамику как в 2019 г., так и в 2020 г. Кредитный портфель банка постоянно увеличивается, как по кредитам физическим лицам, так и по кредитам юридическим лицам.

Общий прирост кредитного портфеля за два периода составил 43,67%. Доля физических лиц в кредитном портфеле снизилась с 34,94% до 28,03%.

Доля проблемной задолженности в банке снижается. Доля просроченных кредитов составляет 1,1% от общей суммы кредитного портфеля, при этом снижение их доли является положительной тенденцией. В 2019 г. уровень резерва снизился на 8622 тыс. р. В 2020 г. уровень резерва увеличился на 19393 тыс. р. При этом проблемная задолженность увеличилась на 2943 тыс. р. за два периода. Недосозданный резерв во все периоды отсутствует.

Сумма созданного резерва всегда выше суммы просроченной задолженности, с учетом других видов задолженности. Динамика изменения обоих показателей совпадает, т.е. банк своевременно реагирует на изменение просроченной задолженности. Качество кредитного портфеля ЗАО «МТБанк», в целом, можно признать высоким.