Курсовая работа: Качество активов банка, их характеристика и методы оценки

При предоставлении кредитов банками может применяться комбинированный залог, сочетающий одновременно несколько способов.

Банки при выборе способов обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору акцентируют внимание на их ликвидности, достаточности и приемлемости, так как именно от этих критериев зависит не только гарантия взыскания кредитодателем предоставленных денежных средств кредитополучателю при невыполнении им обязательств по кредитному договору, но и классификация кредитной задолженности на группы риска для определения достаточности нормативного капитала и начисления резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску.

Поскольку обеспечение безопасности кредитования является самой важной проблемой банков при проведении кредитных операций, имеет смысл организовать работу не только с проблемными, но и с предпроблемными кредитами.

При организации кредитного мониторинга в ЗАО «МТБанк» необходимо отдельно рассматривать порядок работы с кредитами, которые еще не стали проблемными, но по которым существует высокая вероятность возникновения трудностей с погашением или мониторингом. Иными словами, это те кредиты, которые можно считать предпроблемными.

В настоящее время не выработано общепринятого определения понятия «предпроблемный кредит». Под предпроблемной задолженностью понимают задолженность, в рамках которой клиент допустил нарушение условий кредитного договора, в том числе условий по срокам погашения основного обязательства и/или процентов, условий сохранности и размера обеспечения, условий по поддержанию финансового положения и прочее.

Главное отличие предпроблемной задолженности от проблемной состоит в том, что наличие информации о проблемной ситуации еще не получило формального обоснования. Эта информация не может быть признана достоверной, она часто является лишь предпосылками возникновения проблемной ситуации. К указанной задолженности относятся кредиты, погашения по которым осуществляются в соответствии с установленным графиком или с просрочкой на незначительный срок, однако сотрудникам отдела мониторинга доступна информация о высоком риске возникновения дальнейших проблем (например, из средств массовой информации, от клиента, от коллег из других подразделений и т. д.). Подобная ситуация может иметь место, например, в условиях, когда вследствие внешних воздействий (изменение законодательства, форс-мажорные обстоятельства и др.) у кредитополучателя могут возникнуть существенные сокращения доходов. Характерной чертой такого кредита является отсутствие однозначности относительно вероятности наступления данного события. В частности, кредитополучатель может диверсифицировать свой бизнес, заключить выгодный контракт и т. д., нивелировав таким образом угрозу неплатежеспособности.

На этапе подозрения относительно потенциальной проблемной задолженности кредита специалист отдела кредитного мониторинга обязан установить причины возможного возникновения просроченной задолженности, просчитать перспективы ее погашения, то есть провести экстренный мониторинг.

Следует отметить, что с предпроблемными кредитами должны работать именно сотрудники отдела кредитного мониторинга с привлечением, когда это действительно нужно, других служб и специалистов банка. В то же время для обеспечения эффективной работы кредитного механизма, и учитывая необходимость распределения ответственности, обязанности по работе с уже выявленной проблемной задолженностью следует передать подразделению, обособленному от отдела кредитного мониторинга. В свою очередь, обязанности данной службы заключаются в осуществлении мероприятий, направленных на погашение проблемных кредитов, взаимодействие с юристами банка, службой безопасности, в том числе в контроле судебно-исковой работы и сотрудничестве с исполнительными органами.

Для упорядочения процесса мониторинга каждому кредиту, который не является проблемным, целесообразно присвоить один из трех статусов, в соответствии с которыми определяются порядок работы с ним и подразделение, ответственное за ее проведение. Согласно предложенному подходу кредит, не отнесенный к группе проблемных, может иметь статус: «текущая задолженность» (ТЗ), «повышенный риск» (ПР) и «особое внимание» (ОВ). При этом с присвоением кредиту двух последних статусов он переходит в группу предпроблемных. Кредитная задолженность, определенная статусами «текущая задолженность» и «повышенный риск», обрабатывается специалистами отдела мониторинга самостоятельно, а кредиты, получившие статус «особое внимание», требуют привлечения к работе службы безопасности.

Кредиты со статусом «текущая задолженность» переводятся в другой статус в соответствии с критериями изменения статуса кредитов в процессе мониторинга.

Критерии изменения статуса кредита на статус «повышенный риск»:

- возникновение (впервые) просроченной задолженности по основной сумме долга или процентам или иным платежам перед банком сроком до 31 дня;

- проблемы с залоговым обеспечением: ошибки в оформлении, недостаточность обеспечения в результате изменений на рынке, проведение без согласования с банком повторного залога обеспечения;

- страховой случай с размером страхового возмещения, превышающим 25% от рыночной стоимости обеспечения, предусмотренного под залог;

- отсутствие договора о страховании относительно предмета залога;

- невыполнение или неполное выполнение в конкретный период (например, в настоящее время) условий кредитования, в результате которого повышаются риски банка (при наличии договоренности с кредитополучателем по выполнению их в конкретно оговоренные сроки);

- непредоставление или несвоевременное восстановление документов, подтверждающих кредитоспособность кредитополучателя;

- несвоевременность перечислений заработной платы или поступлений выручки на счет кредитополучателя;

- получение официальной информации относительно серьезного ухудшения состояния здоровья кредитополучателя или лица, с которым кредитополучатель ведет совместное хозяйство (для физических лиц);

- получение официальной информации относительно намерений кредитополучателя либо руководителя юридического лица-кредитополучателя выехать за границу на постоянное место жительства или в долгосрочную командировку;

- получение информации об изменении семейного положения (расторжение брака, возникновение дополнительных расходов и т. п.);

- реорганизация или ликвидация предприятия, на котором работает кредитополучатель (для физических лиц);

- уменьшение денежных потоков на текущем счете (при условии, что бизнес кредитополучателя не относится к категории «сезонный»);

- частичное или полное перепрофилирование деятельности кредитополучателя;

- изменения законодательных и нормативных актов, конъюнктуры рынка, которые касаются основной деятельности кредитополучателя, в сторону негативного влияния на его основную деятельность;

- значительные расхождения показателей фактической деятельности с плановыми расчетами технико-экономического обоснования кредита кредитополучателя, которые еще не повлияли на исполнение его обязательств по договору кредита (при условии предоставления кредита на развитие бизнеса).

Критерии изменения статуса кредита на статус «особое внимание»:

- возникновение просроченной задолженности по основной сумме долга или процентам или иным платежам перед банком сроком свыше 31 дня или повторное возникновение задолженности в течение 90 дней без уважительной причины;

- смерть кредитополучателя или ухудшение состояния здоровья (при отсутствии источников погашения кредитной задолженности на период болезни);

- выезд кредитополучателя за пределы страны на постоянное место жительства или в долгосрочную командировку (в случае, если предварительные переговоры относительно механизма погашения кредитной задолженности при отсутствии кредитополучателя не проводились или при отсутствии механизмов погашения на период отсутствия кредитополучателя, либо если при выезде за границу на постоянное место жительства кредитополучатель отказался от досрочного полного погашения кредитной задолженности);

- отсутствие связи с кредитополучателем;

- получение официальной информации о начавшейся процедуре банкротства или ликвидации против кредитополучателя;

- отказ кредитополучателя от выполнения условий кредитования или не-выполнение сроков устранения нарушений, оговоренных при ведении переговоров с сотрудником отдела кредитного мониторинга;

- отказ кредитополучателя от предоставления документов, подтверждающих его кредитоспособность или значительное ухудшение его финансового состояния, выявленного путем анализа документов или обнаруженного в ходе работы с кредитополучателем;

- обращение кредитополучателя за пролонгацией срока действия пользования кредитом или за изменением графика погашения кредитной задолженности в связи с временными финансовыми трудностями;

- отказ кредитополучателя от заключения или пролонгации договора страхования относительно предмета обеспечения кредита;

- выявление нецелевого использования кредита в полной или частичной сумме;

- отсутствие обеспечения или уменьшения стоимости кредита в результате изменения состояния кредитополучателя в худшую сторону;

- отказ страховой компании выплатить возмещение по страховому случаю (или отказ залогодателя предоставить дополнительное обеспечение в случае значительного уменьшения стоимости кредита в результате страхового случая, либо отказ возобновить страховую сумму);

- создание препятствий сотрудникам банка для осмотра и оценки обеспечения по кредиту;

- поступление запросов от контролирующих органов, которые указывают на возможные проблемы у кредитополучателя в отношениях с этими органами;

- наличие негативной информации о кредитополучателе, полученной из средств массовой информации, которая ставит под сомнение надлежащее исполнение кредитополучателем обязательств перед банком;

- наличие информации о подаче иска третьими лицами о признании недействительной сделки, на основе которой приобреталось право собственности на предмет обеспечения по кредиту;

- наличие у кредитополучателя обязательств по другим активам, которые уже имеют статус «проблемные»;

- получение информации о подаче судебных исков, о возбуждении уголовных дел против кредитополучателя или поручителя по кредиту;

- значительное (более 50%) сокращение оборотов денежных средств на текущих счетах (при условии, что бизнес кредитополучателя не относится к категории «сезонный») и наличие информации о переводе денежных средств на счета в другие банки;

- возникновение просроченной задолженности перед фискальными органами.

Следует отметить, что проведение всех мониторинговых процедур должно отображаться в программных комплексах банка, а также подтверждаться актами на бумажном носителе, справками, расчетами, которые в обязательном порядке должны приобщаться к кредитному делу кредитополучателя.

Экономическое обоснование использования предложенной системы кредитного мониторинга банка заключается в сопоставлении затрат на ее создание и содержание, с затратами на привлечение дополнительных ресурсов для формирования резервов на потенциальные потери от неэффективной работы кредитного отдела, неадекватной существующим условиям кредитной политики, списанию безнадежных кредитов и т. д.

Следует отметить, что банкам необходимо пересмотреть работу в отношении проведения кредитного мониторинга в сторону его углубления и ужесточения. Предлагаемые подходы к дифференциации предпроблемной кредитной задолженности и присвоению ей определенного статуса на том или ином этапе оценки помогут не только вовремя оценивать финансовые перспективы для целей резервирования, но и незамедлительно реагировать на возникновение финансовых трудностей у кредитополучателей.

На начало 2020 года активы банковской системы Республики Беларусь составили 71 282,5 млн руб., увеличившись на 14 % (на конец 2019 г. они составили 64 789,3 млн руб.).

Банковский сектор республики отличается высокой степенью монополизации - на январь 2020 г. на 6 крупнейших банков приходилось 82,8 % всех активов. На январь 2021 г. активы 7 крупных банков суммарно составили 86,2 % (таблица 3.1), из них ОАО «Беларусбанк» и ОАО «Белагропромбанк» - 56,1 %.

Таблица 3.1 - Активы и прибыль системообразующих банков (I и II групп значимости) Республики Беларусь