Главную книгу при этой форме также называют контрольно-шахматной ведомостью.
Рис. 10 Мемориально-ордерной формы учета
На счетах главной книги учитываются только текущие обороты за отчетный период. Поэтому по данным счетов главной книги составляется оборотная ведомость по счетам синтетического учета (при этом производится проверка полноты и правильности записи хозяйственных операций; итог оборотов по дебету и кредиту счетов сверяется с итогом по регистрационному журналу). В ней определяются и остатки по счетам на конец отчетного периода, по которым составляется новый баланс.
По сравнению с журналом-главной мемориально-ордерная форма не ограничивает числа учитываемых операций, конкретизирует изменения в средствах на счетах, расширяет возможности разделения труда между работниками бухгалтерии и автоматизации учета.
Однако в этой форме учета многократно повторяются одни и те же записи в различных учетных регистрах, что увеличивает объем работ. Существует упрощенный вариант данной формы для малых предприятий -- с использованием ведомостей учета: основных средств (рис.1.3), начисленных амортизационных отчислений (износа); производственных запасов и готовой продукции; затрат на производство; денежных средств и фондов; расчетов и прочих операций; расчетов с поставщиками; заработной платы.
Ведомость представляет собой счет бухгалтерского учета, в котором отражаются начальный остаток, обороты за отчетный период по дебету и кредиту на основании документов с разбивкой по корреспондирующим счетам, остаток на конец отчетного периода.
Рис. 14 Упрощенная форма бухгалтерского учета
Данные ведомостей обобщаются в шахматной ведомости, на основании которой составляется оборотная ведомость. По данным оборотной ведомости составляется баланс.
При журнально-ордерной форме учета (рис. 15) на основании первичных документов составляются накопительные ведомости и разработочные таблицы. При этом однородные операции, относящиеся к определенному счету, записываются в журналы в хронологическом порядке по корреспондирующим счетам. В конце месяца в каждом журнале подсчитывается итог оборотов по корреспондирующим счетам. Эти итоги представляют собой бухгалтерские проводки (мемориальные ордера) для записи на счетах главной книги.
Накопительные журналы называются журналы-ордера. Журналы-ордера строятся по кредитовому признаку, т.е. записи операций производятся по кредиту конкретного счета в корреспонденции с дебетом разных счетов.
Итоги оборотов за месяц из журналов-ордеров переносятся на счета главной книги.
Рис. 15 Журнально-ордерная форма учета
Кредитовый оборот переносится на счет главной книги одной итоговой суммой за месяц, так как в развернутом виде он содержится в журнале-ордере. Дебетовый оборот на счете главной книги учитывается в корреспонденции с другими счетами. В счете главной книги дебетовый оборот собирается по мере разноски данных из разных журналов-ордеров. По завершении разноски оборотов из журналов-ордеров на счета главной книги производится подсчет итогов по дебету каждого счета, определение сальдо на конец месяца и составление баланса.
Учетные регистры.
Первичные документы, поступающие в бухгалтерию, проверяют в части правильности арифметических подсчетов, законности целесообразности оформленных в них хозяйственных операций. Затем осуществляется регистрация их данных в системе синтетических и аналитических счетов бухгалтерского учета. Сведения об остатках имущества, хозяйственных средств и источниках их формирования, а также данные о хозяйственных операциях из соответствующих первичных или сводных документов записываются в учетные регистры. Учетные регистры - это таблица определенной формы. Построенная в соответствии с экономической группировкой данных об имуществе и источниках его образования. Учетные регистры служат для отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Учетные регистры в зависимости от строения делятся на хронологические и систематические. В хронологических регистрах информация о хозяйственных операциях записывается в последовательности их совершения. В систематических учетных регистрах хозяйственные операции группируются по установленным признакам. Учетные регистры ведутся в формах книг, журналов, ведомостей, карточек, машинограммах и т.д.
Мемориально-ордерная.
В мемориально-ордерной форме учета сочетаются книжные и карточные, разработочные и группировочные учетные регистры. На каждую хозяйственную операцию составляется мемориальный ордер. В нем отражаются бухгалтерская проводка (корреспонденция счетов), дата ее составления и сумма. Составленные мемориальные ордера записываются в хронологическом порядке в регистрационный журнал, им присваиваются порядковые номера. ликвидность валютный овердрафт бухгалтерский
Журнально-ордерная.
Журнально-ордерная форма учета применяется на большинстве предприятий, осуществляющих обработку бухгалтерской информации вручную или с частичной автоматизацией. В основе журнально-ордерной формы бухгалтерского учета лежат принципы накапливания и систематизации данных первичных документов в учетных регистрах, позволяющие обеспечить синтетический и аналитический учет средств , источников и хозяйственных операций по всем разделам бухгалтерского учета. Это исключает необходимость составления мемориальных ордеров.
Автоматизированная.
Автоматизированная форма бухгалтерского учета наиболее распространенная на сегодняшний день. Применение данной формы предполагает полную автоматизацию ведения бухгалтерского учета. От бухгалтеров при применении автоматизированного учета требуется минимум усилий для получения всех данных по средствам и источникам образования, дебиторской, кредиторской задолженности и т.д. Самой применяемой на предприятиях программой является 1.С: Бухгалтерия.
2. Программное обеспечение АО СБ Лариба банк
2.1 Открытые счета
Внешний вид, выводимой на экран информации, в виде списков, документов, отчетов и т.д. называется формой. Места, в которые пользователь вводит необходимые данные и информацию или автоматически заполняемые системой, называются графами формы, их подробное описание и правила заполнения собраны в раздел под одноименным названием. Клавиши, с помощью которых пользователь может переключиться в другой режим, получить дополнительную информацию в виде справочников или списков, начать выполнение той или иной процедуры или операции и т.д., называются операциями формы и представлены в виде специального списка.
При запуске программы пользователю предоставляется выбор модуля для работы: многовалютный операционный день, частные вклады, отчеты. (рис. 16)
Рисунок 16 Выбор модуля работы
Большинство клавиш, используемых при работе с формами, выполняют стандартные операции, иными словами нажатие данной клавиши сопровождается стандартными действиями системы..
При работе с подсистемой в случае неверно введенных данных, выполняя какую-либо процедуру, операцию или действия, противоречащие произведенным на экране появляется специальное пронумерованное системное сообщение. Для того, чтобы произвести какую-либо операцию используйте ссылки на формы, предшествующие выбранной. Они выделены в отдельную строку, оформленную курсивом, в начале каждого подраздела.
В систему включены многочисленные справочники, которые используются для ввода и корректировки данных. Часть справочников поставляется вместе с системой, иными словами встроенные справочники. Остальные, как правило, формируются пользователем на этапе начала работы с подсистемой. Для того, чтобы на экране появился справочник, необходимо, установив курсор в соответствующую графу формы, нажать клавишу (F3).
Вопросы, возникающие в процессе работы с системой, оперативно решаются пользователем с помощью контекстных подсказок, вызываемых по клавише (F1) из любых режимов.
Для удобства работы в системы встроен калькулятор. Калькулятор вызывается с помощью стандартных клавиш из любого режима подсистемы. Однако в список операций форм калькулятор включен лишь там, где его использование смысл, т.е. формах с цифровыми графами или режимах, выполняющих расчеты, для возможности подсчета или проверки результата, соответственно. Переключение регистров клавиатуры (русский, латинский) в данной подсистеме осуществляется с помощью клавиш [Ctrl+Space].
О возможностях системы
Подсистема «Многовалютный ОДБ» является основной подсистемой комплекса RS-Bank и предназначена для выполнения основных функций операционной бухгалтерии. Как балансовый, так и внебалансовый учет в подсистеме «Многовалютный ОДБ» ведется отдельно по теньговым и валютным счетам. (рис. 17 )
Рисунок 17 Многовалютный ОДБ
Одной из важных особенностей данной подсистемы является одновременная с проводкой валютных документов проводка по счетам рублевого покрытия суммы в национальной валюте по курсу на начало текущего операционного дня. Это позволяет в любой момент времени получить консолидированный баланс, включающий в себя суммы на счетах рублевого покрытия как эквивалент валютных средств, находящихся в банке.
Пользователю, в зависимости от компоновки системы, может быть предоставлен либо полный набор функций для работы с документами, либо его отдельные составляющие. Состав функций определяется администратором системы в меню конкретного пользователя. Он может быть изменен в любое время эксплуатации программы.
В данной подсистеме реализованы следующие возможности:
· выполнение всего спектра операций с лицевыми счетами банка;
· работа с различными видами платежных документов;
· работа с различными картотеками;
· начисление и проводка оплаты процентов по счетам с использованием как процентных ставок различных видов, так и различных графиков расчета и оплаты процентов;
· начисление и удержание платы за обслуживание с использованием различных видов тарифов;
· ведение внебалансового учета.
Для облегчения и упорядочивания работы в подсистеме поддерживается ряд справочников. К основным справочникам относятся:
· справочник клиентов банка;
· список корреспондентов банка;
· список банков;
· список иностранных банков;
· список балансовых счетов;
· список операций;
· справочных сложных проводок;
· справочники кассы;
· список оснований документов;
· справочник глав счетов;
· справочник валют;
· справочник курсов валют.
В подсистеме реализована возможность работы многофилиального банка. Пользователю могут предоставляться для работы счета и документы, принадлежащие различным филиалам банка. (рис. 18)
Рисунок 18 Данные по балансовым счетам
Разделение счетов и документов по филиалам осуществляется только при наличии в файле bank.ini переменной DEPARTMENTLEN. Значение этой переменной определяет количество символов, которое будет содержаться в графе ФИЛИАЛ различных списков счетов и документов, а также форм ввода и корректировки счетов и документов.
Для обеспечения безопасности данных в подсистеме предусмотрена возможность блокировки клавиатуры и очистки экрана в любой момент работы. Для этого необходимо нажать клавишу [Ctrl+B]. Для возобновления работы с данными подсистемы пользователь должен предложенной форме ввести свой пароль и нажать клавишу [Enter].
Подсистема «Многовалютный ОДБ» предоставляет пользователю сведения о всех лицевых счетах всех клиентов банка. К ним относятся:
· сведения о клиентах банка;
· состояние лицевых счетов клиентов и внутренних счетов банка;
· информация о платежных документах;
· нормативно-справочная информация.
В зависимости от компоновки системы пользователю предоставляются либо полный набор функций для работы со счетами, либо его отдельные составляющие. Состав функций определяется администратором системы в меню конкретного пользователя. Он может быть изменен в любое время эксплуатации программы.
В полном или сформированном для отдельного клиента списке открытых лицевых счетов допускается:
· открывать новые счета клиентов и закрывать уже существующие;
· выполнять расчет ключа в номере вводимого лицевого счета;
· менять любые сведения для введенных в систему лицевых счетов клиента;
· использовать списки клиентов, балансовых счетов, операционистов банка, типов счетов и другие справочные сведения, облегчающие ввод информации;
· работать с несколькими планами счетов;
· контролировать обороты и остатки счета, накапливаемые системой за весь период эксплуатации;
· задавать бронь и неотложные нужды для пассивного счета;
· переходить к работе со списками документов конкретного лицевого счета, включая проведенные, архивные, картотеки №1, №2 и №3, плановые платежи и отложенные документы;
· вводить и корректировать сведения, необходимые для расчетов по процентным счетам и счетам обслуживания.