Материал: Современный механизм управления деятельностью организации

По результатам анализа таблицы 7 можно сделать вывод, что на начало анализируемого периода рентабельность продаж составляет в 2011 году 47,04% и в 2012 году 47,58%. Это отражает сверхрентабельность. В 2013 году рентабельность продаж составила 1,03%, что отражает низкую рентабельность.

Показатель рентабельности активов позволяет судить о том, насколько эффективно в банке используются имущество (основной и оборотный капитал) или весь инвестированный капитал.

За 2012 год рентабельность активов увеличилась на 0,17%. В 2013 году она уменьшилась на 1,36% за счет уменьшения чистой прибыли банка.

Капитал организации является источником формирования основных средств, нематериальных активов и оборотных средств. В 2012 году рентабельность капитала увеличилась на 2,75%. Рост рентабельности капитала был вызван увеличением чистой прибыли банка. В 2013 году чистая прибыль банка уменьшилась за счет этого рентабельность капитала уменьшилась на 0,54%.

Заслуживает внимания показатель, рассчитываемый как отношение рентабельности собственного капитала к рентабельности активов, он называется индексом финансового рычага и характеризует насколько выгодно для собственников организации использует привлеченные средства.

Очевидно, что этот показатель должен превышать единицу. Показатель у организации значительно больше единицы - это говорит о том, что организация привлекает дополнительные средства со стороны.

Один из основных показателей - это рентабельность продаж (Rп) - отражает доходность вложения средств в основное производство, который рассчитывается по формуле:

Rп = (Прибыль от продажи продукции/                                      (1)

Выручка от реализации)Ч 100%

Организацию принято считать сверхрентабельной, если Rп >30%, т. е. на каждые 100 тенге условных вложений прибыль превосходит 30 тенге. Когда Rп принимает значения от 20% до 30%, организация считается высокорентабельной, в интервале от 5 до 20% - средняя рентабельность, в пределах от 1 до 5% - низкая.

Важной характеристикой использования собственных средств организации считается рентабельность капитала Rк. Она показывает, сколько единиц прибыли приходится на единицу капитала организации и исчисляется по формуле:

Rк = (Пч / Кс) Ч 100%                                                                   (2)

где Пч - чистая прибыль отчетного периода;

Кс - среднегодовая величина собственного капитала.

Оборотные активы в организации также имеют важное значение, так как они характеризуют его экономический потенциал по генерированию выручки, а, следовательно, и прибыли. Использование активов показывает, насколько быстро средства, вложенные в ресурсы, превращаются в выручку.

Рентабельность активов определяется в организации как отношение чистой прибыли за отчетный период к стоимости активов организации на конец отчетного периода, умноженное на 100%. В результате расчета получается величина чистой прибыли с каждого рубля вложенного в активы организации. При финансовом анализе следует расчетные показатели сопоставлять с плановыми, сравнивать предыдущие периоды или данные конкурентных организаций. При этом также нужно учитывать, что финансовые результаты от основной и прочей деятельности нужно разделять. Рентабельность активов сильно зависит от отрасли, в которой работает организация.Рентабельность активов определяется по формуле:

Ra = Пч /А Ч 100%                                                                        (3)

где Ra - рентабельность активов;

Пд - чистая прибыль;

А - стоимость активов.

Активы организации состоят из внеоборотных активов и оборотных активов. Внеоборотные активы - разновидность имущества организации, раздел бухгалтерского баланса, в котором отражается в стоимостной оценке состояние этого вида имущества на отчётную дату. Поэтому наиболее агрегированную структуру активов характеризует коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов, который рассчитывается, по формуле:

Ко/в = Оборотные активы/                                                            (4)

Внеоборотные активы

Рассмотрим анализ структуры активов в таблице 8 за 2011-2013 гг.

Таблица 8 - Анализ структуры активов ДБ АО «Сбербанк» СПФ №83 за 2011-2013 гг.

Анализ таблицы 8 показывает, что доля внеоборотных активов в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличилась на 2 879 210 тенге или 141,7%, а в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 5 034 252 тенге или 102,5%. Доля оборотных активов в 2012 году увеличилась на 36 814 679 тенге или 66%, а в 2013 году доля оборотных активов увеличилась более чем в 2 раза. Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов показывает оборотные активы, приходящиеся на один тенге внеоборотных средств. Так по данным коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов в 2012 году снизился на 8,6 или 31,3%, а в 2013 году увеличился на 2,4 или 12,7%.Следую этой таблицы можно построить гистограмму структуры активов ДБ АО «Сбербанк» СПФ №83 за 2011-2013 гг. (рисунок 4).

Рисунок 4 - Анализ структуры активов ДБ АО «Сбербанк» СПФ №83 за 2011-2013 гг. [22]

Проведённый анализ показал, что наибольший удельный вес в структуре имущества занимает заёмные средства, это можно рассмотреть в таблице 8.

Таблица 8 - Анализ структуры пассивов ДБ АО «Сбербанк» СПФ №83, тыс.тенге за 2011-2012 гг., тыс.тг

Одной из важнейших характеристик устойчивости финансового состояния организации, его независимости от заемных источников средств является коэффициент соотношения заемных и собственных средств (Кз/с), который представляет собой частное от деления всей суммы обязательств по привлеченным заемным средствам на сумму собственных средств.

Он указывает, сколько заемных средств привлекло организация на один тенге вложенных в активы собственных средств. Нормальное ограничение для коэффициента соотношения заемных и собственных средств Кз/с<1. На основе

Данных таблицы 8 построим гистограмму структуры писсивов ДБ АО «Сбербанк» СПФ №83 за 2011-2013гг.(рисунок 5)

Рисунок 5 - Анализ структуры писсивов ДБ АО «Сбербанк» СПФ №83 за 2011-2013гг. [23]

Коэффициент финансовой независимости (или соотношения заемных и собственных средств), значительно больше нормального ограничения (в 2011 году он составил 5,03), увеличение этого коэффициента отражает увеличения финансовой зависимости.

Для оценки ликвидности организации используются три относительных показателя. Платежеспособность организации характеризует коэффициент абсолютной ликвидности:

Кал = (денежные средства +

краткосрочные финансовые вложения) /                                      (5)

Краткосрочные обязательства

Наиболее обобщающим показателем платежеспособностью является общий коэффициент текущей ликвидности:

Ктл = (ДС + КФВ +

Краткосрочная дебиторская задолженность) /                            (6)

Краткосрочные обязательства

Коэффициент критической ликвидности отражает прогнозируемые платежные возможности банка.

Ккл = (ДС +

Краткосрочная дебиторская задолженность) /                            (7)

Краткосрочные обязательства

Коэффициент общей платёжеспособности:

Коп = Активы / Обязательства                                                      (8)

Оценка платежеспособности организации заключается в сравнение его средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке ее убывания, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам погашения и расположенными в порядке их возрастания. Все необходимые данные для анализа содержатся в балансе организации по состоянию на начало и конец отчетного периода. В таблице 9 представлен анализ платежеспособности ДБ АО «Сбербанк» СПФ №83

Таблица 9 - Анализ платёжеспособности ДБ АО «Сбербанк» СПФ №83 за 2011-2013 гг.

Из таблицы 9 видно что, коэффициент абсолютной ликвидности за анализируемый период соответствует нормальному значению (≥ 0,2), т.е. субъект удовлетворяет все абсолютно срочные требования.

Коэффициент текущей ликвидности уменьшился, и все же он выше допустимой величины. Превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами обеспечивает резервный запас для компенсации убытков, которые может понести организация при размещении и ликвидации всех оборотных активов кроме наличности. Чем больше величина этого запаса, тем больше уверенность кредиторов, что долги будут погашены.

Коэффициент критической оценки показывает, какая часть краткосрочных обязательств банка может быть немедленно погашена за счет денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам различных дебиторов. Данный коэффициент показывает, что в 2013 году 1 % краткосрочных обязательств могут быть покрыты за счет этих видов активов. В 2011 и 2012 г.г. значение коэффициента критической оценки чуть выше нормативного (нормальным считается значение 0,7-0,8, оптимальным - 1). Коэффициент общей платёжеспособности ниже нормального значения, банк не может покрыть свои обязательства собственными активами. Проанализировав экономические показатели ДБ АО «Сбербанк» отделении СПФ №83,можно отметить что, банк имеет хорошую динамику показателей. Для полной оценки нужно сделать анализ механизм управления банка.

.2 Анализ механизма управления в организации ДБ АО «Сбербанк»

Система управления в ДБ АО «Сбербанк» является адаптивной и гибкой, способна эффективно выполнять функции в определенном диапазоне изменяющихся условий. Руководство организации достаточно быстро принимает решения, связанные с изменениями во внешней и внутренней среде, что также свидетельствует об оперативности принятия управленческих решений, которая обеспечивает максимальное достижение поставленных целей при сохранении устойчивости налаженных производственных и обеспечивающих процессов. На рисунке 6 представлена организационная структура ДБ АО «Сбербанк» СПФ № 83.

Рисунок 6 - Организационная структура ДБ АО «Сбербанк» СПФ № 83

В ДБ АО «Сбербанк» СПФ №83 используется линейная организационная структура. Достоинство этой структуры заключается в том, что в организации присутствует единоначалие, то есть руководитель сосредотачивает в своих руках руководство всех подразделений, ясно выраженная ответственность, быстрая реакция исполнителей на прямые указания вышестоящих руководителей, в то же время эта структура проста и экономична. Во главе организации стоит руководитель Высшее руководство (дирекция) - в его компетенцию входит принятие основополагающих решений по поводу целевых установок и экономической политики банка, подбор и расстановка кадров, руководство нижестоящими управленческими подразделениями. Среднее руководство (руководители отделов) осуществляет управление отдельными сферами банковской деятельности, стабилизация процесса работы, руководство подчиненными служащими, подготовку принятия решений для дирекции. Низшее руководство (руководители групп) распределяет задания и контролирует работу отдельных групп. Систему управления коммерческим банком можно рассматривать с двух точек зрения. С одной стороны (с точки зрения субординации), она представляет собой систему передачи распоряжений от вышестоящих инстанций к нижестоящим. От ее построения зависит временной шаг между принятием решения на верхнем уровне иерархии и его исполнением на нижнем [26].

Система банковского управления выступает как система разделения полномочий между инстанциями. Она определяет внутренний конфликтный потенциал банка, связанный с возможным пересечением сфер компетенции различных субъектов управления.

В ДБ АО «Сбербанк» №83 персонал участвует в управлении организацией. Это заключается в том, что руководитель учитывает мнения работников организации в принятии важных решений, получении информации по вопросам непосредственно затрагивающих интересы работников. Так же руководитель обсуждает с высшим персоналом план социально - экономического развития организации, разработка и принятие коллективных договоров. Так же за активное участие в деятельности организации поощряется ежемесячной премией.

В рамках анализа организационной структуры организациии рассмотрим состав структурных звеньев, а также их линейную и функциональную подчиненность.