Материал: Современный механизм управления деятельностью организации

Анализ таблицы 3 отражено, что денежные средства в кассе и остатки в национальных банках в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличились на 932 235 тенге или 35,1 %, а в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 2 409 941 тенге или 67,1 %. Дебиторская задолженность Национального Банка в 2012 году уменьшилась на 1 125 459 тенге или 29,5%, а в 2013 году значительно увеличилась на 63 495 713 тенге. Дебиторская задолженность клиентов в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличилась более чем в 4 раза, в 2013 году по сравнению с 2012 годом она увеличилась на 17 034 776 тенге или 22,7%. Счета и вклады в других банках в 2012 году по сравнению с 2011 годом уменьшились на 2 902 214 тенге или 47,6%, в 2013 году по сравнению с 2012 годом счета и вклады в других банках увеличились более чем в 2 раза. Вложения в ценные бумаги в 2012 и 2013 г.г. увеличились на 744 444 тенге и 30 095 977 тенге соответственно.

Экономический анализ эффективного использования оборотных средств организации включает в себя расчеты следующих показателей: коэффициент оборачиваемости оборотных средств, продолжительность одного оборота в днях (Д), коэффициент загрузки средств в обороте.

Это соотношение характеризует степень загрузки средств в обороте и называется коэффициентом загрузки оборотных средств. Чем меньше величина коэффициента загрузки оборотных средств, тем эффективнее используются оборотные средства. Рассмотрим оборачиваемость оборотных активов за анализируемый период 2011-2013 гг. в таблице 4.

Таблица 4 - Анализ оборачиваемости оборотных активов ДБ АО «Сбербанк» СПФ №83 за 2011-2013 гг.

В таблице 4 отображено, что коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб) показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств несколько снизился в исследуемом периоде - с 0,14 до 0,09.

Продолжительность одного оборота в днях (Д) показывает, за какой срок к организации возвращаются его оборотные средства в виде выручки от реализации продукции.

Как можно видеть, в 2011 году продолжительность одного оборота в днях составляла 2 607 дня, а в 2008 году - 2 807 дня, а в 2013 году она увеличилась до 4 055 дней или на 44,4%.

Важным показателем эффективного использования оборотных средств является также коэффициент загрузки средств в обороте. Он характеризует сумму оборотных средств, авансируемых на 1 тенге выручки от реализации продукции. Иными словами, он представляет собой оборотную фондоемкость, т.е. затраты оборотных средств (в тиынах) для получения 1 тенге реализованной продукции (работ, услуг).

Коэффициент загрузки средств в обороте - величина, обратная коэффициенту оборачиваемости средств. Чем меньше коэффициент загрузки средств, тем эффективнее используются оборотные средства в организации, улучшается его финансовое положение.

Коэффициент загрузки средств в обороте увеличился в исследуемом периоде с 6,95 до 10,84. Это говорит о снижении эффективности использования оборотных средств банка.

Ускорение оборачиваемости оборотных средств имеет важное значение в первую очередь для улучшения финансового состоянияорганизации, а в конечном итоге для достижения максимальной прибыли.

Достаточная обеспеченность банком нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения прибыли и повышения эффективности деятельности банка, которая рассмотрена в таблице 5.

Таблица 5 - Анализ основных трудовых показателей ДБ АО «Сбербанк» СПФ №83 за 2011-2013 гг.

В таблице 5 показано производительность труда работников ДБ АО «Сбербанк» СПФ №83 свидетельствует о росте эффективности использования трудовых ресурсов. Производительность труда на одного работающего возросла в 2012 году на 98 798 тенге выручки от реализации на 1 работающего, а в 2013 году на 137 053 тенге на 1 работающего. При этом прибыль на одного работающего в 2012 году также увеличилась на 47 501 тенге или 70,2%,однако в 2013 году уменьшилась на 110 414 тенге в связи с уменьшение прибыли от продаж. Использование трудовых ресурсов можно охарактеризовать как интенсивное, т.к. темп роста производительности труда (156,6%) превышает темп роста численности (105,7%) за 2013 год.

Анализ использования ФОТ свидетельствует об увеличении эффективности его использования. В результате того, что темп роста выручки от реализации (165,6%) опережает темп роста ФОТ (125,9%), зарплатоотдача, характеризующая эффективность использований ФОТ, увеличилась на 31,5%, а зарплатоёмкость, наоборот, снизилась на 25%. Рост среднегодовой заработной платы одного работающего составил 89,4 тыс. тенге за 2013 год.

Темп роста производительности труда должен опережать темп роста средней заработной платы. Для этого рассчитывают коэффициент опережения. Анализ соответствия темпов роста производительности труда и средней заработной платы свидетельствует об экономии фонда заработной платы, т.к. коэффициент опережения больше 1, т.е. темп роста производительности труда превышает темп роста среднегодовой заработной платы.

Кадровая политика ДБ АО «Сбербанк» СПФ №83 в отношении рядового персонала подвергнется серьезным изменениям: ручной труд заменят автоматизированными процессами, а на наем новых рядовых сотрудников будет введен мораторий.

Эти меры позволят снизить высокий уровень издержек ДБ АО «Сбербанк» СПФ №83, однако могут вызвать проблемы с занятостью населения в отдельных регионах.

Сокращение издержек на персонал предусматривает новая стратегия ДБ АО «Сбербанк», разрабатываемая сейчас руководством банка. Беспокойство значительным объемом расходов ДБ АО «Сбербанк» СПФ №83 аналитики начали выражать еще по итогам третьего квартала 2011 года. В начале года зампред правления Сбербанка Белла Златкис утвердила, что объем расходов по итогам текущего года сохранится на уровне прошлогодних $5 млрд.

В первую очередь изменения коснутся рядовых сотрудников, которые в настоящее время выполняют основную бумажную работу по приему платежей населения.

ДБ АО «Сбербанк» СПФ №83 показывает хорошую динамику (в 2010 году на одного сотрудника приходилось порядка $540 тыс., а в 201-м уже $838 тыс.), он серьезно уступает второму по величине банку страны - ВТБ ($2,5 млн на одного сотрудника в 2011 году). В Citigroup, значительную долю бизнеса которого также составляет работа с населением, этот показатель еще выше - $5,8 млн.

Однако новая кадровая политика ДБ АО «Сбербанк» несет в себе и определенные риски. Сокращение кадров отдалит ДБ АО «Сбербанк» от важной социальной функции, которую он всегда исполнял, прогнозируют эксперты. Во многих регионах ДБ АО «Сбербанк» традиционно является одним из крупнейших работодателей.

ДБ АО «Сбербанк» 2010 год объявил годом персонала. С 2011 года все работники участвовали в программе переобучения.

В течение 2014 года будут разрабатывать программу совершенствования и обучения сотрудников. Под ее действие попадут и рядовые работники и топ- менеджеры. Каждый работник ДБ АО «Сбербанк» обучался по данной программе с 2011 года. Будет применен подход из западных стран - переплетение обучающей среды с элементами игры. В настоящее время разработаны четыре курса обучения, где за основу была принята книга Джанелла Барлоу и Клауса Меллера «Жалоба как подарок». С помощью курсов Сбербанк повернет каждого из своих клерков «лицом» к клиенту. Интернет - портал банка открыл корпоративную библиотеку для работников. В ДБ АО «Сбербанк» уже действует программа по развитию руководителей и топ- менеджеров территориальных подразделений.

Разрабатывая банковскую оценку работы менеджеров с ноября 2013 года, итоги которой скажутся на карьерном росте. Совместно с иностранным партнером Сбербанк в сентябре 2010 года открыл Международную банковскую школу. Обучение проводится в течение двух лет, как очно, так и заочно. Программа рассчитана на 100 высших руководителей ДБ АО «Сбербанк», далее школа будет обучать студентов, набранных со стороны.

После обучения студенты получат финансовый диплом международного формата.

Анализ прибыли и рентабельности банка позволяет выявить большое число тенденций развития, призван указать руководству банка пути дальнейшего успешного развития, указывает на ошибки в деятельности, а также выявить резервы роста прибыли, что, в конечном счете, позволяет банку более успешно осуществлять свою деятельность, которая рассмотрена в таблице 6.

Таблица 6 - Анализ формирования показателей прибыли ДБ АО «Сбербанк» СПФ №83, тыс. тг за 2011-2013 гг., тыс.тг

Анализ Таблицы 6 показывает, что процентный доход возрастает, за счет увеличения объемов оказываемых услуг. В 2012 году по сравнению с 2011 годом процентный доход увеличился на 3 887 401 тенге или 84,9%, а в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 5 554 850 тенге или 65,6%.

Процентный расход составил в 2011 году 1 347 873 тенге, в 2012 году 2 064 787 тенге, в 2013 году 5 799 568 тенге, основное увеличение процентных расходов произошло за счет роста цен на вспомогательные материалы. На основании данных таблицы 6 построим гистограмму, отражающую анализ формировния показател прибыли на рисунке 3.

Рисунок 3 - Анализ формирования показателей прибыли ДБ АО «Сбербанк» СПФ №83 за 2011-2013 гг. [24]

Следует отметить, что темп прироста процентных расходов, которые составляют в 2012 годом по сравнению с 2011 годом - 53,2%, в 2013 году по сравнению с 2012 годом - 180,9%, превышает темп прироста процентного дохода в 2012 году по сравнению с 2011 годом составляет 84,9% и в 2013 году по сравнению с 2012 годом - 65,6%, что приводит к более высокому темпу прироста чистого процентного дохода до формирования резерва на потери по займам 97,5% и 28,4% соответственно заданным периодам.

Возросли расходы на формирование резервов на потери по займам на 1 296 027 тенге или 120,2% в 2012 году и на 5 675 125 тенге или 239% в 2013 году. Следовательно, чистый процентный доход в 2012 году увеличился на 1 865 387 тенге или 86,2%, а в 2013 году уменьшился на 3 855 056 тенге или 95,7%.

Соответственно увеличился показатель чистой прибыли на 1 033 733 тенге или 80,4% в 2012 году, а в 2013 году чистая прибыль уменьшилась на 30 643 тенге или 1,3%. В связи с увеличением прибыли в 2012 году возросли расходу по налогу на прибыль на 388 084 тенге или 151,4%, а в 2013 году расход по налогу на прибыль уменьшился на 1 759 тенге или 0,3%.

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы банка в целом, доходность различных направлений деятельности, окупаемость затрат и т.д. Их применяют для оценки деятельности организации как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании, в таблице 7 рассмотрено показатели рентабельности.

Таблица 7 - Основные показатели рентабельности ДБ АО «Сбербанк» СПФ №83 за 2011-2013 гг., %