Дипломная работа: Система кредитования физических лиц и пути ее совершенствования

На это повлияло снижение таких статей баланса как: неиспользованной прибыли за отчетный период, нераспределенной прибыли прошлых лет. Наибольший удельный вес в структуре собственных средств занимают средства акционеров (участников). За период с 2012 по 2014 годы средства акционеров увеличились, их прирост за 2013 и 2014 годы составил 74,42% и 16,67% соответственно. Второе место занимает резервный фонд, за анализируемый период он увеличился и на конец 2014 года составил 13142 тыс. руб. Остальные статьи баланса за анализируемый период существенно не изменились.

На рисунке 2.8 представим динамику средств акционеров за 2012-2014 годы.

Рисунок 2.8 - Динамика средств акционеров за 2012-2014 годы

Собственные средства необходимы банку для покрытия собственных затрат. Кроме этого собственные средства являются надежным и бесплатным источником проведения различных доходных операций. В зависимости от собственных средств для банков устанавливаются ограничения в работе на финансовом рынке.

Отделение «Банк Татарстан» № 8610 рассчитывает нормативы ликвидности на ежедневной основе в соответствии с требованиями Банка России. Эти нормативы включают:

1.Норматив мгновенной ликвидности (Н2) в 2014 году составил 57,8% (в 2013 году -157,2 %);

2.Норматив текущей ликвидности (Н3) в 2014 году составил 73,4 % (в 2013 году - 187,4 %);

3.Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) в 2014 году составил 92,7% (в 2013 году - 108,5 %).

Отделением «Банк Татарстан» № 8610 контролируется ежедневно позиция по ликвидности и регулярно проводится стресс-тестирование по ликвидности при различных сценариях, охватывающих стандартные и наиболее неблагоприятные рыночные условия.

В таблице 2.12 представлена информация об обязательных нормативах Отделения «Банк Татарстан» № 8610.

Таблица 2.12 Сведения об обязательных нормативах банка за 2013-2014 годы

На рисунке 2.9 представим динамику сведений об обязательных нормативах Отделения «Банк Татарстан» № 8610 за 2013-2014 годы.

Рисунок 2.9 - Динамика сведений об обязательных нормативах Отделения «Банк Татарстан» № 8610 за 2013-2014 годы

Нормативы ликвидности Отделения «Банк Татарстан» № 8610 в течение 2013-2014 годов соответствовали установленному законодательством уровню. Однако, следует отметить, что динамике полученные показатели сократились, что является тревожным знаком.

Ликвидность является одним из ключевых понятий в банковской деятельности, фактически составляя основу характеристик надежности и устойчивости банковских учреждений. Не относясь к основным прямым целям банковской деятельности, например таким, как получение прибыли, организация инвестиций в те или иные отрасли экономики, организация и развитие системы расчетов, проблемы управления ликвидностью занимают весьма почетное место в банковской деятельности, так как именно поддержание надлежащего уровня ликвидности банка позволяет ему все время оставаться платежеспособным, создавая тем самым непременные условия для достижения основных целей банковской деятельности и устойчивого развития национальной экономики.

Бурное развитие экономических отношений в мире за последние столетия обусловили развитие и постоянное усложнение финансовой системы и как следствие банковской деятельности. Не обошел стороной этот процесс и вопросов управления банковской ликвидностью. В результате чего на каждом этапе развития стали меняться не только задачи и приемы управления ликвидностью, но постепенно изменяется экономическая сущность самого понятия ликвидность.

Учитывая серьезные отличия функционирования в экономических механизмах России и ряда западных стран, в настоящее время понятие ликвидности в зарубежных и отечественных источниках авторами трактуется различным образом, как по форме, так и по содержанию. Принципиальное различие определений, на наш взгляд, связано с различным объемом характеристик, приписываемых ликвидности и соответственно отражающих разной степени сложности банковский механизм.

Оценка ликвидности коммерческого банка осуществляется на основе сравнения расчетных показателей ликвидности с их нормативными значениями. кредитование юридический банк норматив

В целях контроля над состоянием ликвидности банка устанавливаются нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также по операциям с драгоценными металлами), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.

Норматив мгновенной ликвидности (H1) позволяет оценить долю обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет наиболее ликвидных активов:

H1=Лам / ОВм * 100 %, (2.4)

где Лам - высоколиквидные активы;

ОВм - обязательства банка по счетам до востребования.

H1 ₂₀₁₂ = 18,20 %.

H1 ₂₀₁₃ = 17,10 %.

H1 ₂₀₁₄ = 15,88 %.

Минимально допустимое значение норматива Н1 устанавливается в размере 11 %. В анализируемых периодах Н1 (норматив мгновенной ликвидности) составил 18,20 ;17,10 и 15,88 %. Это больше 11 %, что является положительным результатом деятельности банка (рисунок 2.10).

Рисунок 2.10 - Изменение норматива мгновенной ликвидности

Иначе говоря, на каждые 10 руб. средств до востребования Отделение имеет в 2012 году 1,8 руб., в 2013 году 1,7 руб., в 2014 году 1,6 руб. высоколиквидных активов. Следовательно, Отделение сможет рассчитаться по своим обязательствам. Это говорит о высоком уровне ликвидности Отделения «Банк Татарстан» № 8610.

Норматив текущей ликвидности (Н2) определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования на срок до 30 дней:

Н2 = Лат / ОВт * 100 %, (2.5)

где Лат - ликвидные активы;

ОВт - обязательства до востребования и на срок до 30 дней.

Н2 (норматив текущей ликвидности) также выше минимально допустимого значения (15,0 %). Он составил 157,20 и 57,33 %. Это говорит об оптимальности соотношения между активами и пассивами, что укрепляет ликвидность Отделения «Банк Татарстан» № 8610.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н3) характеризует общую сбалансированность активных и пассивных операций и определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года:

Н3 = Крд / (К + Од) * 100 %, (2.6)

где Крд - кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком погашения свыше года;

ОД - обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года.

Н3 ₂₀₁₂ = 191,60 %.

Н3 ₂₀₁₃ = 187,40 %.

Н3 ₂₀₁₄ = 74,16 %.

Соответственно получили 191,60;187,40 и 74,16 %.

В анализируемых периодах значение Н4 меньше максимально допустимого (120,0 %). Сумма долгосрочных кредитов (с оставшимся сроком погашения свыше года) не превышает сумму собственных средств-брутто и долгосрочных кредитов, что является положительным результатом.

Норматив общей ликвидности (Н4) определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка и показывает какую долю занимают ликвидные активы в общем активов банка:

Н4 = Лат / (А - Ро) * 100 %, (2.7)

где А - общая сумма всех активов по балансу банка за минусом остатков на счетах оборотной ведомости банка.

Ро - обязательные резервы кредитной организации, счета: 30202, 30204.

Н4 ₂₀₁₂ = 114,50 %.

Н4 ₂₀₁₃ = 108,52 %.

Н4 ₂₀₁₄ = 91,51 %.

Н4 (норматив общей ликвидности) показывает какую долю занимают ликвидные активы в общем объеме активов. А это означает, что высоколиквидные активы в общем объеме активов составили в 2012 году 114,50 %, в 2013 году 108,52 %, в 2014 году 91,51 %.

В общем по всем нормативам ликвидности прослеживается положительная оценка.

Для обеспечения одной из сторон ликвидности - платежеспособности, необходимо определить с достаточной степенью точности, потребность в наличных и безналичных денежных средствах для выполнения краткосрочных обязательств по срокам их предъявления и оплаты. Точно определить эту потребность практически не представляется возможным. Чтобы свести риск ликвидности к минимуму, банк должен иметь соотношение высоколиквидных активов и краткосрочных обязательств в соотношении один к одному. Но поддерживать это соотношение экономически нецелесообразно, т.к. высоколиквидные активы (касса, корсчета и т.д.) относятся к группе активов, не приносящих доход.

Проведем анализ платежеспособности Отделения «Банк Татарстан» № 8610.

Коэффициент платежеспособности определяется как соотношение имеющихся денежных средств к долговым обязательством на конкретную календарную дату:

(2.8)

где Кп - коэффициент платежеспособности;

Дс - денежные средства;

До - долговые обязательства.

,

,

.

Следует отметить, что платежеспособность Отделения в динамике сократилась на 0,016 пункта. Это отрицательно характеризует платежную способность Отделения «Банк Татарстан» № 8610.

Помимо показателей ликвидности и платежеспособности для анализа хозяйственно-финансовой деятельности используются другие показатели. Важнейший из них коэффициент финансовой свободы, отвечающий на вопрос, за счет каких источников денежных средств (собственных или заемных) осуществляется коммерческая деятельность данного предприятия. Расчет производится по формуле:

(2.9)

где Кфс - коэффициент финансовой свободы;

Исс - источники собственных средств;

ВБ - валюта баланса.

,

,

.

Оптимальное значение данного коэффициента равно 0,5. Многие высокорентабельные предприятия ведут коммерческую деятельность за счет собственных денежных средств. В этом случае К = 1,0, что означает независимость банка и полную финансовую свободу. Этого про Отделение сказать нельзя.

Одним из вариантов определения ликвидности может служить коэффициент задолженности:

(2.10)

где Кз - коэффициент задолженности;

ЗК - заемный капитал;

СК - собственный капитал.

,

,

.

Для безопасности возврата заемного капитала данный коэффициент не должен превышать 1,0. В этом случае заемные и собственные средства равны, что обеспечивает своевременное погашение образовавшегося долга. Отделение этим не отличается. Заемный капитал значительно превышает собственные средства.

В условиях внедрения полного коммерческого расчета и самофинансирования возросло значение коэффициента инвестирования собственных средств. Капитализация прибыли и других, приравненных к ней, источников собственных средств позволяет надежно вести предпринимательскую деятельность и соблюдать платежную дисциплину. Коэффициент инвестирования (Ки) рассчитывается как соотношение собственных средств и основных фондов, включая другие внеоборотные активы:

(2.11)

где Ки - коэффициент инвестирования;

СК - собственный капитал;

ОС - основные средства;

ВА - внеоборотные активы.

,

,

.

Оптимальное значение этого показателя 1,0. В Отделение это условие не выполняется. Это означает, что все техническое переоснащение Отделения происходит не за счет концентрации и централизации имманентного капитала, т. е. не за счет прибыли.

Таким образом, платежеспособность Отделения в динамике сократилась на 0,016 пункта. Это отрицательно характеризует платежную способность. Отделение «Банк Татарстан» № 8610 ведет коммерческую деятельность за счет заемных денежных средств. Это означает зависимость Отделения «Банк Татарстан» № 8610, так как заемный капитал значительно превышает собственные средства. Техническое переоснащение Отделения «Банк Татарстан» № 8610 происходит не за счет концентрации и централизации имманентного капитала, т. е. не за счет прибыли.

За анализируемый период наблюдается прирост актива Отделения на 419378 тыс. руб. в 2013 году и на 237284 тыс. руб. в 2014 году. Прирост произошел в основном за счет увеличения чистой ссудной задолженности и обязательных резервов. За период 2013-2014 годы ссудная задолженность выросла на 264506 тыс. руб., обязательные резервы на 9124 тыс. руб. За период 2013-2014 годы наблюдается снижение таких статей баланса как средства кредитных организаций в Центральном банке РФ на 22515 тыс. руб., или на 31,33%, средства в кредитных организациях на 1959 тыс. руб., или на 26,01%, основные средства, нематериальные активы и материальные запасы на 2499 тыс. руб., или на 3,42 %.