Введение
Для экономики современной России большое значение имеет банковское кредитование, позволяющее организациям использовать значительные заемные ресурсы для расширения производства и обращения продукции. Кредитование как фундаментальная составляющая деятельности банка является существенным источником инвестиций, содействует непрерывности и ускорению воспроизводственного процесса, укреплению экономического потенциала субъектов хозяйствования и способно занять особое место в объеме банковских операций, приносящих доход.
Обладая значительными позитивными качествами, банковское кредитование в России не реализовало их еще в полной мере. Банки и организации пока не имеют возможности широко использовать кредит для развития своей деятельности. Как те, так и другие не в силах игнорировать риски, возникающие при совершении кредитных операций. Банки опасаются невозврата кредита и связанных с этим крупных потерь, организации зачастую не могут не только в достаточной мере гарантировать своевременное и полное погашение кредита, но и использовать кредит из-за низкой рентабельности своего производства и невозможности уплаты кредитного процента.
Банковский кредит является одной из главных статей дохода банков, а также выполняет важные функции в системе общественного производства. С помощью банковского кредита осуществляется перераспределение средств между различными отраслями и предприятиями в соответствии с меняющейся конъюнктурой рынка и необходимостью оптимизации производства. В одних отраслях предприятия для своего нормального функционирования должны интенсивно расширяться, в других это расширение может осуществляться медленными темпами, а в-третьих, условием нормального функционирования может быть поддержание объемов производства в существующих масштабах. В мировой практике до 40 % операционных доходов по активным операциям банков составляют проценты по кредитам, причем именно кредитование юридических лиц остается важным направлением деятельности банков.
Актуальность темы кредитования юридических лиц неоспорима, т.к. кредитование, проектное финансирование и вложения в долговые ценные бумаги юридических лиц - главное направление размещения ресурсов, содействующее развитию национальной экономики, поддержке отечественного производителя товаров и услуг. Поэтому целью моей работы является изучение и анализ системы кредитования юридических лиц.
Объектом исследования являются экономические отношения, возникающие между банком и заемщиком в процессе кредитования.
Предмет исследования - кредитные операции, проводимые в ДО № 8610`0333 отделение Банк Татарстан №8610 ОАО «Сбербанк России» .
Цель - изучить систему кредитования юридических лиц и пути ее совершенствования на примере ОАО «Сбербанк России» .
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
? рассмотреть сущность банковского кредитования;
? определить способы классификации и методы кредитования юридических лиц;
? изучить механизм кредитования юридических лиц;
? проанализировать процесс кредитования юридических лиц в ОАО «Сбербанк России».
? предложить методы совершенствования кредитования юридических лиц ОАО «Сбербанк России».
Источниковая база исследования. В работе использованы материалы, опубликованные в периодических изданиях, законодательные и правовые акты Российской Федерации, бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, другая финансовая отчетность ОАО «Сбербанк России».
Методологической базой послужили труды отечественных и зарубежных экономистов по вопросам кредитования, банковского дела, анализа.
Методика исследования состояла в сборе первичной информации, ее обработке и анализе с целью выявления имеющихся недостатков и предложений, а также рекомендаций по их устранению.
Основными методами исследования данной проблемы являются - метод группировки, метод сравнения, графический метод, расчетно-аналитический метод.
Теоретическая значимость работы. Материалы работы могут быть реализованы в учебном процессе и использоваться при преподавании таких дисциплин, как «Банковское дело», «Финансовый менеджмент», «Экономический анализ».
Практическая значимость данной работы состоит в том, что полученные результаты исследования, рекомендации и выводы могут быть использованы в ОАО «Сбербанк России» для решения существующих проблем и повышения результативности его деятельности.
Структура работы обусловлена поставленными задачами.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения, список использованных источников включает 45 наименования, 8 приложений, общий объем работы составляет 108 печатных листов.
Первая глава настоящей работы посвящена изучению теоретических основы кредитования юридических лиц .В данной главе изучается сущность банковского кредита, классификация и способы кредитования юридических лиц, механизм кредитования юридических лиц.
Во второй главе анализируется процесс кредитования юридических лиц в ОАО «Сбербанк России».
В третьей главе предлагаются методы совершенствования кредитования юридических лиц в ОАО «Сбербанк России».
1. Теоретические основы кредитования юридических лиц
1.1 Сущность банковского кредита
Кредит относится к числу важнейших категорий экономической науки. Кредитом называют движение денежного капитала, предоставляемого в ссуду на условиях возвратности за плату в виде процента. В настоящее время кредит имеет огромное значение. Он решает проблемы, стоящие перед всей экономической системой.
Кредит обслуживает прилив капитала, что обеспечивает нормальный воспроизводственный процесс. Также кредит убыстряет процесс денежного обращения, обеспечивает выполнение целого ряда отношений: страховых, инвестиционных, играет большую роль в регулировании рыночных отношений.
Кредитные операции составляют основу активной деятельности коммерческих банков, поскольку:
? во-первых, их успешное осуществление ведет к получению основных доходов, способствует повышению надежности и устойчивости банков, а неудачам в кредитовании сопутствует их разорение и банкротство;
? во-вторых, банки призваны аккумулировать собственные и привлеченные ресурсы для кредитования инвестиций в развитие экономики страны;
? в-третьих, эта деятельность при ее успешном осуществлении приносит прибыль всем ее участникам: кредитным организациям, заемщикам и обществу в целом.
Определенными особенностями, отличными от иных видов кредита, обладает банковский кредит, который предоставляется исключительно специализированными кредитно-финансовыми организациями, имеющими лицензию на осуществление подобных операций от Центрального банка России [4,с 55].
Банковский кредит предоставляется банками и другими кредитно-финансовыми учреждениями предпринимателям и другим заемщикам в виде денежной ссуды. Объектом банковского кредита выступает денежный капитал, обособившийся от промышленного. Сделка ссуды здесь отделена от актов купли-продажи. Заемщиком может быть фирма, государство, личный сектор, а кредитором - кредитно-финансовые учреждения. Целью кредитора является получение дохода в виде процента. Кредитодатель предоставляет ссудный капитал заемщику на условиях возвратности, срочности и уплаты процента.
Таким образом, кредит представляет собой передачу во временное пользование одной стороной некоторой суммы денежных средств или материальных ценностей другой стороне с обязательной уплатой ею оговоренного перед заключением сделки вознаграждения кредитору, которое, как правило, выражается в процентной ставке по кредиту.
Субъектами кредитной сделки всегда выступают кредитор и заемщик.
Кредитор - сторона кредитных отношений, предоставляющая кредит. Кредиторами могут стать субъекты, выдающие кредит, т.е. реально предоставляющие нечто во временное пользование. Для того чтобы выдать кредит, кредитору необходимо располагать определенными средствами. Их источниками могут стать как собственные накопления, так и ресурсы, позаимствованные у других субъектов воспроизводственного процесса. В современном хозяйстве банк-кредитор может предоставить кредит не только за счет собственных ресурсов, но и за счет привлеченных средств, хранящихся на его счетах, а также мобилизованных посредством размещения акций и облигаций.
Заемщик - сторона кредитных отношений, получающая кредит и обязанная возвратить полученный кредиту. «Должник» и «заемщик» - близкие, но неодинаковые понятия. Предприятия и граждане могут, например, задержать оплату коммунальных услуг, налогов, страховых платежей, однако кредитные отношения по этому поводу не возникают. Кредитор в данных случаях ничего не передает, собственником остается тот же субъект. Долг - это состояние не только экономических, но и чисто человеческих отношений; долг - это более широкое понятие, характеризующее обязанность вообще. Применительно к кредитной сделке речь должна идти не о должнике, а о заемщике.
Вступая в кредитные отношения, кредитор и заемщик демонстрирует единство своих целей, интересов. В рамках кредитных отношений кредитор и заемщик могут меняться местами: кредитор становится заемщиком, а заемщик -кредитором. В современном денежном хозяйстве один и тот же субъект может выступать одновременно и как кредитор, и как заемщик.
Отношения между кредитором и заемщиком, их взаимосвязь представляют собой отношения двух субъектов, выступающих:
? во-первых, как юридически самостоятельные лица;
? во-вторых, как участники кредитных отношений, обеспечивающие имущественную ответственность друг перед другом;
? в-третьих, как субъекты, проявляющие взаимный экономический интерес.
Взаимосвязь между субъектами кредитных отношений характеризуются устойчивостью, постоянством, определяются рамки кредита как целостной системы, особых отношений, обладающих определенными свойствами 5, с. 144.
Кредитные отношения скрепляются договором, который заключается между кредитором и заемщиком. Он содержит в себе основные параметры сделки, такие как размер кредита, сроки кредитования, обязательное к уплате вознаграждение кредитора и периодичность выплат кредитных сумм.
К особенностям кредитных операций можно отнести то, что они могут быть осуществлены на достаточно гибких условиях, которые будут выгодны как кредитору, так и заемщику. Для определения этих условий, кредитная организация рассматривает каждую отдельную заявку на получение кредита отдельно.
Современной банковской практике известны следующие принципы кредитования:
1) Целевой характер кредита.
Зная цель получения кредита, кредитор может определить степень риска. Распространяется на большинство видов кредитных операций, выражая необходимость целевого использования средств, полученных от кредитора. Находит практическое выражение в соответствующем разделе кредитного договора, устанавливающего конкретную цель выдаваемой ссуды, а также в процессе банковского контроля за соблюдением этого условия заемщиком. Нарушение данного обязательства может стать основанием для досрочного отзыва кредита или введения штрафного (повышенного) ссудного процента.
2) Возвратность.
Этот принцип выражает необходимость своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования заемщиком. Он находит свое практическое выражение в погашении конкретной ссуды путем перечисления соответствующей суммы денежных средств на счет предоставившей ее кредитной организации (или иного кредитора), что обеспечивает возобновляемость кредитных ресурсов банка как необходимого условия продолжения его уставной деятельности.
3) Срочность.
Срок погашения кредита должен быть приурочен к моменту высвобождения денег из производственного процесса, т. е. к получению прибыли. Важно правильно установить не только срок, но и варианты погашения кредита. Если из производства деньги высвобождаются постепенно, либо если размер ссуды велик, а доходы - небольшие, то целесообразно установить погашение в рассрочку (в других случаях - единовременно всю сумму). Дата возврата кредита может быть конкретной и условной. Если время высвобождения средств из производства невозможно определить точно, то срок погашения определяется условно: 25 число следующего года. Снижение остатков кредитуемых активов свидетельствует о высвобождении оборотных активов у заемщика и возможности погасить кредит, тогда условный срок заменяется на конкретный.
4) Платность.
«За все нужно платить». Этот принцип выражает необходимость не только прямого возврата заемщиком полученных от банка кредитных ресурсов, но и оплаты права на их использование. Экономическая сущность платы за кредит отражается в фактическом распределении дополнительно полученной за счет его использования прибыли между заемщиком и кредитором [6,с 50]. Практическое выражение рассматриваемый принцип находит в процессе установления величины банковского процента, величина которого зависит от следующих факторов: