Согласно представленной в бюллетене структуры активов кредитных организаций можно сказать, что Валюта баланса по состоянию на 01.01.2010 год составляла - 20125 млрд рублей, по состоянию на 01.01.2011 год произошло увеличение на 39% и валюта баланса составила 28022 млрд рублей. Мировой кризис все таки сказался на банковском секторе так как валюта баланса по состоянию на 01.11.2011 год составила - 27999 млрд рублей или практически равно показателю по состоянию на начало года.
Оценить значимость отдельных показателей баланса позволяют данные по структуре актива и пассива баланса
Значительную долю в структуре Актива и Пассива кредитных организаций занимают ценные бумаги. Так например, доля ценных бумаг приобретенных кредитными организациями в период 2010-2011 год в активе баланса в среднем составила 11%. По состоянию на 01.01.2010 года доля приобретенных ценных бумаг составляла - 11,2% (или 2250 млрд рублей). По состоянию на 01.01.2011 произошло значительное снижение вложений в ценные бумаги на 20% по приобретению ценных бумаг кредитными организациями их доля в активе составила только 8,4% (или 2365млрд руб.). В 2011 году в связи с тенденцией стабилизации наметился рост по приобретению ценных бумаг и доля ценных бумаг в активе кредитных организаций составил на 01.11.2011 года - 13,3%, рост относительно начала года на 58 процентов. Структура активов кредитных организаций в процентном и суммовом выражении представлена в Прил. Б.
Если анализировать какие из инструментов предпочитают приобретать кредитные организации, то очевидно, что наибольшая доля приходится на такие финансовые вложения как долговые обязательства. Так например, по состоянию на 01.01.2010 года доля вложений в долговые обязательства активов кредитных учреждений составила 7,7%, тогда как вложения в долевые ценные бумаги составили только 1,6%.
В 2010 году в период разгара кризиса вложения в долговые обязательства значительно снизились и составили 6,3% в структуре актива баланса, а вложения в долевые ценные бумаги составили вообще менее 1% (0,7%). В 2011 году наметилась тенденция к увеличению доли финансовых вложений очевидно со стабилизацией экономики. По состоянию на 01.11.2011 год доля вложений в долговые обязательства составила 10,2%, а доля вложений в ценные бумаги также имеет тенденцию к росту и составила 1,4%.
Не менее интересным является и анализ структуры Пассива баланса. Анализ структуры пассива кредитных организаций показал, что доля долговых ценных бумаг и собственных облигаций в структуре пассива кредитных организаций составила по состоянию на 01.01.2010 год - 5,5 процента. В 2010 году произошло значительное снижение данного показателя на 27% что составило только 4% от общей суммы валюты баланса. К концу 2011 года (на 01.11.2011) доля облигаций, векселей и банковских акцептов в структуре пассива осталась практически неизменной (имеется незначительное снижение) и составила 3,9%.
Интересным в структуре баланса является и показатель прибыли (убытка) текущего года. Так по состоянию на 01.01.2010 года показатель прибыли текущего года составлял 2,5% в структуре пассивов кредитных организаций или 508 млрд рублей.
В период кризиса - 2010 год показатель побыли значительно уменьшился и по состоянию на 01.01.2011 год доля прибыли в структуре баланса составляла только 1,5% или 409 млрд рублей. В 2011 году падение показателя прибыли продолжилось, и если по состоянию на 01.07.2011 год текущая прибыль отсутствовала, то по состоянию на 01.11.2011 года наметилась тенденция к увеличению и доля прибыли в пассиве баланса составила 0,2 % или 67,7 млрд рублей, что в 6 раз меньше величины прибыли, полученной по итогам 2011 года или почти в 8 раз меньше прибыли, полученной по итогам 2010 года.
Прибыль 30 крупнейших банков России на 1 мая 2010г. составила 971 452 890 тыс. руб (с учетом финансовых результатов предыдущего года). В т.ч. прибыль текущего года равнялась 117 620 844тыс. руб. Об этом свидетельствует агрегированный балансовый отчет 30 крупнейших банков РФ, опубликованный сегодня Центральным банком России. Совокупные активы 30 крупнейших банков на 1 мая 2010 года достигали 21 479 719 181тыс. руб.
Вложения в ценные бумаги на 1 мая 2010 года составили 3,826 трлн руб., в т.ч. в долговые обязательства - 3,083 трлн руб. Для сравнения средства клиентов в 30 крупнейших банках составляли 13,26 трлн руб., в т.ч. средства бюджетов - 24,952 млрд. руб, внебюджетных фондов - 18,492 млрд руб., вклады физических лиц - 6,139 трлн руб., депозиты и другие привлеченные средства юридических лиц (кроме банков) - 4,304 трлн руб.
В последние годы наблюдается тенденция расчетов такими инструментами как ценные бумаги, кроме того ценные бумаги являются и финансовыми вложениями, позволяющими при определенных условиях получать доход. На основании имеющейся отчетности Центрального Банка проведен анализ структуры вложений кредитных организаций в ценные бумаги, который показал, что общий объем вложений кредитных организаций в ценные бумаги в рублях по состоянию на 01.02.2010 год составил - 1808,8 млрд рублей, в иностранной валюте - 304,9 млрд рублей (или только 14,5% от общей суммы вложений). По состоянию на 01.01.2011 года общий объем вложений незначительно увеличился на 3% и составил 2165,7 млрд рублей.
При этом объем вложений в рублях снизился на 7%, а вложения в иностранной валюте, а оборот увеличились на 61% относительно 01.02.2010 года. В том числе стоимость ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток составила по состоянию на 01.02.2010 год - 1595,3 млрд рублей или 75,8% от суммы общих вложений. К 01.01.2011 сумма таких вложений значительно на 61% снизилась и составила в денежном выражении 623, млрд рублей. Весь 2011 год стоимость ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости увеличивалась и по состоянию на 01.11.2011 года составила 1293 млрд рублей. При этом доля таких ценных бумаг в общем объеме вложений составила не более 37 процентов. Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи по состоянию на 01.02.2010 года оценивались в сумме 310 млрд рублей. За период 2010 год количество и стоимость ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи увеличилось в почти в 3 раза и составила по состоянию на 01.01.2011 года 1154 млрд рублей. Тенденция к увеличению сохранилась и в течении всего 2011 года и по состоянию на 01.11.2011 года стоимость ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи составила 1782 млрд рублей.
Интерес представляет информация о переоценке ценных бумаг. Из выше представленных в таблице данных установлено, что по состоянию на 01.01.2010 года переоценка ценных бумаг производилась в сторону увеличения, т.е. в течение 2007 года имелась тенденция к росту рыночной стоимости ценных бумаг. По состоянию на 01.01.2011 года переоценка ценных бумаг произведена в сторону снижения стоимости т.е. данная ситуация как раз характеризует падение спроса на ценные бумаги в период кризиса с конца 2010 года и в течение 2011 года. Так по состоянию на 01.01.2011 года снижение при переоценке ценных бумаг составило «-» 177 млрд рублей. Ситуация в течение 2011 года претерпела изменения и по состоянию на 01.05.2010 года по произведенной переоценке стоимость ценных бумаг кредитных организаций имеет тенденцию роста (74 млрд рублей).
Общий объем вложений кредитных организаций в долевые ценные бумаги по состоянию на 01.02.2010 составил 286 млрд рублей, в том числе переоценка - 2 млрд рублей. Таким образом объем вложений в долевые ценные бумаги по балансовой стоимости составил 284 млрд рублей. В период кризиса произошло незначительное снижение на 12%, что в денежном выражении составило 250 млрд рублей по состоянию на 01.01.2011 года. В течение всего 2011 и 2010 года относительно 01.01.2011 года имелась тенденция к увеличению объема вложений в долевые ценные бумаги и по состоянию на 01.04.2010 года общая сумма составила 493 млрд рублей. Таким образом, можно сделать выводы, что, несмотря на финансовый кризис, для кредитных организаций вложения в долевые ценные бумаги остается приоритетным направлением вложений в целях получения дохода. Из таблицы также следует сделать вывод, что в основном вложения в долевые ценные бумаги кредитные организации производили и в настоящее время производят в долевые ценные бумаги, оцениваемые в рублях.
По состоянию на 01.01.2011 стоимость долговых ценных бумаг в рублевом эквиваленте в портфеле кредитных организаций составляла 1760млрд руб. За 2011-2010 годы произошло значительное увеличение данного показателя, почти в два раза, и общая сумма долговых ценных бумаг в портфеле банка по состоянию на 01.04.2010 составила 3886млрд руб.
Структура вложений в ценные бумаги представлена в Прил. В и Г.
2.3 Эмиссионная деятельность банка
Эмиссия ценных бумаг - установленная законодательством последовательность действий эмитента по размещению ценных бумаг.
Эмиссионная ценная бумага - любая ценная бумага, в том числе бездокументарная, которая характеризуется одновременно следующими признаками:
- закрепляет совокупность имущественных и неимущественных прав, подлежащих удостоверению, уступке и безусловному осуществлению с соблюдением установленных Федеральным законом «О рынке ценных бумаг» формы и порядка;
- размещается выпусками;
- имеет равные объем и сроки осуществления прав внутри одного выпуска вне зависимости от времени приобретения ценной бумаги.
Коммерческий банк может выпускать акции; облигации; депозитные и сберегательные сертификаты; векселя и чеки; производные ценные бумаги (опционы, фьючерсные контракты).
Коммерческие банки проводят эмиссию ценных бумаг для достижения следующих целей:
- привлечение средств для формирования или увеличения уставного капитала банка соответственно требованиям ЦБ РФ;
- создание механизма формирования рыночных цен на акции и облигации банка;
- формирование ресурсной базы банков за счет выпуска долговых ценных бумаг;
- повышение ликвидности банка, баланса банка;
- укрепление имиджа банка как надежного, финансово стабильно го кредитного института;
- оформление организационно-правового статуса банка в качестве акционерного общества;
- предоставление дополнительных услуг клиентам на основе вы пуска обращающихся инструментов рынка ценных бумаг, расширяющих возможности инвестирования;
- секьюритизация активов.
Правила выпуска ценных бумаг коммерческими банками регулируются Инструкцией Банка России от 10.03.06 № 128-И «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации».
Выпуски ценных бумаг банков подлежат государственной регистрации в регистрирующих органах: департаменте лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России или территориальном учреждении Банка России (Главные управления, Национальные банки).
В Департаменте лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России регистрируются следующие выпуски: акций банков с уставным капиталом 700 млн. рублей и более (включая в расчет предполагаемые итоги выпуска) или с долей иностранного участия (в т.ч. физических и юридических лиц из стран СНГ) свыше 50%; облигаций банков на сумму 200 млн рублей и выше; ценных бумаг при реорганизации банков.
Остальные выпуски ценных бумаг регистрируются в территориальных учреждениях Банка России.
Банк, созданный в форме акционерного общества, формирует свой уставный капитал из номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами. При этом уставом банка должны быть определены количество, номинальная стоимость акций, приобретенных акционерами (размещенные акции), и права, предоставляемые этими акциями.
Уставом кредитной организации могут быть определены порядок и условия размещения обществом объявленных акций. Так, новая эмиссия акций может осуществляться лишь после полной оплаты акционера ми всех ранее размещенных кредитной организацией акций. Номинальная стоимость акций должна выражаться в российских рублях.
Эмиссионная деятельность коммерческого банка включает ряд этапов.
Первый этап. Решение о выпуске ценных бумаг. Принимается тем органом кредитной организации, который имеет соответствующие полномочия согласно законодательству Российской Федерации и уставу кредитной организации (либо общим собранием акционеров, либо Наблюдательным советом банка).
Чтобы получить право выпускать ценные бумаги, банк должен быть безубыточным в течение последних трех завершенных финансовых лет (или с момента образования, если этот срок меньше трех лет); не подвергаться санкциям со стороны государственных органов за нарушение действующего законодательства в течение трех лет (или с момента образования); не иметь просроченной задолженности кредиторами и по платежам в бюджет; отсутствие дебетового сальдо по корреспондентским счетам в ЦБ РФ, включая субсчета своих филиалов; полнота и достоверность раскрытия информации об эмитенте и выпуске ценных бумаг.
Второй этап. Подготовка проспекта эмиссии. Проспект эмиссии готовится и утверждается правлением или другим уполномоченным органом банка. Проспект эмиссии первого выпуска акций готовится ее учредителями и заверяется подписями и печатями уполномоченных учредителями лиц.
При этом проспект эмиссии должен содержать следующую информацию:
1. Общие данные о ценных бумагах: вид выпускаемых ценных бумаг (акции, облигации); форма выпускаемых ценных бумаг (документарные именные, бездокументарные именные, документарные на предъявителя); порядок удостоверения, уступки и осуществления прав, закреп ленных эмиссионной ценной бумагой; номинальная стоимость одной ценной бумаги; объем выпуска (по номинальной стоимости); количество выпускаемых ценных бумаг (шт.); права владельцев ценных бумаг, определенные в уставе кредит ной организации - эмитента для данной категории (типа) ценных бумаг.
2. Данные об эмиссии ценных бумаг: дата принятия решения о выпуске; наименование органа, принявшего решение о выпуске; место/места, где потенциальные владельцы могут приобрести ценные бумаги (с указанием адресов); дата начала размещения ценных бумаг; дата окончания размещения ценных бумаг.