Таким образом, стоимость основных фондов составляет 1 134 000 руб. На указанные предметы будет использоваться ускоренная амортизация, таким образом, сумма амортизации исчисляется следующим образом:
1 134 000 / 5 = 226 800 рублей в год.
Составим таблицу 2.14 и рассчитаем стоимость нематериальных активов создаваемого предприятия.
Таблица 2.14
Определение величины нематериальных активов санатория
|
Наименование актива |
Сумма |
|
|
Государственная регистрация договора аренды |
2 400 |
|
|
Расходы по учреждению предприятия |
6 000 |
|
|
Итого |
8 400 |
Исходя из того, что норма амортизации на нематериальные активы составляет 10 лет, рассчитаем среднегодовую сумму амортизационных отчислений: А = 8 400: 10 = 840 руб.
Сумму требуемого оборотного капитала, достаточную для покрытия этих расходов, можно определить в 30 000 руб.
Общая сумма требуемых инвестиций составит: 1 134 000 + 8 400 + 30 000 = 1 172 400 руб.
Материальные запасы будут определяться исходя из количества сеансов, так как лечебная грязь скоропортящаяся, нет необходимости в ее хранении.
Рассчитаем примерный объем выручки, учитывая среднюю цену одного занятия: 351 день х 11 часов х 2 зала х 10 человек х 60 рублей = 4 633 200 рублей.
Практика показывает, что добиться максимальной загрузки отделения на протяжении всего дня практически невозможно. Как правило, утром помещения лечебницы загружены на 70-80%, а вечерами оказывается переполнен. Поэтому при расчете плановой выручки следует исходить из средней загрузки отделений в 90%.
Таким образом, плановая выручка составит: 4 363 200 х 0,9 = 4 169 880 рублей. На основании предварительных оценок, сделанных выше, составим таблицу и определим стоимость основных фондов создаваемого предприятия:
Таблица 2.15
Определение стоимости основных фондов, требуемых для реализации проекта
|
Статья затрат |
Кол-во |
Цена изд. |
Сумма |
|
|
Комплект мебели в кабинет директора |
1 |
20 000 |
20 000 |
|
|
Комплект мебели в административный отдел |
1 |
60 000 |
60 000 |
|
|
Ковровые покрытия |
123 мІ |
160 |
19 680 |
|
|
Персональный компьютер |
3 |
30 000 |
90 000 |
|
|
Принтер |
1 |
18 000 |
18 000 |
|
|
Ксерокс |
1 |
36 000 |
36 000 |
|
|
Ванны рапные |
2 |
72 000 |
144 000 |
|
|
Ванны хвойные |
6 |
22 000 |
132 000 |
|
|
Ванны сероводородные |
4 |
36 000 |
144 000 |
|
|
Ванны жемчужные |
2 |
70 000 |
140 000 |
|
|
Ванны йодо - бромные |
6 |
3 000 |
18 000 |
|
|
Электроаппарат |
6 |
4 000 |
24 000 |
|
|
Шкафчики для одежды |
35 |
2 000 |
70 000 |
|
|
Гидромассажер |
1 |
70 000 |
70 000 |
|
|
Комплект мебели в зал ожидания |
1 |
4 000 |
4 000 |
|
|
Магнитофон |
2 |
1 400 |
2 800 |
|
|
Набор аудиокассет |
1 |
1 200 |
1 200 |
|
|
Телевизор |
1 |
16 000 |
16 000 |
|
|
Комплект для гардероба |
1 |
40 000 |
40 000 |
|
|
Комплект мебели в вестибюль |
1 |
16 000 |
16 000 |
|
|
Оборудование душевой |
2 |
30 000 |
60 000 |
|
|
Оборудование туалета |
2 |
10 000 |
20 000 |
|
|
Оборудование охранной сигнализации |
1 |
10 000 |
10 000 |
|
|
Пылесос моющий |
1 |
10 000 |
10 000 |
|
|
Пылесос |
1 |
4 320 |
4 320 |
|
|
Итого |
1 134 000 |
Таким образом, стоимость основных фондов составляет 1 134 000 руб. На указанные предметы будет использоваться ускоренная амортизация, таким образом, сумма амортизации исчисляется следующим образом:
1 134 000 / 5 = 226 800 рублей в год.
Составим таблицу 2.16 и рассчитаем стоимость нематериальных активов создаваемого предприятия.
Таблица 2.16
Определение величины нематериальных активов санатория
|
Наименование актива |
Сумма |
|
|
Государственная регистрация договора аренды |
2 400 |
|
|
Расходы по учреждению предприятия |
6 000 |
|
|
Итого |
8 400 |
Исходя из того, что норма амортизации на нематериальные активы составляет 10 лет, рассчитаем среднегодовую сумму амортизационных отчислений: А = 8 400: 10 = 840 руб.
Сумму требуемого оборотного капитала, достаточную для покрытия этих расходов, можно определить в 30 000 руб.
Общая сумма требуемых инвестиций составит: 1 134 000 + 8 400 + 30 000 = 1 172 400 руб.
Материальные запасы будут определяться исходя из количества сеансов, так как лечебная грязь скоропортящаяся, нет необходимости в ее хранении.
Далее рассмотрим второе направление.
Для открытия салона красоты, необходимо следующее оборудование (табл. 2.17).
Таблица 2.17
Оборудование, необходимое для оказания услуг
|
Название статьи |
Стоимость, руб. |
|
|
1. оборудование |
4 460 000 |
|
|
2. принтер |
50 000 |
|
|
3. сканер |
50 000 |
|
|
4. кассовый аппарат |
37 500 |
|
|
5. мебель |
200 000 |
|
|
6. вентилятор |
50 000 |
|
|
7. материалы |
27 500 |
|
|
8. компьютер |
125 000 |
|
|
Всего |
5 000 000 |
В случае соответствия хода деятельности салона парикмахерских услуг намеченным планам предполагается проводить раз в год улучшение оборудования, что повлияет на уровень качества услуг.
Для последующего улучшения оборудования кабинета необходимо в будущем из прибыли предприятия извлечь 15% от стоимости оборудования (сумма 66 900 руб.). Нормы амортизации для данной группы оборудования - 10%, то есть сумма амортизации составит 892 у.е. или 44 600 руб.
Таблица 2.18
Перечень характеристики по сроку службы машин и оборудования
|
Группы оборудования |
Наличное количество |
Срок службы |
Необходимое количество |
|
|
Оборудование |
5 |
10 лет |
5 |
|
|
Принтер |
1 |
4 года |
1 |
|
|
Сканер |
1 |
4 года |
1 |
|
|
Кассовый аппарат |
1 |
8 лет |
1 |
|
|
Ксерокс |
1 |
10 лет |
1 |
|
|
Мебель |
10 |
4 года |
10 |
|
|
Вентилятор |
1 |
8 лет |
1 |
|
|
Компьютер |
1 |
4 года |
1 |
Составим себестоимость по предоставляемым кабинетом услугам, исходя из следующих расчетов годового объема (сеансов):
- лечебный массаж (15 000 единиц)
- скраб (20 000 единиц)
- мужские стрижки (20 000 единиц)
- женские стрижки (5 000 единиц).
Данные представлены в таблице 2.19, приложение В.
Для расчета точки безубыточности сгруппируем затраты на постоянные и переменные.
Таблица 2.20
Определение постоянных и переменных затрат
|
Статьи затрат |
Массаж |
Скраб |
Мужские стрижки |
Женские стрижки |
|
|
Переменные |
4 314 000 |
5 574 000 |
2 506 000 |
957 500 |
|
|
Постоянные |
5 000 000 |
5 000 000 |
5 000 000 |
5 000 000 |
|
|
Цена |
600 |
600 |
200 |
400 |
|
|
Удельные переменные |
287,6 |
278,7 |
125,3 |
191,5 |
|
|
Прибыль с единицы |
266,4 |
266,5 |
45 |
155 |
В течение прогнозируемого периода времени можно предположить, что рынок косметологических услуг будет слабо развиваться, о чем свидетельствуют следующие факты:
- низкий уровень доходов населения;
- возможность разработки гибкой ценовой политики в данной сфере деятельности;
- контроль руководства предприятия за качеством предоставления услуг;
- запись клиентуры на прием предварительно;
- увеличение доли молодежи среди населения.
Основными клиентами предположительно будет на 75% - население в возрасте от 30 до 55 лет. Основными видами услуг будут массаж и скраб - косметика: 77,5% клиентов. Высокий уровень качества предлагаемых услуг, а также приемлемая цена должны привлечь не только отдыхающих и гостей города, но и местное население, что обеспечит функционирование салона на протяжении всего года. Канал сбыта в сложившейся ситуации предусматривает напрямую предоставление услуг клиенту, что обеспечивает минимальную наценку, так как отсутствуют посредники.
Постоянным клиентам предоставляются скидки на уровне 5 - 10% от стоимости оказываемой услуги.
Так как проект рассчитан преимущественно на население в возрасте 30 - 55 лет, то подразумевается у данного сегмента наличие постоянных источников дохода.
В случае затруднения сбыта услуг салона можно предложить разработать систему гибких цен, расценки на услуги будут меняться в зависимости от следующих факторов: времени года; количество посещений и постоянство визитов в салон (скидки постоянным клиентам).
Ниже проведем анализ конкурентов, на основании которого определим уровень цен на услуги, а также разработаем прогноз расходов на рекламу.
Таблица 2.21
Преимущества и недостатки конкурентов
|
Название конкурента |
Преимущества |
Недостатки |
|
|
Лайм |
- высокое качество услуг - широкий спектр услуг |
- дороговизна |
|
|
Сиам |
- выгодное расположение - режим работы салона не отвечает требованиям местного населения |
- дороговизна - оборудование требует ремонта |
|
|
Частные парикмахеры на дому |
- оказание услуг прямо на месте - относительная дешевизна |
- ограничен ассортимент - отсутствие скидок |
Проведем анализ конкурентоспособности услуг со средним уровнем конкурентов в городе (таблица 2.22).
Таблица 2.22
Экспертная оценка уровня конкурентоспособности услуг (по 5 - балльной системе)
|
Критерий |
Салон «Клео» |
Салон «Сиам» |
Коэффициент |
Доля в весе |
Интегральный показатель |
|
|
Продолжительность эффекта |
5 |
4,9 |
5 / 4,9 = 1,02 |
0,55 |
1,02 * 0,55 = 0,561 |
|
|
Сила воздействия услуги |
4,75 |
4,6 |
4,75 / 4,6 = 1,032 |
0,25 |
1,032 * 0,25 = 0,258 |
|
|
Уровень цен |
4,5 |
5 |
4,5 / 5 = 0,9 |
0,2 |
0,9 * 0,2 = 0,18 |
|
|
ИТОГО |
- |
- |
- |
- |
У = 0,999 |
Салон «Клео» будет превосходить конкурентов качеством предоставляемых услуг, что является существенным преимуществом; недостаток состоит в том, что у предприятия выше цены, чем у наиболее существенного конкурента - салона «Сиам».
Основным источником финансирования проекта является заемный капитал, величина которого составит:
- приобретение оборудования - 5 000 тыс.руб.
- здание, сооружения - 45 000 тыс.руб.
Рассмотрим альтернативы привлечения заемного капитала для определения наиболее эффективного варианта.
В таблице 2.23 определим параметры, необходимые для расчета.
Таблица 2.23
Характеристика лизинговой операции
|
Показатель |
Значение |
|
|
Стоимость оборудования, сдаваемого в лизинг (здание + оборудование), тыс.руб. |
50 000 |
|
|
Норма амортизации (среднегодовая), % |
12 |
|
|
Ставка платы за кредит, % |
8 |
|
|
Ставка платы комиссионных, % |
5 |
|
|
Плата за другие услуги в течении года, тыс.руб. |
6 |
|
|
Срок лизинга, годы |
4 |
Определим сумму амортизационных отчислений по формуле:
А = Цост х Нам (2.3)
где А - амортизационные отчисления, тыс.руб.
Цост - остаточная стоимость оборудования, тыс.руб.
Нам - норма амортизации, %
Подставим значения в формулу и получим сумму амортизационных отчислений в течение 5 лет:
А1 = 50 000 х 12 / 100 = 6 000 тыс.руб.
А2 = (50 000 - 6 000) х 12 / 100 = 5 280 тыс.руб.
А3 = (50 000 - 6 000 - 5 280) х 12 / 100 = 4 646,4 тыс.руб.
А4 = (50 000 - 6 000 - 5 280 - 4 646,4) х 12 / 100 = 4 088,8 тыс.руб.
А5 = (50 000 - 6 000 - 5 280 - 4 646,4 - 4 088,8) х 12 / 100 = 3 598,2 тыс.руб.
Плата за используемые лизингодателем кредитные ресурсы на приобретение имущества - предмета договора будет следующая:
Pr = Цост х К (2.4)
где Pr - величина платы за лизинговый кредит, тыс.руб.
К - годовая процентная ставка, %
Pr (1) = 50 000 х 8 / 100 = 4 000 тыс.руб.
Pr (2) = (50 000 - 4 000) х 8 / 100 = 3 680 тыс.руб.
Pr (3) = (50 000 - 4 000 - 3 680) х 8 / 100 = 3 385.6 тыс.руб.
Pr (4) = (50 000 - 4 000 - 3 680 - 3 385,6) х 8 / 100 = 3 114,7 тыс.руб.
Pr (5) = (50 000 - 4 000 - 3 680 - 3 385,6 - 3 114,7) х 8 / 100 = 2 865,6 тыс. руб.
Определим сумму комиссионного вознаграждения.
Ps = Цост х Ком (2.5)
где Ps - сумма комиссионного вознаграждения, тыс.руб.
Ком - ставка комиссионного вознаграждения, %
Ps (1) = 50 000 х 0,05 = 2 500 тыс.руб.
Ps (2) = 47 500 х 0,05 = 2 375 тыс.руб.
Ps (3) = 45 125 х 0,05 = 2 256,25 тыс.руб.