С точки зрения гражданского законодательства корреспондентские счета, являясь разновидностью банковского счета, не служат объектом особого регулирования. На них, как уже было сказано, распространяются общие нормы гражданского права, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или установленными в соответствии с ними банковскими правилами.
В то же время, учитывая специфику корреспондентских счетов, на которых аккумулируются не только собственные средства банков, но и средства их клиентов, корреспондентские счета все же имеют особенность, требующую дополнительного регулирования как законодателем, так и органом банковского регулирования в лице Банка России. Поэтому вопросы списания денежных средств с корреспондентских счетов кредитных организаций являются объектом пристального внимания Банка России.
Списание денежных средств может быть осуществлено в следующих случаях: 1) по распоряжению (платежному поручению) кредитной организации-владельца счета, либо с ее согласия. В последнем случае имеются в виду дебетовые операции, предусматривающие списание обслуживающим банком денежных средств по выставленным платежным требованиям, акцептованным банком-плательщиком. Списание может быть осуществлено и в без акцептном порядке (т.е. на основании только расчетного документа без последующего одобрения банком-плательщиком), если такой порядок предусмотрен договором о корреспондентском счете, либо соглашением между плательщиком и получателем платежа. Однако, по мнению автора, в сфере межбанковских расчетов кредитные организации не вправе предусматривать в договоре корреспондентского счета возможность без акцептного списания; 2) без ведома либо одобрения кредитной организации списание средств с ее корреспондентского счета может производиться только по решению суда и в иных случаях, предусмотренных законом. Здесь мы имеем дело с так называемым бесспорным списанием, т.е. когда банк, обслуживающий счет кредитной организации, при поступлении надлежащим образом оформленных документов обязан произвести списание без уведомления владельца счета. Получив платежные документы, основанные на судебном решении или содержащие законные требования, банк-корреспондент (т.е. банк, обслуживающий корреспондентский счет) не вправе пересматривать правомерность таких требований по существу и обязан произвести списание. Причем необходимо подчеркнуть, что термин "бесспорное списание" не означает ограничения каких-либо процессуальных прав банка-владельца счета на возбуждение в дальнейшем спора в компетентных органах по факту правомерности такого списания.
По своей экономической сути и механизму осуществления бесспорный и безакцепный способы списания очень близки. Без акцептное списание можно рассматривать как форму бесспорного. Особенность без акцептной разновидности заключается лишь в основании списания.
Списание по решению судебных органов или в предусмотренных законом случаях по своей юридической природе не требует согласия должника. В то же время право на без акцептное списание возникает в случае соответствующего волеизъявления должника на списание денежных средств без его согласия, которое может быть реализовано только в договорном порядке. В целом применение термина "без акцептное списание" является корректным при списании средств по обязательствам, возникающим из договора.
Однако необходимо отметить, что действующее гражданское законодательство не содержит указанных понятий. В ст. 854 ГК РФ данные виды списания денежных средств объединены общей формулировкой - "списание средств без распоряжения владельца счета".
В настоящее время правом бесспорного списания денежных средств (помимо взыскателей, в пользу которых судом было вынесено решение о взыскании) обладают налоговые органы (в соответствии со ст. 13 Закона "Об основах налоговой системы в Российской Федерации") и органы таможенного контроля (согласно ст. 124 Таможенного кодекса Российской Федерации).
В соответствии с Постановлением Совета Министров РФ от 27 августа 1993 г. N 864 "О Федеральном казначействе Российской Федерации" органы федерального казначейства также вправе выдавать обязательные для исполнения предписания о взыскании в бесспорном порядке со счетов юридических лиц бюджетных средств, используемых не по целевому назначению, а также сумм штрафов и пени (взыскание штрафных санкций исполняется налоговыми органами).
В соответствии с Порядком уплаты страховых взносов работодателями и гражданами в Пенсионный фонд Российской Федерации (России) (далее - ПФР), утвержденным постановлением ВС РФ от 27 декабря 2001 г. N 2122-1, недоимки по страховым взносам, а также суммы штрафов и иных санкций, предусмотренные п. 7 настоящего Порядка, взыскиваются с работодателей в бесспорном порядке, а с иных плательщиков страховых взносов - в судебном порядке и зачисляются в доход ПФР. Пенсионный фонд Российской Федерации и его региональные органы при взыскании в бесспорном порядке указанных сумм пользуются правами, предоставленными налоговым органам по взысканию не внесенных в срок налогов.
Бесспорное взыскание недоимок, пеней, а также сумм штрафов и иных финансовых санкций производится отделением ПФР путем списания на счета ПФР средств, имеющихся на расчетном, текущем и иных счетах недоимщика в банке, а также на особых счетах и аккредитивах, открытых за счет недоимщика, на основании инкассового поручения (распоряжения), составляемого отделением ПФР.
Кроме того, правом бесспорного списания, в соответствии с Законом о Центральном банке, обладает Банк России в части списания с кредитных организаций недоимок по обязательному резервированию, а также сумм штрафов за несоблюдение резервных требований.
При наличии на корреспондентском счете денежных средств, достаточных для удовлетворения всех предъявленных к счету требований, списание их осуществляется в порядке календарной очередности поступления распоряжений кредитной организации-владельца счета и других документов на списание, если иное не предусмотрено законом.
В случае, если денежных средств на счете кредитной организации недостаточно для удовлетворения поступивших требований, то списание денежных средств осуществляется с соблюдением установленной законом очередности.
В соответствии с ч.2 ст. 855 ГК РФ в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;
в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Государственный фонд занятости населения Российской Федерации;
в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;
в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Расчетные документы на списание сумм штрафов, пеней и других финансовых санкций, поступающих в доходы бюджетов всех уровней, Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Государственный фонд занятости населения РФ, исполняются кредитными организациями в очередности, установленной для основного платежа.
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
Вместе с тем необходимо подчеркнуть, что установленная гражданским законодательством очередность списания средств противоречит порядку, установленному для списания налогов и иных обязательных платежей, так как в соответствии с налоговым законодательством, на отношения которого, согласно ст. 2 ГК РФ, действие гражданского законодательства не распространяется, уплата обязательных платежей в бюджет производится в первоочередном порядке. В этом вопросе, к сожалению, мы сталкиваемся со ставшей уже традиционной для российской правовой системы коллизией законов. Безусловно, данная проблема требует законодательного урегулирования.
При расчетах по своим обязательствам, а также по обязательствам своих клиентов кредитная организация самостоятельно формирует расчетные документы по группам очередности. Банк, обслуживающий счет, не проверяет соответствие законодательству очередности и сроков платежа, указанных кредитными организациями в платежных поручениях.
Более детально порядок списания денежных средств с корреспондентских счетов кредитных организаций урегулирован Положением о порядке проведения операций по списанию средств с корреспондентских счетов (субсчетов) кредитных организаций, введенным в действие Приказом Банка России от 1 марта 2003 г. N 02-52.
К разряду межбанковских операций относятся также операции Банка России по кредитованию банков. Ст. 28 Закона "О банках и банковской деятельности" закрепляет право кредитных организаций на обращение в Банк России как к кредитору последней инстанции (п. 3 ст. 4 Закона "О Центральном банке Российской Федерации") за получением кредитов в случае недостатка собственных средств либо для поддержания ликвидности. В соответствии с данной нормой условия кредита и порядок его предоставления (в том числе плата за кредит, сроки погашения и штрафные санкции) определяются Банком России.
В настоящий момент кредитование Банком России кредитных организаций осуществляется в следующих формах.
Согласно Положению "О порядке предоставления ЦБ РФ однодневных расчетных кредитов банкам", утвержденному приказом Банка России от 9 июля 2004 г. N 02-230, ЦБ РФ предоставляет кредитным организациям расчетный кредит в валюте Российской Федерации на один операционный день. Данный кредит предоставляется в пределах общего объема выдаваемых Банком России кредитов в соответствии с принятыми ориентирами единой государственной денежно-кредитной политики. Однодневный расчетный кредит означает осуществление Банком России платежей с корреспондентского счета банка при временном отсутствии или недостаточности на нем денежных средств в пределах установленного лимита на основании договора о кредитовании корреспондентского счета. Лимит предоставляемого одному банку расчетного кредита определяется Советом директоров Банка России. Для получения данного кредита банк должен соответствовать ряду требований. В частности, кредитная организация не должна иметь задолженности перед Банком России, а также задолженности по обязательным платежам и по другим обязательствам (отсутствие картотеки к внебалансовым счетам N 9920 и 9919), своевременно и в полном объеме выполнять обязательные резервные требования и осуществлять плату за пользование однодневным расчетным кредитом надлежащим образом, т.е. иметь положительную кредитную историю. Для данного вида кредитования характерны отсутствие обеспечения (кроме представляемого кредитной организацией письменного обязательства возвратить кредит) и обязательное указание в договоре права Банка России в случае ненадлежащего исполнения кредитной организацией своих обязанностей взыскивать задолженность без распоряжения банка-должника в пятой группе платежей. Однодневные расчетные кредиты предоставляются учреждениями Банка России, обслуживающими счет кредитной организации.
При отсутствии или недостаточности средств у банка на корреспондентском счете для осуществления безотлагательных платежей учреждение Банка России по месту нахождения основного счета кредитной организации может выдать кредит на срок до 7 рабочих дней (порядок предоставления данного кредита установлен письмом Банка России от 13 декабря 1995 г. N 214). Данный кредит выдается под залог ликвидных активов при условии полного отсутствия кредитного риска. Кредит выдается за счет централизованных кредитных ресурсов Банка России на основании кредитного договора и не может превышать 25% от суммы депонируемых в Банке России обязательных резервов на момент оформления кредита.
Локальный уровень
В целях совершения активных операций Банка России и развития инструментов реализации денежно-кредитной политики ЦБ РФ предоставляет кредитным организациям ломбардный кредит.
Ломбардный кредит - это краткосрочная фиксированная по размерам ссуда, которая обеспечивается легко реализуемым движимым имуществом или правами. Ломбардное кредитование Банком России осуществляется в виде выдачи коммерческим банкам кредита под залог ценных бумаг. Список ценных бумаг, являющихся обеспечением при ломбардном кредитовании, ограничен. В соответствии с приказом Банка России от 13 марта 1996 г. N 02-63, который ввел в действие Положение о порядке предоставления Банком России ломбардного кредита банкам, в качестве обеспечения ломбардных кредитов могут выступать государственные краткосрочные бескупонные облигации (ГКО) и облигации федерального займа с переменным купонным доходом (ОФЗ). Ломбардный список, а также его изменения утверждаются Советом директоров Банка России. Ломбардный кредит предоставляется на срок до 30 дней территориальным учреждением Банка России на основании договора. Ломбардные кредиты выдаются на аукционной основе по устанавливаемой ломбардной ставке. Порядок ломбардного кредитования, депозитарный учет и иные условия определяются указанным Положением и договором.
Последней формой кредитования Банком России кредитных организаций в порядке рефинансирования является предоставление Банком России кредитов на аукционной основе. Порядок размещения Банком России кредитов на аукционной основе определен Временным положением о кредитных аукционах Центрального банка Российской Федерации от 15 февраля 1994 г. N 13-1/191.
2. Анализ деятельности ОАО «Сбербанк России» и его участие в посреднических операциях
2.1 Характеристика ОАО «Сбербанк России»