Рис. 1. Графическая интерпретация закона прогрессивной эволюции финансовых инноваций
При разработке банковских инновационных продуктов и услуг, удовлетворяющих различные экономические потребности клиента, банки как финансово-кредитные институты формируют определенный тип своего финансового поведения на рынке, одним из которых в условиях посткризисного развития является инновационное финансовое поведение.
При этом под инновационным финансовым поведением кредитных институтов мы будем понимать усилия банков, основанные на применении подходов к развитию инновационных процессов в финансовой сфере. Первый подход заключается в позиционировании новых банковских продуктов на рынке финансовых услуг. Второй подход предусматривает применение инновационного сочетания приемов, способов, методов и инструментов банковского менеджмента, в области распространения имеющегося продуктового ряда на новые сегменты рынка банковских услуг.
Выполняя функцию организации и осуществления движения финансовых ресурсов, банки играют первостепенную роль в приращении накоплений и превращении частных действий всех субъектов рынка в определённую систему экономических отношений. Функции банков являются системообразующими и представляют собой единый институциональный механизм осуществления прямых связей во всей цепи экономических отношений.
Авторская позиция в отношении сущности банка заключается в его экономической природе как ассимилятора агентских отношений по преодолению асимметрии информации между субъектами финансового рынка и его высокой общественной значимостью. Коммерческий банк представляет собой кредитно-финансовый институт, осуществляющий особый институциональный вид предпринимательской деятельности, связанный с формированием, движением и размещением ссудного капитала, который выполняет социальную миссию в воспроизводственном процессе от имени общества по контролю рациональной трансформации сбережений в инвестиционные ресурсы.
Исходя из институциональной природы банков, мы конкретизируем некоторые методологические подходы развития микроэкономической теории банков, касающихся проблем функционирования банков на финансовом рынке.
1. Коммерческие банки выполняют функции пула ликвидности своих клиентов. При этом основная роль банковских институтов выражается через формирование совокупных фондов, обеспечивающих защиту средств индивидуальных вкладчиков от случайных рыночных колебаний.
2. Определенные преимущества банкам дает диверсификация. Банк, как финансовый институт, представляет собой экономический субъект, владеющий набором ресурсов, характеризующихся ожидаемыми доходами и риском, которые различны для долгосрочной и краткосрочной перспектив. Манипулируя ими, он может, по меньшей мере, обеспечить безубыточность своего существования.
3. Коммерческим банкам, как кредитно-финансовым институтам, делегированы функции проведения экономического мониторинга. Так индивидуальные вкладчики (инвесторы) предпочитают делегировать коммерческим банкам функции контроля (мониторинга) за поведением предпринимателей, в проекты которых направлены их сбережения.
4. Банки в своей деятельности реализуют эффект экономии за счет концентрации возможностей размещения привлеченных источников и формирования оптимального портфеля активов. Так, если существует некоторая категория инвесторов, более склонная к риску, чем другие, то в условиях равновесия первая категория инвесторов (банки) будет брать взаймы без рисковые ресурсы и инвестировать их в рыночный портфель, обладающий как более высокой доходностью, так и более высоким риском. Предполагается, что такие инвесторы имеют относительное преимущество по владению рисковыми активами. Соответственно, они получают больший доход, при одновременном увеличении риска потери капитала и прибыли.
5. Коммерческие банки выступают в роли владельцев информации. Рассмотренный нами принцип асимметрии информации в рыночной среде заключается в неравных возможностях к доступу информационных отношений. Этот факт может быть источником прибыли для одних и потерь для других. Отсюда вытекает, что если банки обладают более широким доступом к информации о характеристиках проекта, предполагающих инвестиционные и финансовые вложения, то они получают значительные конкурентные преимущества перед другими участниками финансового рынка.
1.3 Нормативная и правовая база, регулирующая посреднические операции
Под межбанковскими операциями понимаются двусторонние гражданско-правовые сделки, осуществляемые кредитными организациями в рамках установленной законом и учредительными документами правоспособности.
Нормативный уровень
В соответствии с действующим Федеральным законом "О банках и банковской деятельности" Федеральным законом "О банках и банковской деятельности1 к категории межбанковских операций относятся: 1) операции по привлечению денежных средств, 2) операции по их размещению, 3) осуществление расчетов, 4) иные взаимные операции, предусмотренные лицензиями, выданными Банком России.
Согласно ст. 13 указанного Закона, в лицензии на осуществление банковских операций указываются те банковские операции, на осуществление которых данная кредитная организация имеет право. Перечень банковских операций дан в ч. 1 ст. 5 Закона. Соответственно, предусмотренные ст. 5 Закона, а также иными законодательными актами сделки, а также банковские операции, где второй стороной выступают некредитные организации, к межбанковским операциям не относятся.
Основанием для возникновения обязательств по межбанковским операциям является договор. Общие положения о договоре установлены в гл. 27 ГК РФ. К договорам также применяются правила о двусторонних и многосторонних сделках, предусмотренных гл. 9 Кодекса. Помимо этого каждая форма межбанковских операций дополнительно регулируется соответствующими главами ГК РФ, актами Банка России и иными нормативными актами.
Расчеты между кредитными организациями могут осуществляться через учреждения Банка России (расчетно-кассовые центры), через создаваемые банками расчетные центры, а также посредством использования системы корреспондентских счетов.
Для удобства и оперативности при осуществлении расчетов кредитные организации вправе создавать расчетные центры. Согласно ст. 80 Федерального Закона "О Центральном банке Российской Федерации Федерального Закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"2 Центральный банк является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию расчетных, в том числе клиринговых систем в Российской Федерации. В связи с этим расчетные центры создаются кредитными организациями с соблюдением требований Инструкции Банка России N 49 Инструкции Банка России N 49 "О порядке регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности" либо в качестве внутренних структурных подразделений, либо как обособленные подразделения. Расчетные центры могут также создаваться в виде самостоятельных юридических лиц, однако в этом случае их деятельность подлежит лицензированию, а сами расчетные центры приобретают статус небанковских кредитных организаций.
Порядок открытия кредитными организациями корреспондентских счетов аналогичен порядку открытия расчетного счета любым юридическим лицом. Любое юридическое лицо при открытии расчетного счета в кредитной организации обязано уведомить налоговый орган об его открытии. Причем норма, исключающая возможность осуществления банковских операций до регистрации счета юридического лица в налоговом органе, закреплена в налоговом законодательстве. В соответствии со ст. 4 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации"3, ст. 4 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации"3 а также Указом Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 г. N 1006 Указом Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 г. N 1006для открытия счета в банке клиент должен представить документ, подтверждающий постановку на учет в налоговом органе. Банк в пятидневный срок со дня открытия счета должен направить в налоговый орган уведомление об открытии счета.
Методический уровень
Действующим законодательством для кредитных организаций введено требование, не предусмотренное в отношении других юридических лиц. Кредитные организации обязаны помимо уведомления налогового органа, органа Пенсионного фонда, а также иных органов, на которые возложен контроль за собираемостью налоговых и иных обязательных платежей, об открытии корреспондентских счетов (как разновидности банковских счетов) в порядке, установленном нормативными актами, сообщить данные сведения и в регистрирующий орган, которым является Банк России. Причем настоящее требование распространяется как на открытие внутренних корреспондентских счетов, так и на любые счета, открываемые в зарубежных банках. Для реализации данного требования установлен ежемесячный порядок отчетности кредитных организаций об открытии корреспондентских счетов либо о сохранении количества ранее открытых действующих счетов.
Таким образом, для осуществления межбанковских расчетов кредитные организации могут в установленном порядке открывать друг у друга корреспондентские счета.
Соответственно, банк, который предоставляет банковские услуги, открывает пассивный счет N 168 "Лоро", а банк-владелец счета учитывает проводимые операции по активному счету N 167 "Ностро". Счета "Ностро" и "Лоро" являются зеркальными (это означает, что они содержат тождественные сведения, а проводимые по ним операции отражаются одновременно).
Открытие счетов "Ностро" и "Лоро" производится на основании заключенных между банками договоров. В них оговариваются условия функционирования счетов, перечень совершаемых по ним операций, порядок расчетов по открытым счетам, порядок обмена выписками между банками по счетам N 167, 168 и иные существенные условия. Кроме того, в настоящий момент действует порядок, не допускающий образования дебетового сальдо по корреспондентскому счету коммерческого банка, открытому в кредитных организациях и в учреждениях Банка России. То есть платежи кредитной организации с корреспондентских счетов должны производиться только в пределах имеющихся на них средств, без использования овердрафта.
Если возникает необходимость совершения операций по корреспондентскому счету сверх имеющихся на счете средств, то подкрепление счета может быть осуществлено банком, ведущим счет, или иными банками в порядке общего кредитования. Банком, ведущим счет "Лоро", могут предоставляться кредиты с помощью открытия кредитной линии либо в разовом порядке, однако это положение также должно быть предусмотрено в договоре об открытии корреспондентского счета, либо иным соглашением сторон.
В период становления двухступенчатой банковской системы у нас в стране основанием для открытия корреспондентского счета кредитной организации в Банке России было заявление банка с просьбой об открытии счета. Причем подача такого заявления рассматривалась правовой доктриной как способ заключения сделки на оказание банковских услуг по ведению счета, выражавшийся в оферте, предлагаемой кредитной организацией, и последующим акцептом Банка России путем открытия счета. С появлением урегулированного законом института банковского счета правоотношения кредитных организаций и ЦБ РФ стали строиться на договорной основе. Таким образом, заключение договора является единственно возможным способом установления корреспондентских отношений между Банком России и кредитными организациями.
Законодательный уровень
В соответствии со ст. 845 ГК РФ ст. 845 ГК РФ счет юридического лица в кредитной организации открывается и ведется на основании договора банковского счета. Банк обязан принимать и зачислять поступающие на счет клиента (владельца счета) денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении иных операций по счету. Кредитным организациям запрещается определять или контролировать, как используются денежные средства клиентов, либо устанавливать иные не предусмотренные законом или договором ограничения на распоряжение счетом (п. 3 ст. 845 ГК РФ). В целом институт банковского счета предполагает преобладание договора перед иными нормами гражданского права, если последние не носят императивного характера.
Согласно ст. 860 ГК РФ правила главы, регулирующей правоотношения банковского счета, распространяются и на корреспондентские счета кредитных организаций.
В связи с этим очень важным вопросом представляется порядок списания денежных средств с корреспондентских счетов кредитных организаций, который входит в сферу регулирования не только банковского и налогового права, но и в сферу регулирования общегражданского законодательства. Общая для этого института норма закреплена в ст. 854 ГК РФ.
В соответствии с ней списание денежных средств со счета осуществляется только по распоряжению владельца счета, за исключением списания средств по решению суда или в иных случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.
Ст. 28 Закона о банках и банковской деятельности в целом повторяет нормы Гражданского кодекса о случаях списания денежных средств со счета их владельца. В связи с тем, что предметом вышеупомянутого закона является деятельность кредитных организаций, необходимо отметить следующее.