Материал: Планирование производственно-хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия

Фонд заработной платы вспомогательных рабочих.

Фонд заработной платы вспомогательных рабочих рассчитывается аналогично фонду заработной платы ремонтных рабочих, работающих в нормальных условиях. Работа вспомогательных рабочих во вредных условиях не предусмотрена.

Вспомогательные рабочие дифференцированы по разрядам следующим образом:

рабочие III разряда - 10 чел.;

рабочие IV разряда - 8 чел.;

рабочие V разряда - 5 чел.

Средний разряд вспомогательных рабочих:

Средний тарифный коэффициент

Таблица 4.9 - Исходные и нормативно-справочные данные для расчета численности и фонда заработной платы вспомогательных рабочих

На основании ранее рассчитанных данных, а также нормативно-справочных данных, приведенных в таблице 4.9, рассчитаем заработную плату вспомогательных рабочих:

Сч = 2 500 000*1,51/167,9 = 24 717,74 руб.;

ЗП = 24 717,74 *44 051,32 = 1 088 849 027,89 руб.;

Смес = 2 500 000 * 1,51 = 3 772 826,09 руб.;

Дпроф.м = 3 772 826,09 *11*(10*0,12+8*0,16+5*0,2) = 144 423 782,61 руб.;

Дстаж = 3 772 826,09 *11*(8*0,05+11*0,1+3*0,15+1*0,2) = 89 227 336,96 руб.;

Дбр = 2 500 000*4*11*0,20 = 22 000 000 руб.

Пр = (1 088 849 027,89 + 144 423 782,61 + 22 000 000) * 0,3 = = 376 581 843,15 руб.;

ФЗПосн = 1 088 849 027,89 + 144 423 782,61 + 22 000 000 + 89 227 336,96 + 376 581 843,15 = 1 721 081 990,60руб.;

Пдоп = ((25+2) / 253) * 100 = 10,67 %;

ФЗПдоп = 1 721 081 990,60*10,67/100 = 183 672 781,61 руб.;

ФЗПг = 1 721 081 990,60+183 672 781,61 =1 904 754 772,21 руб.;

ЗПср.мес. = 1 904 754 772,21 /(12*23) = 6 901 285,41 руб.

Таблица 4.10 - План численности и фонда заработной платы вспомогательных рабочих

Фонд заработной платы руководителей, специалистов, служащих

Оклады руководителям, специалистам и служащим устанавливаются в соответствии с Единой тарифной сеткой Республики Беларусь, а также в соответствии с категорией и должностью. Тарификация работников, как в бюджетном, так и в хозрасчетном секторах экономики производится на основе действующих тарифно-квалификационных справочников работ и профессий рабочих, должностей руководителей, специалистов и служащих, с учетом отраслевых положений и инструкций по аттестации работников.

Оплата труда руководителей организаций состоит из должностного оклада, надбавки за сложность и напряженность работы, надбавки за продолжительность непрерывной работы (вознаграждение за выслугу лет, стаж работы), премии по результатам финансово-хозяйственной деятельности организации, специальных видов премий, вознаграждения по итогам годовой работы и других выплат.

Руководителям предприятий установлены надбавки за продолжительность непрерывной работы (вознаграждения за выслугу лет, стаж работы) в следующих размерах:

от 1 до 5 лет - 5 %;

от 5 до 10 лет - 10%;

от 10 до 15 лет - 15%;

свыше 15 лет - 20% должностного оклада руководителя, исчисленного с учетом предусмотренных увеличений.

Порядок исчисления стажа работы руководителей для выплаты им указанных надбавок (вознаграждений) определяется органом, уполномоченным управлять государственным имуществом.

Конкретные размеры премии за выполнение каждого из перечисленных показателей устанавливаются органом, уполномоченным управлять государственным имуществом. Также данным органом могут быть установлены другие показатели премирования руководителя, связанные с эффективностью работы предприятия.

Общая сумма премии руководителя в определенном периоде не может превышать сумму выплат по его должностному окладу за этот период.

Штатное расписание работников на 2014 г. приведено в таблице 4.11.

Таблица 4.11 - Штатное расписание работников на 2014 г.

Таблица 4.10 - Сводная таблица по труду и заработной плате работников

4.3 Планирование производительности труда

Производительность труда определяется количеством продукции (объемом работ), произведенной работником в единицу времени или количеством времени, затраченным на производство единицы продукции.

Произведем расчет производительности работников методом прямого счета:

,                                                                                       (4.26)

где ППТ - показатель, используемый для оценки производительности труда (приведенные ткм) ПТ = 106 150 000 /570 = 186 228,07 ткм/чел.

. РАСЧЕТ СЕБЕСТОИМОСТИ АВТОМОБИЛЬНЫХ ПЕРЕВОЗОК

Себестоимость перевозок представляет собой денежное выражение затрат АТП на выполнение единицы транспортной работы. Для планирования себестоимости перевозок необходимо определить какие затраты, в соответствии с принятой классификацией, будет нести предприятие при их осуществлении.

При калькулировании себестоимости перевозок грузов и пассажиров затраты группируются по следующим статьям:

заработная плата персонала по организации и осуществлению перевозок (заработная плата ремонтных и вспомогательных рабочих может включаться в статью "ремонт и техническое обслуживание подвижного состава", заработная плата руководителей, специалистов и служащих может включаться в статью "общехозяйственные (накладные) расходы");

отчисления в бюджетные и внебюджетные фонды от средств на оплату труда;

топливо;

смазочные и другие эксплуатационные материалы;

ремонт автомобильных шин;

ремонт и техническое обслуживание подвижного состава;

амортизация основных фондов;

общехозяйственные (накладные) расходы;

налоги и платежи, включаемые в себестоимость.

При планирование по методу прямого счета воспользовались подходом, который был предусмотрен Положением о порядке формирования тарифов на перевозку грузов и пассажиров автомобильным транспортом в Республике Беларусь, с Постановлением об утверждении особенностей состава затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) по предприятиям автомобильного и речного транспорта и Основными положениями по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг). В этом случае затраты на перевозки определяются по следующей формуле:

З = ЗОТ + ЗОТЧ + ЗТ + ЗСМ + ЗАШ + ЗТОиТР + ЗАМ + ЗОБруб.(5.1)

где ЗОТ - заработная плата персонала по организации и осуществлению перевозок;

ЗОТЧ - отчисления в бюджетные и внебюджетные фонды от средств на оплату труда;

ЗТ - затраты на топливо;

ЗСМ - затраты на смазочные и другие эксплуатационные материалы;

ЗАШ - затраты на ремонт автомобильных шин;

ЗТоиТР - затраты на ремонт и ТО подвижного состава;

ЗАМ - амортизация основных фондов;

ЗОБ - общехозяйственные (накладные) расходы, в том числе налоги и платежи, включаемые в себестоимость.

Необходимые для расчета себестоимости перевозок информация приведена в таблицах 5.1.

Таблица 5.1 - Исходные данные для расчета себестоимости

Основная и дополнительная зарплата включает в себя все виды выплат водителям, ремонтным и вспомогательным рабочим, руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу.

Зот = 53 708 273 830,56 руб.

Отчисления в бюджетные и внебюджетные фонды от средств на оплату труда определяются по нормам, установленным налоговым и бюджетным законодательством. В настоящий момент предприятия производят отчисления в ФСЗН в размере 35%. Отчисления в Белгосстрах производятся в размере 0,6%.

Зфсзн = 53 708 273 830,56 * 0,35=18 797 895 840,70 руб.

Зстрах = 53 708 273 830,56 * 0,006=322 249 642,98 руб.

Затраты на топливо

Зт = 68 070 032 066,67руб;

Затраты на смазочные и другие эксплуатационные материалы

Зсм = 22 046 181 635,59 руб.

Затраты на ремонт и восстановление автомобильных шин

Заш = 2 926 102 629,35 руб.

Материальные затраты на техническое обслуживание, текущий и капитальный ремонты

ЗТО,ТР = 8 264 182 442,6 руб.

Порядок начисления амортизации основных средств и нематериальных активов при осуществлении хозяйственной деятельности коммерческих и некоммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей определен Инструкцией о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов [17], [18].

К амортизируемым основным средствам относятся:

  здания, сооружения, включая ведомственные дороги;

      передаточные устройства, рабочие и силовые машины, механизмы и оборудование; транспортные средства; измерительные и регулирующие приборы и устройства; вычислительная техника, оргтехника;

      инструмент; производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности; рабочий скот; многолетние насаждения; основные средства горнодобывающей промышленности; буферный газ и прочее имущество (активы), относимые по установленной законодательством классификации к основным средствам (далее - по действующей классификации).

Рассчитаем капитальные вложения автотранспортного предприятия

Кв = Кпс + Кптб, руб,                                                                   (5.2)

где Кпс- капитальные вложения в подвижной состав, руб;

Кптб - капитальные вложения в производственно-техническую базу.

Капитальные вложения в подвижной состав определяют как произведение балансовой стоимости автомобиля на их количество по следующей формуле:

Кпс = Асс · Цавт, руб,                                                                           (5.3)

где Цавт - балансовая стоимость автомобиля, руб.

Капитальные вложения в производственно-техническую базу рассчитываются исходя из нормативов удельных капитальных вложений на один списочный автомобиль и среднесписочное количество автомобилей:

Кптб = Асс · Нптб, · Исм, руб.,                                                    (5.4)

где Нптб - норматив удельных капитальных вложений на один списочный автомобиль, руб;

Исм- индекс изменения стоимости строительно-монтажных работ.