Материал: Планирование производственно-хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия

В этом случае тариф за перевозки равен среднерыночному тарифу на соответствующие типы перевозок

где Трын - среднерыночный тариф на основе сложившихся тарифов конкурентов. Принимаем раночный тариф 16 000 руб/км [24].

Тогда плановая величина доходов может быть определена по следующей формуле:

,                                                                                 (6.2)

Д=16 000 * 14 743 055,56 = 235 888 888 888,89 руб.

Плановая прибыль до налогообложения определяется по формуле:

                                                                (6.3)

где 3- плановые затраты на перевозки, руб.;

НДС - сумма налога на добавленную стоимость,

                                                                          (6.4)

НДС - ставка налога на добавленную стоимость, 20%.

НДС = 235 888 888 888,89 *20/(100+20) = 39 314 814 814,81 руб.

Пналогооблагаемая=235 888 888 888,89-180 988 664 737,23- 39 314 814 814,81= = 15 585 409 336,84 руб

Согласно Налоговому кодексу РБ организации должны уплачивать налог на прибыль.

Плановая чистая прибыль определяется по формуле:

                                                                (6.5)

где hпр - ставка налога на прибыль, 18%

Пч=15 585 409 336,84 *(1-18/100)=12 780 035 656,21 руб.

Для оценки эффективности работы предприятия необходимо определить рентабельность работы предприятия в целом и осуществления производственной деятельности. Для этого рассчитывают рентабельности продукции (перевозок) и предприятия по следующим формулам:

) рентабельность перевозок по чистой прибыли:

,                                                                             (6.6)

рентабельность перевозок по налогооблагаемой прибыли:

,                                                              (6.7)

`перевозок=12 780 035 656,21 *100/180 988 664 737,23=7,06%``перевозок=15 585 409 336,84 *100/180 988 664 737,23=8,61%

) рентабельность предприятия по чистой прибыли:

 ,                                                                      (6.8)

где  - балансовая стоимость основных фондов;

 - норматив оборотных средств.

рентабельность предприятия по налогооблагаемой прибыли:

                                                                           (6.9)

`пред=12 780 035 656,21 *100/(85 483 396 893,68+3 987 306 494,13) = 14,28%``пред=15 585 409 336,84 *100/(85 483 396 893,68+3 987 306 494,13) = 17,42%

7. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ОБЪЕМА ПЕРЕВОЗОК, ОБЕСПЕЧИВАЮЩЕГО БЕЗУБЫТОЧНУЮ РАБОТУ ПРЕДПРИЯТИЯ

Безубыточная работа - это такая работа, при которой предприятие покрывает свои затраты, но еще не получает прибыли. Ее можно выразить в единицах объема услуг, которые необходимо выполнить, чтобы покрыть затраты, после чего каждая дополнительная единица объема транспортных услуг будет приносить прибыль предприятию.

Разность между фактическим объемом выполненных услуг и безубыточным - это зона безопасности (зона прибыли), и чем она больше, тем прочнее финансовое состояние предприятия.

Безубыточный объем выполненных услуг и зона безопасности предприятия являются основополагающими показателями при разработке бизнес-планов, обосновании управленческих решений, оценке деятельности предприятий.

Расчет данных показателей основывается на взаимодействии показателей «затраты - объем продаж - прибыль». Для определения их уровня можно использовать графический и аналитический способы.

Для определения безубыточного объема реализации строится график, по горизонтали которого показывается объем реализации услуг в натуральных единицах.

По графику можно установить, при каком объеме реализации услуг предприятие получит прибыль, а при каком ее не будет. Можно определить также точку, в которой затрат будут равны выручке от реализации услуг. Она получила название точки безубыточного объема реализации, или порога рентабельности, или точки окупаемости затрат, ниже которой производственная деятельность будет убыточной.

Точку безубыточного объема реализации можно определить также аналитическим методом, т.е. с помощью формул.

Объем реализации в натуральном измерении, уравновешивающий выручку от реализации и издержки, можно определить по следующей формуле:

,                                                                                  (7.1)

Где Ипост - условно-постоянные издержки за период;

Ипер 1 - переменные издержки на единицу продукции

Прежде чем приступить к расчету точки безубыточности, необходимо определить, какие издержки будут условно-постоянные, а какие переменные.

К условно-постоянным относятся издержки, величина которых не будет изменяться в зависимости от изменения объема производства (работ, услуг), в нашем случае - не зависящие от общего пробега парка подвижного состава:

- Заработная плата ремонтных рабочих, вспомогательных рабочих и заработная плата руководителей, специалистов и служащих.

ЗП = 14 314 062 841,40 руб

- Отчисления от заработной платы ремонтных рабочих, вспомогательных рабочих и заработная плата руководителей, специалистов и служащих на социальные нужды и по обязательному страхованию:

Зотч = 5 095 806 371,54 руб

- Затраты на амортизацию зданий и сооружений, оборудования, дорогостоящего инвентаря и на прочие основные фонды:

Зам = 2 438 780 479,01 руб

Затраты на накладные расходы: Знр = 1 657 948 212,72 руб

- Затраты на выплату налога на недвижимость: Знедв = 299 534 863,81руб

Затраты на выплату налога на землю: Зз = 307 167,32 руб

Итого условно-постоянные издержки составляют:

Ипост = 23 806 439 935,81 руб

К переменным издержкам относятся:

- Заработная плата водителей: ЗП =39 394 210 989,16 руб.

- Отчисления от ЗП водителей на социальные нужды и по обязательному страхованию: Зотч = 14 024 339 112 руб.

Затраты на топливо: Зт = 68 070 032 066,67 руб.

Затраты на смазочные материалы: Зсм = 22 046 181 635,59 руб.

Затраты на шины: Зш = 2 926 102 629,35 руб.

Затраты на техническое обслуживание и ремонт автомобилей:

Зто,р = 8 264 182 442, 60 руб.

Затраты на амортизацию парка подвижного состава: Зам = 2 457 175 925,93 руб.

Итого переменные издержки составляют:

Ипер = 157 182 224 801,43 руб.

Для того чтобы рассчитать точку безубыточности необходимо рассчитать переменные издержки на единицу выполненной услуги.

,                                                                                    (7.2)

Ипер1=157 182 224 801,43 /14 743 055,56=10 661,44 руб/км

Тогда точка безубыточности:

Т`б =23 806 439 935,81 /(16 000 - 10 537,03) = 4 459 338,62 км.

Т``б=16 000 * 23 806 439 935,81/(16 000-10 661,44) = 71 349 417 867 руб.

На основании произведенных расчетов построим график, наглядно отражающий безубыточный объем перевозок.

806 439 935,81

349 417 867

459 338,62

743 055,56

Объем реализации услуг, км

Прибыль

Постоянные затраты

Доходы,

затраты, руб.

Переменные затраты

Точка безубыточного объема реализации.

Безубыточный объем продаж и объем реализации и зона безопасности зависят от величины постоянных и переменных затрат, а также от уровня цен на продукцию. При повышении цен нужно меньше реализовывать услуг, чтобы получить необходимую выручку для компенсации постоянных издержек, и наоборот, при снижении уровня цен, безубыточный объем возрастает. Увеличение же удельных переменных и постоянных затрат повышает порог рентабельности и уменьшает зону безопасности.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данной курсовой работе был произведен расчет необходимого количества автомобилей, которые смогли бы обеспечить выполнение заданного объема перевозок.

Проведенные расчеты показали, что для выполнения годового объема перевозки стиральных машин 1 100 000 тонн необходимо 247,67 седельных тягачей с полуприцепом. Для производственных целей был выбран седельный тягач марки МАЗ 54323-028 с полуприцепом марки МАЗ 931010-3020 <http://www.gruztehnika.com/avtomobili/avtotehnika-maz/polupricepy-maz/ma3-931010-3020/> грузоподъемностью 20 тонн.

В работе было рассчитано необходимое количество технических воздействий и их трудоемкость, а также план материально-технического обеспечения, в соответствии с которым выявлена потребность в топливе, смазочных и обтирочных материалах, шинах, запасных частях.

Определено требуемое количество водителей - 421 человек, численность ремонтных и вспомогательных рабочих - 76, 16 и 23 человека соответственно. Составлено штатное расписание для руководителей, специалистов и служащих численностью 34 человека. Годовой фонд заработной платы всех категорий работающих составил 53 708 273 831 руб.

Капитальные вложения в предприятие составили 85 483 396 894 руб., себестоимость - 180 988 664 737,23 руб., из которых 37,6% составили затраты на топливо, 29,7% - заработная плата персонала по организации и осуществлению перевозок.

В результате себестоимость 1ткм равна 1 705 руб., а себестоимость 1 км - 12 276 руб. Стоимость одного км составила 16 000 руб.

Расчетная рентабельность продукции составляет 8,61%, рентабельность предприятия в целом 17,42%.

В заключение работы была рассчитана точка безубыточности, а затем на основании ее координат и значений постоянных и переменных затрат построен график безубыточного объема реализации.

При анализе графика видно, что реальный пробег превышает, а текущие затраты ниже критических значений, следовательно, можно определить, что финансовое состояние предприятия стабильное, а само предприятие является конкурентоспособным на рынке транспортных услуг.

На основании вышеприведенных расчетов можно придти к выводу, что данное предприятие может быть востребовано на рынке транспортных услуг.

себестоимость автомобильный заработный доход

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. «Правила автомобильных перевозок грузов», утв. постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 30.06.2008 г. №970

. Постановление Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 17 сентября 2012 г. N 98 «Об установлении расчетной нормы рабочего времени на 2013 год»

. Производственный календарь на 2013 год.

. Трудовой кодекс Республики Беларусь 26 июля 1999 г. № 296-З с изменениями и дополнениями от 31 декабря 2009 г. № 114-З (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2010 г., № 15, 2/1666)

. Постановление Министерства транспорта и коммуникаций Республики Беларусь от 25.11.2010 N 82 «Об утверждении Положения о рабочем времени и времени отдыха для водителей автомобилей»

. Приказ Министерства транспорта и коммуникаций Республики Беларусь от 22.09.2011 N 457-Ц "О внесении изменений и дополнений в приказ Министерства транспорта и коммуникаций Республики Беларусь от 2 августа 2010 г. N 403-Ц"

. Технический кодекс установившейся практики «Техническое обслуживание и ремонт автомобильных транспортных средств. Нормы и правила проведения» ТКП 248-2010 (02190)

. Письмо Министерства транспорта и коммуникаций Республики Беларусь от 01.01.1999 "Сборник норм расхода топлива и смазочных материалов на автомобили, автотракторную технику, суда, машины, механизмы и оборудование Республики Беларусь" (Текст документа с изменениями и дополнениями по состоянию на 10 июля 2009 года)

. Постановление Министерства транспорта и коммуникаций Республики Беларусь «Об утверждении правил эксплуатации автомобильных шин» от 30.03.2005 г.

. Рогова Р. Н. Задачник по экономике, организации и планировании автомобильного транспорта: учебное пособие для техникумов, 1988 г

. Нормативы численности руководителей, специалистов, и служащих автотранспортных объединений и предприятий. - М.: Экономика, 1998 г.

. Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 19.01.2008 N 73 "О дополнительных отпусках за работу с вредными и (или) опасными условиями труда и особый характер работы" (текст документа с изменениями и дополнениями по состоянию на 10 июля 2009 года: Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 30.08.2008 №1257 «О внесении изменения и дополнения в постановление Совета Министров Республики Беларусь от 19.01.2008 г №73»)

. Постановление Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 11.07.2011 N 67 "Об утверждении Рекомендаций по определению тарифных ставок (окладов) работников коммерческих организаций и о порядке их повышения"

. Указ Президента Республики Беларусь №181 от 10 мая 2011 г. «О некоторых мерах по совершенствованию государственного регулирования в области оплаты труда»

. Постановление Министерства труда и социальной защиты РБ от 22.02.2008 г. №35 «Об утверждении инструкции по оценке условий труда при аттестации рабочих мест по условиям труда и предоставлению компенсаций по ее результатам и признании утратившими силу некоторых постановлений Министерства труда и социальной защиты РБ» (в ред. постановления Минтруда и соцзащиты от 13.01.2009 N 7; постановления Минтруда и соцзащиты РБ № 61от 30 июня 2011 г)

. Методические указания и задания к выполнению курсовой работы по курсу «Организация, планирование и управление предприятием» для студентов специальности 1609- «Автомобили и автомобильное хозяйство»/Сост. Ивуть Р.Б., Короткова Г.А. и др. - Мн.: БПИ, 1985.

. Указ Президента РБ №110 от 01.03.2010 г. «О внесении изменений и дополнения в некоторые указы Президента РБ по вопросам обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

. Постановление Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 27.02.2009 N 37/18/6 "Об утверждении Инструкции о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов»

. Постановление Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь и Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь 30 сентября 2011 г. N 162/101/45 «О внесении изменений и дополнений в инструкцию о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов».

. Постановление Минэкономики от 30.09.2011 № 161 «Об установлении нормативных сроков службы основных средств и признании утратившими силу некоторых постановлений Министерства экономики Республики Беларусь»

. Налоговый кодекс Республики Беларусь от 29 декабря 2009 г. № 71-З с изменениями и дополнениями от 4 января 2012 г. № 337-З (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2012 г., № 8, 2/1889

. Напольский Г.М, Технологическое проектирование автотранспортных предприятий и станций технического обслуживания: Учебник для вузов. - М.: Транспорт, 1985. - 23 с.