Если в результате проведенной экспертизы сомнительные денежные знаки признаются платежеспособными, их сумма зачисляется на корреспондентский счет кредитной организации. Акт экспертизы, выданный расчетно-кассовым центром, является основанием для зачисления кредитной организацией указанной суммы на счет организации. Физическому лицу сумма денежных знаков, принятых от него на экспертизу и признанных платежеспособными, возвращается указанным в заявлении способом. В случае затруднения в определении платежеспособности денежных знаков, сданных кредитной организацией на экспертизу в расчетно-кассовый центр, они направляются в головной расчетно-кассовый центр. Кредитной организации передается акт экспертизы, в котором указано, что денежные знаки требуют дополнительных исследований.
1.8 Изучение порядка открытия и ведения валютных счетов в коммерческом банке
По действующему законодательству на территории России могут быть открыты валютные счета как резидентам, так и нерезидентам в любом банке, имеющем право на проведение операций с иностранной валютой. При этом количество открываемых валютных счетов юридическими лицами в настоящее время не для открытия валютного счета организация должна предоставить в уполномоченный банк:
·- заявление об открытии счета;
·- нотариально заверенные копии учредительных документов и свидетельства о государственной регистрации организации;
·- копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
·- копию справки о присвоении организации статистических кодов;
·- карточки с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом (руководителя, главного бухгалтера, их заместителей), и оттиском печати, заверенные нотариусом;
·- справку об открытии расчетного счета.
Если в штате организации нет должности главного бухгалтера, то заявление подписывает руководитель и предоставляет справку об отсутствии работника, которому принадлежит право второй подписи.
В связи с обязательной продажей части валюты российскими юридическими и физическими лицами каждому клиенту открывается в уполномоченном банке два параллельно существующих счета:
1) транзитный валютный счет (счет 52-1-1) - для зачисления в полном объеме поступлений в иностранной валюте, в том числе не подлежащих обязательной продаже, и для проведения других валютных операций;
2) текущий валютный счет (счет 52-1-2) - для учета средств, остающихся в распоряжении организации после обязательной продажи экспортной выручки, и совершения иных операций по счету в соответствии с валютным законодательством;
3) специальный транзитный валютный счет (счет 52-1-3) - для совершения операций по покупке иностранной валюты на внутреннем валютном рынке и ее обратной продаже.
За открытие валютного счета банком взимается установленная плата, сумма которой подлежит отнесению на операционные расходы:
1) Дебет 76 2) Дебет 91-2
Кредит 51 Кредит 76
При открытии валютного счета коммерческие банки учитывают:
- наличие у клиента квалифицированного финансового аппарата, подготовленного для осуществления валютных операций;
- законность источников поступления валюты;
- перспективы внешнеэкономической деятельности с точки зрения валютных в аналитическом учете коммерческого банка по каждому клиенту, имеющему текущий валютный счет, ведется лицевой счет, а учет по счетам ведется в двойном исчислении - в иностранной валюте и в рублях. Пересчет иностранной валюты в рубли осуществляется по курсу Центрального банка России, однако, по мере изменения курсов иностранной валюты в рублях производится переоценка остатков валюты на счетах в банке, но только в рублевом исчислении
Согласно письму МНС РФ от 02.09.02 № ШС-6-14/1355 в настоящее время организация в течение 10 дней обязана сообщать в налоговый орган по месту постановки на учет только об открытии текущего валютного счета, иначе организацию оштрафуют на 5000 рублей (статья 118 НК РФ).
1.9 Изучение организации и порядка осуществления международных расчетов по экспортно-импортным операциям безналичный расчет банк кассовый
ПАО РОСБАНК обладает генеральной лицензией на выполнение валютных операций и начал выполнять международные расчетные операции по обслуживанию экспортно-импортных сделок своих клиентов -юридических лиц. При решении вопросов расчетного регулирования возникающие проблемы обуславливают индивидуальный подход к определению условий коммерческих контрактов. Вопросы возникают в связи с множественностью существующих форм расчетов, противоположностью интересов участников сделки, наличии определенных традиций. Участники сделки при заключении контракта решают ряд вопросов, связанных с выбором взаимоприемлемой формы расчетов.
Из числа таких вопросов можно выделить:
- выбор валюты цены и валюты платежа;
- установление курса пересчета валют и механизма пересчета;
- условия расчетов (могут быть наличными, в кредит и т.д.);
- формы расчетов;
- средства платежа, используемые в расчетах;
- способы страхования сторон от валютных рисков и рисков неплатежеспособности.
Формы и условия расчетов по внешнеторговым контрактам. При расчетах с иностранными контрагентами на их валютно-финансовые условия оказывают влияние несколько факторов, основными из которых являются:
- конъюнктура соответствующего товарного рынка;
- характер товара;
- торговые обычаи;
- наличие межправительственных соглашений, в которых содержатся валютно-финансовые условия;
- нормы национального валютного законодательства стран-контрагентов, а также международные конвенции;
- сложившиеся в банковской практике единообразные правила в связи с применением во внешней торговле аккредитивной и инкассовой форм расчетов, банковских гарантий.
Типовые стандартные условия применяются по большинству биржевых товаров. К ним можно отнести нефтепродукты, лесоматериалы, металлы и др. Условия устанавливают порядок определения цен, платежей, расчетную документацию. В межправительственных соглашениях определяется общий порядок расчетов между странами. Также может устанавливаться порядок расчетов по отдельным товарам.
Под формой платежа понимается сложившийся в международной практике способ оформления и оплаты товарно-распорядительных и платежных документов. Это способ передачи права собственности. Наибольшее распространение во внешней торговле получили документарные формы расчетов в связи с переходом права собственности одновременно с передачей документов.
Примеры документарных форм расчетов - это передача документов, оплата, выставление платежного обязательства в случае предоставления рассрочки.
В контрактах фиксируется, с помощью каких средств платежа предполагается оплачивать товары (банковский перевод, инкассовое поручение и др.), против каких платежных средств происходит передача прав собственности (акцептованная тратта или вексель, чек).
Следует различать формы расчетов и банковские операции. Банковская операция представляет собой технический порядок затребования и поручения платежей по внешнеторговым сделкам, она не включает передачу права собственности. Например, операция инкассо заключается во взыскании платежей. Посредством этого вида операции производится инкассация чека, векселя. Применение инкассовой формы расчетов предполагает такие операции, как инкассация, перевод, внесение авансовых платежей. Операции по открытым счетам производятся с помощью переводов, инкассации чеков, векселей. Аналогичным образом осуществляются и другие формы расчетов.
Аккредитивная форма расчетов. Аккредитивная форма расчетов (во внешнеторговом обороте) выступает как обязательство банка произвести по поручению импортера платеж экспортеру (при наличных расчетах) или акцептовать тратту, выставленную экспортером (при расчетах в кредит), против предусмотренных документов и при соблюдении всех условий аккредитива.
Документарный аккредитив - это наиболее выгодная форма расчета для экспортера, поскольку защищает его от риска неоплаты товаров. При аккредитивной форме расчетов обязательство платежа принимает на себя банк, который открывает аккредитив. Какими преимуществами обладает аккредитив для экспортера по сравнению с другими формами расчетов, например, инкассовой перечислим их:
- надежность платежа;
- обеспечение быстрого получения экспортной выручки продавцом, особенно в тех случаях, когда аккредитив оплачивается банком экспортера;
- в условиях валютных ограничений большое значение имеет освобождение экспортера от риска замораживания выручки в стране импортера, а открытие аккредитива предполагает получение разрешения на перевод валюты за границу.
Необходимо также добавить, что банки стран, испытывающих валютно-финансовые затруднения, прежде всего, стремятся погасить задолженность по открытым ими аккредитивам.
Кроме экспортера и импортера, участниками аккредитивной формы расчета могут выступать два или три банка.
Число банков определяется наличием корреспондентских отношений, репутацией импортера и его банка, валютным законодательством стран и некоторыми другими факторами. Экспортно-импортные сделки проводят уполномоченные банки, т.е. банки, имеющие лицензию на проведение операций, предусмотренных банковским законодательством, осуществляющие валютные операции, в том числе по поручениям клиентов;
Экспортно-импортные сделки:
- сделки, предусматривающие переход от резидента к нерезиденту (от нерезидента к резиденту) права собственности на товары, включая имущество, приравненное к недвижимым вещам (кроме сделок, относимых к инвестициям);
- сделки, предусматривающие оказание услуг (выполнение работ) резидентом нерезиденту (нерезидентом резиденту), а также передачу резидентом нерезиденту (нерезидентом резиденту) права временного владения и пользования имуществом, приравненным к недвижимым вещам, и прав на объекты интеллектуальной собственности по лицензионному договору.
Формы международных расчетов в коммерческих банках по экспортно-импортным операциям:
- Расчеты по документарному инкассо.
- Расчеты аккредитивами.
- Расчеты банковскими переводами.
- Кредитование внешнеэкономической деятельности.
Расчеты по документарному инкассо. Документарное инкассо - форма расчётов, при которой Покупатель (Импортер) получает товарораспорядительные, отгрузочные и другие необходимые документы против платежа по контракту или против акцепта векселя, выставленного на Покупателя (Импортера). По сравнению с поставкой по открытому счету документарное инкассо дает большую безопасность в том смысле, что оно препятствует покупателю получить товар, не оплатив его, либо не акцептовав вексель.
Документы против платежа. Если это не противоречит местному законодательству, то инкассирующий банк может выставлять на продажу документы только при осуществлении незамедлительной оплаты.
Документы против акцепта. Инкассирующий банк может отдать документы против акцепта покупателем тратты, которая может быть оплачена в определенный день или в течение 60-180 дней после акцепта. В этом случае, покупатель распоряжается товаром, не совершив оплаты за него. Путем незамедлительной перепродажи товаров, покупатель получает в распоряжение деньги, из которых будет оплачена тратта в указанный день.
Использование этого инструмента рекомендуется в случаях когда:
- продавец (экспортер/принципал) и покупатель (импортер/трассат) являются надежными партнерами.
- нет никаких сомнений о платежеспособности и желании покупателя купить товар.
- устойчивое состояние политической, экономической и законодательной баз импортирующей страны.
- международная расчетная система импортирующей страны не должна затрудняться и ограничиваться иностранным валютным регулированием.
1.10 Изучение порядка обслуживания расчетных операции с использованием различных видов платежных карт
Банковские карты - это удобное средство доступа к вашим деньгам, которые лежат в банке.
Банковская платежная карта является персонифицированным платежным инструментом, предоставляющий пользующемуся картой лицу возможность безналичной оплаты товаров и/или услуг, а также получения наличных средств в отделениях (филиалах) банков и банковских автоматах (банкоматах).
ПАО РОСБАНК обладает широким разнообразие кредитных карт с различными преимуществами:
Платежная карточка - это специальное платежное средство в виде эмитированной в установленном порядке пластиковой или другого вида карточки, которая используется для: