Расчетные операции кредитной организации между головной организацией и филиалами, а также между филиалами одной кредитной организации осуществляются через межотраслевые расчетные счета.
Внутрибанковские правила составляются в виде отдельного документа, утверждаются исполнительным органом ЦБ и должны содержать:
1) Порядок открытия, закрытия и пополнения (увеличения пассивного баланса счета) межотраслевых расчетных счетов;
2) Порядок идентификации каждого участника расчетов в системе межотраслевых расчетов КБ (система технических, телекоммуникационных средств и организационных мер, обеспечивающих возможность проведения расчетных операций между подразделениями) при проведении расчетов (обмен карточками с образцами подписей и оттиском печати, использование аналогов собственноручные подписи в виде кодов, паролей, электронных подписей и т.д.);
3) Описание документооборота, порядок передачи и обработки расчетных документов при проведении операций по межотраслевым расчетным счетам, а также последовательность прохождения документов между подразделениями Конструкторского бюро;
4) Порядок пересылки расчетных документов;
5) Порядок установления ДПП при проведении расчетных операций на основе документооборота между подразделениями;
6) Порядок проведения расчетных операций подразделениями при перераспределении средств;
7) Порядок ежедневной сверки расчетов между подразделениями по межотраслевым расчетным счетам и по перераспределению средств;
8) Порядок действий подразделений при получении расчетного документа для осуществления платежа позже установленного ДПП, несвоевременного получения или неполучения подтверждений расчетной операции по техническим причинам или в связи с наступлением обстоятельств непреодолимой силы.
Клиринг - это система безналичных расчетов, основанная на взаимозачете взаимных требований и обязательств. В банковской системе создаются клиринговые центры, через которые осуществляются расчеты. Также на базе крупных банков организована сеть безналичных расчетов.
Расчетный центр открывает счета в банках, через которые взаимозачитываются взаимные требования.
1.6 Изучение организации кассовой работы в коммерческом банке
Кассовое обслуживание клиентов банка означает осуществление наличных платежей, размер которых зависит от количества наличных денег в обращении и в стране системы их организации.
Организация наличного оборота осуществляется через РКЦ Банка России и кассы коммерческих банков. В настоящее время основными инструктивными документами по кассовому обслуживанию клиентов коммерческими банками являются положения «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» от 5 января 1998 г. № 14 и «О порядке проведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от 9 октября 2002 года № 199-П.
Механизм кассовых операций, осуществляемых банком, основан на организации приема наличных денег от физических и юридических лиц и выдачи им депозитов (в рублях и иностранной валюте), продаже и покупке ценных бумаг, обмене поврежденных банкнот, приеме коммунальных и других платежей от физических лиц и т.д. Кассовое обслуживание физических и юридических лиц в банке осуществляется с предварительным созданием технически укрепленного кассового узла. Операционным элементом кассового узла является кассовая единица, которая включает в себя кассовую систему.
Прием наличных денег от клиентов осуществляется посредством объявления о денежном взносе, которое состоит из трех частей - объявления, квитанции и заказа.
Клиент подает объявление о денежном взносе оперативному сотруднику, который должен:
- проверьте соответствие указанных сумм цифрами и прописью;
- подпишите объявление, квитанцию и ордер;
- подпишите объявление, квитанцию и заказ; дайте клиенту номерной жетон, чтобы передать его кассиру;
- отразить в кассовом аппарате по прибытии сумму и другие данные, предоставленные кассовым аппаратом;
- затем объявление о денежном взносе передается внутри кассира.
Кассир, получив объявление о денежном взносе, проверяет наличие и идентичность подписи оперативного сотрудника имеющемуся образцу, сравнивает соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вкладчика денег и принимает от него наличные.
Если вкладчик сдает деньги в кассу банка по нескольким входящим документам для зачисления на разные счета, кассир принимает деньги по каждому документу отдельно. На столе кассира не должно быть никаких других денег, кроме денег, полученных от лица, внесшего деньги.
Рабочее место кассира должно быть оборудовано таким образом, чтобы у клиента была возможность наблюдать за пересчетом денег.
После получения денег кассир сверяет сумму, указанную в квитанционном документе, с суммой, которая фактически оказалась пересчитанной. Если суммы совпадают, кассир подписывает квитанцию, объявление и распоряжение к ней, ставит штамп "Кассовый чек №" на квитанции и выдает квитанцию лицу, внесшему деньги. Кассир отправляет заказ на объявление внутри компании ответственному операционному сотруднику для выполнения операции по счету клиента, и объявление остается у кассира до окончания работы с клиентами и информацией обо всей сумме наличных, полученных за операционный день.
Оперативный сотрудник, получив заказ на объявление, делает условную отметку в кассовом аппарате при получении возврата заказа из кассы и перечисляет денежные средства на счет клиента.
В случае расхождения между внесенной суммой денег и суммой, указанной в документе, а также в случае обнаружения неплатежей и поддельных денег, объявление о денежном взносе переоформляется на сумму фактически внесенных денег. В то же время сотрудник кассового аппарата зачеркивает первоначальный квитанционный документ, проставляет фактически принятую сумму денег, а также достоинства, серии и номера и количество сомнительных банкнот, принятых на экспертизу, подпись на обороте квитанции к объявлению и возвращает его в оперативный работник. Оперативный сотрудник проверяет вновь заполненное объявление о денежном взносе, вносит исправление в кассовый аппарат по прибытии, оформляет на сомнительные банкноты, на обратной стороне которого указаны достоинства, серии и номера сомнительных банкнот и их общая сумма. Объявление о денежном взносе и квитанция отправляются в кассу. После выдачи клиенту квитанции об объявлении денежного взноса и квитанций формы, первоначально выданной объявлением, заказ на объявление о денежном взносе уничтожается.
Если клиент не внес деньги в кассу, кассир возвращает объявление о внесении наличных работнику. Записи в кассе по прибытии отменяются, объявление о денежном взносе зачеркивается и помещается в кассовые документы дня.
Наличные деньги выдаются клиентам с использованием кассовых чеков. В то же время контроль за расходными операциями клиентов организован таким образом, что возможность:
- оплата неправильно оформленных документов, оплата чеков с подписями и оттиском печати, которые не соответствуют заявленным образцам, и чеков, выданных из книги, которая не принадлежит данному клиенту;
- поступления квитанций и других расходных кассовых документов в кассу, минуя соответствующих оперативных работников и сотрудников, выполняющих контрольные функции;
- внесение необоснованных исправлений и дополнений в кассовые документы и журналы.
Клиент предъявляет кассовый чек операционному сотруднику, который должен:
- проверьте правильность заполнения реквизитов, указанных в квитанции, сравните суммы, указанные прописью и цифрами;
- проверьте соответствие подписей, оттиска печати, номера квитанции, реквизитов, указанных в карточке с образцом подписи;
- удостоверить личность получателя денег, получить его квитанцию на обратной стороне чека и сравнить эту подпись с образцом подписи, имеющимся в предъявленном паспорте или документе, его заменяющем, записать паспортные данные или заменяющий их документ на обратной стороне чека (если информация о документ заполняется получателем, сверяет их с представленным документом) и ставит свою подпись;
- списать сумму чека со счета клиента;
После проверки операционный работник передает чек экономисту для дополнительного контроля.
Экономист должен:
- провести дополнительный контроль всех реквизитов, указанных в кассовом чеке;
- отразить в кассовом аппарате на расходе сумму, подлежащую выдаче, и другие реквизиты, предоставленные кассовым аппаратом;
- отрезать контрольный штамп с кассового чека, чтобы передать его клиенту через оперативного сотрудника;
- отправьте внутренний кассовый чек и кассовый аппарат для оплаты расходов в кассу банка. После получения кассового чека кассир должен расписаться в кассовом журнале за расход и передать его внутри компании экономисту, который осуществляет дополнительный контроль. Кроме того, в обязанности кассира также входит:
- проверьте наличие на обороте квитанции подписей ответственных исполнителей, имеющих право санкционировать выдачу денег, и идентичность этих подписей имеющимся образцам;
- сравните сумму, указанную в документе цифрами, с суммой, указанной прописью;
- проверьте, есть ли на кассовом чеке квитанция клиента о получении денег и данные его паспорта или удостоверения личности;
После выполнения этих операций кассир подготавливает сумму денег к выдаче. Тогда это должно:
- позвоните получателю денег по номеру расходного документа и спросите сумму полученных денег;
- сверьте номер контрольного штампа с номером на кассовом чеке и приклейте контрольный штамп к чеку;
- повторно пересчитайте сумму денег, подготовленную к выдаче, в присутствии клиента, подготовьте сумму денег, передайте ее получателю и подпишите расходный документ и только после этого передайте деньги получателю и подпишите чек.
Наличные деньги выдаются кассиром в полных пачках и корешках кассовых билетов в соответствии с суммами, указанными на квитанциях и посылках, без пересчета листов, при условии, что упаковка цела. При этом с пачек обязательно срезаются пломбы в присутствии получателя денег (край гарантийного шва с личными кодами кассиров).
Если получатель денег выражает желание пересчитать полученную сумму, кассир выдает полные пачки кассовых билетов без разрезания пломб (гарантийных швов). Пересчет наличных денег клиентом осуществляется в счетной комнате или в специально отведенном месте под наблюдением кассира или другого сотрудника, при этом сумма доставляется в комнату пересчета кассиром банка.
Деньги из неполных корешков, а также из пачек с поврежденной упаковкой выдаются кассирами путем пересчета листов. При вскрытии корешков с денежными билетами для выдачи денег отдельными листами кассир кассы обязан предварительно их пересчитать.
Кассиру кассового аппарата запрещается в момент выдачи денег клиентам обменивать деньги одной ценности на другую по требованию последних.
Кассир записывает всю сумму наличных денег, необходимую для выполнения расходных операций, в книгу при получении. В той же книге записывается количество и сумма оплаченных документов за операционный день и остаток денежных средств на конец дня.
Отдельные корешки кассовых билетов, оставшиеся в конце операционного дня в кассе кассового аппарата, упакованные другими кассирами, должны быть пересчитаны кассиром и упакованы в установленном порядке.
1.7 Изучение организации работы с сомнительными, неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России
При приеме и обработке денежной наличности кассовые работники кредитных организаций осуществляют контроль за платежностью и подлинностью денежных знаков Банка России на основании Указания Банка России N 1778-У и оперативной информации, получаемой от территориальных учреждений Банка России. Для осуществления указанного контроля кассовые работники используют технические средства.
В случае выявления сомнительных или имеющих признаки подделки денежных знаков при приеме от клиента наличных денег полистным (поштучным) пересчетом кассовый работник оформляет справку о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков (задержании денежных знаков, имеющих явные признаки подделки) в двух экземплярах. Кредитная организация сдает сомнительные денежные знаки на экспертизу в расчетно-кассовый центр Банка России, в котором ведется ее корреспондентский счет.
Экспертиза сомнительных денежных знаков производится в течение пяти рабочих дней со дня их поступления в расчетно-кассовый центр.
По результатам проведения исследований сомнительных денежных знаков кредитной организации выдается акт экспертизы. Акт экспертизы подписывается экспертом и заведующим кассой.
Кредитная организация выдает копию акта экспертизы клиенту, от которого поступил указанный денежный знак.
По просьбе клиента кредитная организация сообщает ему о том, сотрудникам какого органа внутренних дел расчетно-кассовым центром передан указанный денежный знак.
В случае, если сомнительный денежный знак признан подлинным, но неплатежным, он возвращается кредитной организации. На неплатежных банкнотах проставляются: штамп с текстом «В обмене отказано», наименование учреждения Банка России, дата, фамилия и подпись эксперта.