Выделяют обеспечительную функцию наблюдения, которая позволяет создать условия для сохранения имущества должника, имеющегося на момент возбуждения дела о банкротстве и подготовительную функции наблюдения, которая заключается в содействии организации подготовки дела к судебному разбирательству.
Согласно действующему Закону о банкротстве процедура наблюдения как бы выносится за рамки процедуры банкротства как таковой и является, по сути, подготовительной. Ее цель состоит в установлении, действительно ли должник на момент принятия арбитражным судом заявления о банкротстве не в состоянии удовлетворить требования кредиторов или исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в полном объеме. Введение такой процедуры позволяет определить финансовое состояние должника и сохранить его имущество.
Процедура наблюдения вводится по результатам рассмотрения обоснованности требований заявителя к должнику, за исключением случаев возбуждения дела на основании заявления должника, когда наблюдение вводится с даты принятия арбитражным судом заявления должника к производству.
Указанная процедура направлена на выявление перспектив осуществления реорганизационных мероприятий, для определения целесообразности осуществления восстановления платёжеспособности должника.
Законом предусмотрены исключения относительно обязательности введения процедуры наблюдения, так например, согласно статье 225 Закона о банкротстве, наблюдение не применяется к должнику, в отношении которого принято решение о ликвидации, согласно статье 228 Закона о банкротстве, наблюдение не применяется к отсутствующему должнику.
Кроме того, Законом установлены некоторые особенности осуществления данной процедуры в отношении отдельных категорий должников, а именно: сельскохозяйственных предприятий, крестьянских (фермерских) хозяйств, профессиональных участников рынка ценных бумаг. В частности, на профессиональных участников рынка ценных бумаг согласно статье 188 Закона о банкротстве не распространяются ограничения на совершение сделок, предусмотренных Законом, а именно: на сделки с ценными бумагами его клиентов, совершаемые по их поручениям и подтвержденные клиентами после возбуждения производства по делу о банкротстве.
С учетом сроков рассмотрения дела о банкротстве наблюдение должно быть завершено не более чем через семь месяцев с даты поступления заявления о банкротстве в арбитражный суд.
Введение процедуры наблюдения влечет за собой возникновение определенных правовых последствий:
- имущественные требования к должнику могут быть предъявлены только с соблюдением порядка, предусмотренного законом, то есть с момента принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом кредиторы не вправе обращаться к должнику в целях удовлетворения их требований в индивидуальном порядке;
- по ходатайству кредитора приостанавливается производство по делам, связанным со взысканием с должника денежных средств и (или) иного имущества. Не подлежат приостановлению производства по делам, при рассмотрении которых к должнику не заявляются требования, связанные со взысканием с него денежных средств;
- приостанавливается исполнение исполнительных документов по имущественным взысканиям должника. Однако закон устанавливает исключение из общего правила: не приостанавливается производство по делам о взыскании задолженности по заработной плате, выплате вознаграждений по авторским договорам, алиментов, а также о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью. Следует обратить внимание, что исполнительное производство по данным делам не будет приостановлено лишь при условии, что судебные решения, на основании которых возбуждены исполнительные производства, вступили в силу до момента принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом;
- запрещается удовлетворение требований участника должника - юридического лица о выделе доли (пая) в имуществе должника в связи с выходом его из состава участников. Поскольку участники юридического лица не признаются законом его кредиторами, следовательно, удовлетворение их требований производится только после полного удовлетворения требований кредиторов из оставшегося имущества должника по завершении конкурсного производства;
- запрещается выплата дивидендов и иных платежей по эмиссионным ценным бумагам;
- не допускается прекращение денежных обязательств должника путем зачета встречного однородного требования, если при этом нарушается очередность удовлетворения требований кредиторов (статья 63 Закона о банкротстве).
Ограничение как правоспособности, так и дееспособности должника в этот период содержится в ряде положений Закон о банкротстве, которое может быть выражено как:
1) частичное - в отношении сделок, совершаемых исключительно с согласия временного управляющего, а именно: сделок, связанных с передачей недвижимого имущества в аренду, залог, с внесением указанного имущества в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ или с распоряжением таким имуществом иным образом; с распоряжением иным имуществом должника, балансовая стоимость которого составляет более 5% балансовой стоимости активов должника; сделок, связанных с получением и выдачей займов (кредитов), уступкой прав требований, переводом долга, а также с учреждением доверительного управления имуществом должника;
2) полное - в отношении вопросов, решения по которым в период проведения процедуры наблюдения не может принимать ни руководитель должника, ни временный управляющий. Они связаны с реорганизацией и ликвидацией должника, созданием юридических лиц (или участием в иных юридических лицах), филиалов и представительств, выплатой дивидендов, размещением должником облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг, выходом из состава участников должника, приобретением у акционеров ранее выпущенных акций (п.3 ст.64 Закона о банкротстве).
Финансовое оздоровление согласно определению, которое дано в Законе о банкротстве - это процедура, применяемая в деле о банкротстве к должнику в целях восстановления его платежеспособности и погашения задолженности в соответствии с графиком погашения задолженности.
Финансовое оздоровление вводится арбитражным судом на основании принятия собранием кредиторов соответствующего решения. К решению собрания кредиторов прилагаются план финансового оздоровления, подписанный арбитражным управляющим, график погашения задолженности, протокол общего собрания учредителей (участников) должника или решение органа, уполномоченного собственником имущества должника -- унитарного предприятия, перечень учредителей (участников) должника, голосовавших за обращение к собранию кредиторов с ходатайством о введении финансового оздоровления, сведения о предлагаемом исполнения должником обязательств в соответствии с графиком погашения задолженности (при наличии такого обеспечения).
Кроме того, по согласованию с руководством должника, а также по согласованию с арбитражным управляющим ходатайство о введении финансового оздоровления может быть подано третьим лицом или третьими лицами. Исполнение должником обязательств в соответствии с графиком погашения задолженности может быть обеспечено залогом (ипотекой), банковской гарантией, государственной или муниципальной гарантией, поручительством. Проведение финансового оздоровления возлагается на административного управляющего.
Цель этого проекта - в течение ограниченного периода времени погасить задолженность по кредитам и зарплате. Оздоровление может сопровождаться: временной отменой штрафных санкций за неуплату по долгам; приостановлением выплат дивидендов по акциям инвесторов; снятием ареста с имущества; и приостановлением действия исполнительных документов по взысканиям. Длительность оздоровления - до двух лет. Если после этого срока финансовая ситуация кредитора не меняется к лучшему, а обязательства все еще не удовлетворены, принимаются дальнейшие меры - либо внешнее управление, либо реализация активов компании.
Согласно Приказу Министерства экономического развития и торговли РФ и Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству утверждена и действует типовая структура программы финансового оздоровления неплатежеспособной организации, включающая в себя следующие разделы:
1. Описание организации, в котором даётся общая характеристика.
2. Описание бизнеса организации и состояния рынка ее продукции.
3. Анализ финансового состояния организации, включающий в себя причины необходимости оздоровления организации, анализ ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности организации, затрат по различным видам продукции и полученных финансовых результатов, с обязательным определением показателей.
4. Маркетинговый план, который основывается на маркетинговых исследованиях и содержит основные мероприятия в сфере маркетинга и сбыта продукции организации.
5. Направления развития организации и пути финансового оздоровления, который содержит стратегический план развития и преобразования организации с конкретным обоснованием мероприятий
6. План производства, в котором должны быть показаны производственные возможности организации по проведению мероприятий финансового оздоровления.
7. Финансовый план, в котором приводятся доказательства финансового эффекта проводимых мероприятий и реальности финансового оздоровления организации. Стыкуются ожидаемые финансовые потоки с налоговыми и иными обязательными платежами, а также с потребностями предприятия в материально- техническом обеспечении и иными затратами. Следует отразить долю бартерного обмена, поступлений денежных средств, а также взаимозачетов.
Результат расчетов подразумевает под собой прогнозируемый баланс организации, отражающий улучшение ее финансового состояния.
К программе финансового оздоровления прилагаются формы бухгалтерской отчетности № 1 и 2 (по оплате, по отгрузке), № 3, 4, 5 и статистической отчетности № 5-з за предыдущий и последний отчетные годы, а также формы бухгалтерской отчетности № 1 и 2 (по оплате, по отгрузке) за последний отчетный период.
Расшифровка статей баланса на последний отчетный период: незавершенное строительство, долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения, выданные авансы, убытки.
Внешнее управление относится к реабилитационным процедурам и вводится арбитражным судом том случае, если есть основания полагать, что предприятие можно возвратить к нормальной хозяйственной деятельности. Законодательством о банкротстве относительно процедуры внешнего подразумевается, что в ходе ее проведения не просто будут устранены фактические признаки банкротства (просроченная более 3 месяцев кредиторская задолженность), но и то, что предприятие сможет нормализовать свою финансово- хозяйственную деятельность и возродится к жизни как эффективная единица гражданского оборота.
В Федеральном законе «О несостоятельности (банкротстве)» описаны меры по восстановлению платежеспособности, но закон также не запрещает использовать и иные меры, которые не противоречат законодательству.
Назначенный арбитражным судом внешний управляющий должен составить план внешнего управления предприятия, где может предусмотреть использование одной или нескольких таких мер по восстановлению платежеспособности. Основное требование к предъявляемому в суд плану внешнего управления это то, что он должен убедительно доказывать собранию кредиторов, что в установленный срок проведения процедуры внешнего управления удастся восстановить платежеспособность предприятия, генерировав сумму, достаточную для погашения долга и не накопив новых долгов.
Срок, установленный для проведения процедуры внешнего управления составляет 18 месяцев, но при этом указанный срок может быть продлен по ходатайству собрания кредиторов или внешнего управляющего не более, чем на 6 месяцев.
В целом, анализируя ныне действующее законодательство, можно назвать внешнее управление достаточно привлекательной процедурой, и ее направленность на «благие цели» восстановления платежеспособности предприятия не вызывает сомнений. Однако здесь и кроится противоречие. Практический опыт показывает, что процедура внешнего управления в ходе реальной практики воспринимается как удобный этап к конкурсному производству или зачастую вводится не по назначению и также не приносит ожидаемых позитивных результатов.
Это свидетельствует о том, что внешнее управление и сейчас не отвечает тому смыслу, который в нее закладывали законодатели, предполагая сделать эту процедуру механизмом возрождения предприятия. То есть разница в толковании закона правоприменителями и законодателями сохраняется.
Основные причины, по которым внешнее управление не заканчивается восстановлением платежеспособности:
1. Недостаточное обоснование целесообразности введения внешнего управления.
2. Блокирование должником экономически оправданных мер по восстановлению платежеспособности.
3. Иллюзорное восстановление платежеспособности.
4. «Подчиненность» арбитражного управляющего внешним силам в ущерб интересам должника.
5. Непрофессионализм арбитражного управляющего и его команды.
Конкурсное производство выступает завершающей стадией в процедуре несостоятельности (банкротства). Результатом проведения конкурсного производства является прекращение существования юридического лица или прекращение предпринимательской деятельности гражданина. Конкурсное производство проводится в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов в очередности, которая предусмотрена действующим законодательством, за счет имущества должника, при отсутствии средств, достаточных для возмещения расходов на проведение процедуры за счет средств кредитора-заявителя по делу о банкротстве, либо с письменного согласия одного из конкурсных кредиторов.