Очевидная необходимость в новом законе привела к принятию 8 января 1998 года Федерального закона № 6-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», который значительно отличался от действовавшего ранее. В основу закона была заложена идеология, основанная на отказе от принципа неоплатности долга при определении критерия банкротства в пользу принципа неплатежеспособности.
Дальнейшее развитие нормативного регулирования банкротства в России нашло отражение в Федеральном законе «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ, действующем (наравне с иными законами и подзаконными актами) в настоящее время.
Развитию института банкротства способствовали торговые отношения, сначала в Европе, затем в России. По мнению большинства ученых, начало института банкротства было заложено в Италии. Исследователи банкротства предполагают, что термин «банкротство» произошел от латинских слов «bancus” - скамья, стул, “ruptus” - сломать, сломанный. Банком называлась скамья, устанавливаемая в людных местах (ярмарки, рынки), на которых сидели менялы, ростовщики и заключали договоры займа. Если владелец банка разорялся, он прилюдно ломал скамью, таким действием объявлял невозможность своей дальнейшей деятельности. Другие авторы придерживаются мнения, что слово «банкрот» произошло от итальянского слова «banka rotta», что означало, что торговцам, которые не могли расплатиться разбивали прилавок. Денека И. М считал, что первоначально данное слов имело латинские корни «bancus» - торговый прилавок и «ruptus» - разбитый. Некоторые авторы приписывают данному понятию немецкое происхождение (от слова немецкого слова «bankrot»), а также английское (от английских слов «bank broken», либо «bench broken»), но смысловая сущность и суть банкротства остается неизменной - это прекращение деятельности, крах.
Существует большое количество определений термину «банкротство», которые значительно отличаются по сложности и детальности. Например, Д.Н. Ушаков в Толковом словаре современного русского языка дает определение банкротству, как разорению, которое приводит к несостоятельности, делает банкротом.
В словаре современных экономических терминов банкротство определено как неспособность должника заплатить по имеющимся обязательствам, по причине отсутствия денежных средств для возврата своих долгов.
Согласно словарю С. И. Ожегова банкротству дается понятие, как несостоятельности, сопровождающейся прекращением платежей по долговым обязательствам».
Как можно видеть из названия закона, регулирующего рассматриваемые правоотношения, термины «банкротство» и «несостоятельность» отождествлены, но не все исследователи в данной области согласны с этим, некоторые из них придерживаются мнения, что между упомянутыми терминами существует зависимость в виде иерархии: сначала наступает несостоятельность, а только затем банкротство. Данный вывод основан на понимании несостоятельности как состояния невыполнения денежных обязательств после 3-х месяцев с даты, когда они должны быть исполнены, и при этом такое состояние является обратимым, а банкротством можно назвать судебный (или внесудебным) процессом, в результате которого несостоятельный должник признается банкротом, то есть признается факт, который не может быть обратимым. Поэтому отождествление терминов можно рассматривать как недоработку законодательства и следует под банкротством подразумевать, процесс признания несостоятельного должника банкротом.
Таким образом, можно сделать вывод, что единого мнения о содержании терминологии института банкротства в настоящее время не выработано.
В соответствии с действующим Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» несостоятельностью (банкротством) согласно статье 3 считается «признанная арбитражным судом неспособность лица, которое является должником, полностью ответить по своим денежным обязательствам в отношении кредитора, а также удовлетворить требования о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, которые или раньше работали или продолжают работать по трудовому договору или вовремя осуществить уплату по обязательным платежам, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены».
Таким образом, в понятии «банкротство» можно выделить формальные и материальные элементы. Формальные элементы выражаются в признании судом и объявлении лица должником, а материальные выражаются в неспособности исполнить указанных обязанностей.
Наряду с понятием несостоятельности Закон о банкротстве указывает на признаки несостоятельности, которые относятся к несостоятельности юридических лиц.
Правовые нормы, относящиеся к законодательству о несостоятельности (банкротстве) содержатся не только в Законе о банкротстве, но и в других нормативных правовых актах.
Основанием правового регулирования несостоятельности (банкротства) являются статьи 25 и 65 Гражданского кодекса Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) гражданина и юридических лиц.
Правовые нормы, которые регулируют несостоятельность (банкротство) юридических лиц и содержатся в ст. 65 ГК РФ не исчерпывается названной статьей.
К числу норм, регламентирующих рассматриваемые правоотношения, должны быть отнесены положения:
о том, что в случаях, когда стоимость имущества юридического лица, являющегося коммерческой организацией (за исключением казенного предприятия) либо действующего в форме потребительского кооператива, благотворительного или иного фонда, недостаточна для удовлетворения требований кредиторов, оно может быть ликвидировано только в порядке, предусмотренном статьёй 65 ГК РФ, т. е. путем признания его банкротом (п. 4 ст. 61 ГК РФ);
об очередности удовлетворения требований кредиторов при ликвидации юридического лица, поскольку в соответствии со статьёй 65 ГК РФ при несостоятельности (банкротстве) юридического лица требования кредиторов удовлетворяются в очередности, предусмотренной ГК РФ на случай ликвидации юридических лиц (ст. 64 ГК РФ);
о субсидиарной ответственности лиц, которые имеют право давать обязательные для должника -- юридического лица указания либо иным образом определять его действия, за доведение должника до банкротства (п. 3 ст. 56 ГК РФ, п. 2 ст. 105 ГК РФ) и некоторые другие.
Содержание подпунктов 5--7 статьи 1 Закона о банкротстве, определяют соотношение норм российского законодательства о банкротстве и положений международного частного права.
Основополагающие принципы соотношения национального законодательства и международного частного права установлены статьёй 7 Конституции Российской Федерации, согласно которой «общепризнанные принципы и нормы международного права и международные договоры Российской Федерации являются составной частью ее правовой системы».
Специфической чертой предмета правового регулирования законодательства о банкротстве является включение в его структуру наряду с материально-правовыми нормами большого числа норм, относящихся к процессуальному законодательству.
Дело в том, что в соответствии со ст. 143 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации дела о несостоятельности (банкротстве) организаций и граждан рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным АПК, с особенностями, установленными законом о несостоятельности (банкротстве). Статья 28 Арбитражно-процессуального кодекса РФ закрепляет, что дела о несостоятельности (банкротстве) организаций и граждан рассматриваются по месту нахождения должника.
Принимая во внимание значительное своеобразие такой категории дел как дела о несостоятельности (банкротстве), законодатель включил в текст ФЗ-127 «О несостоятельности (банкротстве)» большое число норм, регламентирующих порядок их разрешения арбитражным судом. Основная часть специальных правил, посвященных порядку рассмотрения дел о несостоятельности (банкротстве), сосредоточена в III главе указанного закона «Разбирательство дел о банкротстве в арбитражном суде» (ст.ст. 28--55). Однако круг процессуальных правил этим не исчерпывается в тексте рассматриваемого закона. В других его главах имеется немало иных процессуальных норм, регламентирующих действия арбитражного суда и участников дела о банкротстве применительно к отдельным процедурам банкротства. Причем указанные процессуальные нормы применяются в приоритетном порядке по отношению к правилам, помещенным в главе III закона о банкротстве.
К правоотношениям, связанным с несостоятельностью (банкротством), можно отнести статьи 195 -- 197 Уголовного кодекса РФ, устанавливающие уголовную ответственность за неправомерные действия при банкротстве; преднамеренное банкротство; фиктивное банкротство.
В систему законодательства о банкротстве входят также Указы Президента РФ и Постановления Правительства РФ.
Отдельно стоит отметить локальные нормативные акты, в частности инструкции, разъяснения, письма Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству, а также инструкции, разъяснения, письма Центрального банка России.
1.2 Судебные процедуры банкротства юридических лиц
Федеральным законом РФ от 26.10.2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» предусматриваются пять судебных и две внесудебные процедуры, применяемые к неплатежеспособным должникам, вводимые в зависимости от их особенностей правового положения, возможности (невозможности) восстановления их платежеспособности, а также иных обстоятельств.
При рассмотрении арбитражными судами дел о несостоятельности (банкротстве) должника в соответствии с вышеназванным Законом о банкротстве применяются следующие судебные процедуры банкротства:
- наблюдение (глава IV Закона о банкротстве);
- финансовое оздоровление (глава V Закона о банкротстве);
- внешнее управление (глава VI Закона о банкротстве);
- конкурсное производство (глава VII Закона о банкротстве);
- мировое соглашение (глава VIII Закона о банкротстве).
Судебный процесс рассмотрения дела о банкротстве включает следующие стадии: подачу судебного искового заявления; принятие судом искового заявления; слушание дела о банкротстве в процессе которого суд вводит одну из вышеназванных процедур, в том числе в отдельных случаях, мировое соглашение; вынесение решения о банкротстве должника.
Несмотря на то, что понятия процедуры банкротства в законе о несостоятельности (банкротстве) нет, в отношении каждой процедуры указывается ее цель, содержание и сроки реализации. «Однако, все они, - по словам Е. А. Лебедевой, - за исключением мирового соглашения, предполагают проведение, прежде всего, финансового состояния должника, формирования реестра всех требований кредиторов и подготовку отчета арбитражного управляющего для собрания кредиторов и арбитражного суда».
Стадии судебного процесса начинаются с момента подачи искового заявления о признании должника банкротом. Осуществить подачу заявления может, как должник, так и налоговый орган или кредитор. Подать заявление нужно таким образом, чтобы оно было принято к рассмотрению и признано судом обоснованным. С этой целью весь пакет документов должен быть полным, задолженность не ниже установленной, а имущество достаточным для проведения судебных процедур. После рассмотрения заявления суд принимает решение о его принятии и назначает судебное заседание, по результатам которого в отношении должника может быть введена процедура наблюдения.
Наблюдение, согласно статье 2 Закона о банкротстве - это процедура банкротства, применяемая к должнику с момента принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом до момента, определяемого в соответствии с данным Федеральным законом, в целях обеспечения сохранности имущества должника и проведения анализа финансового состояния должника. Эта процедура позволяет сбалансировать законные интересы участников дела о банкротстве, в частности предупредить злоупотребление правами, как со стороны должника, так и со стороны кредиторов.
В связи с этим, одним из главных действий наблюдения является проведение анализа финансового состояния должника с целью определения возможности или невозможности восстановления платежеспособности должника в порядке и в сроки, установленные Законом о банкротстве. Именно в ходе анализа финансового состояния должника можно сделать вывод о материальной основе дела о банкротстве и о возможности или невозможности восстановления платежеспособности должника, а также удовлетворения требований кредиторов. Выводом о платежеспособности должника, а также о наличии (отсутствии) средств, необходимых для финансирования процедуры банкротства могут являться полученные из государственных органов ответы на запросы о зарегистрированном за должником - юридическим лицом имуществе.
В период проведения процедуры наблюдения выявляется размер требований кредиторов, определяются и включаются в реестр требований кредиторов конкурсные кредиторы, а также становится известно количество голосов, принадлежащих каждому кредитору на собрании кредиторов. Временный управляющий созывает первое собрание кредиторов, которому сообщает результаты финансового анализа, сведения о наличии (отсутствии) зарегистрированного за должником имущества, а также предложения о дальнейшей судьбе должника, в дальнейшем материалы по проведенному собранию кредиторов, включая полученные ответы на запросы, результаты финансового анализа направляются в арбитражный суд в дело о банкротстве.
Срок проведения процедуры наблюдение заканчивается в момент вынесения соответствующего решения (определения) арбитражного суда по существу рассматриваемого дела либо о прекращении производства по делу в случаях, предусмотренных законом. Действия, осуществляемые арбитражным управляющим в период проведения процедуры наблюдения, являются необходимыми мерами, служащими основой для проведения следующей назначаемой арбитражным судом процедуры банкротства.