При принятии положительного решения о выдаче кредита, на основании протокола заседания Кредитного комитета, кредитный работник:
оформляет два экземпляра кредитного договора и договор(ы) по обеспечению исполнения обязательств [40, c.53]. Составление, визирование и подписание договоров осуществляется в соответствии с законодательством и Инструкцией о порядке ведения договорной, претензионно-исковой работы в открытом акционерном обществе «АСБ Беларусбанк», утверждаемой Правлением Банка.
Основанием к выдаче кредита является заключенный в письменном виде между Кредитополучателем и Банком кредитный договор.
Кредит на потребительские нужды физическим лицам предоставляется:
путем перевода денежных средств со счета по учету кредитной задолженности на соответствующий счет торговой или другой организации; на карт-счет, текущий (расчетный) или вкладной счет продавца объекта кредитования на основании платежной инструкции Кредитополучателя;
путем зачисления на счет по учету средств для расчетов чеками с дальнейшим оформлением чековой книжки;
путем выдачи наличными денежных средств в размере не более 200 базовых величин на дату зачисления или выдачи кредита [40, c.56].
Таким образом, проведенный анализ позволяет сделать вывод о том, что ОАО «АСБ Беларусбанк» в области кредитования физических лиц руководствуется действующим законодательством Республики Беларусь. При кредитовании юридических лиц применяются аналогичные принципы.
Предоставление кредита юридическим лицам осуществляется в соответствии с условиями кредитного договора путем перечисления Банком денежных средств в безналичном порядке:
на счета третьих лиц в оплату расчетных документов, представленных
Кредитополучателем; на счета по учету аккредитивов;
- на текущий (расчетный) счет Кредитополучателя в обоснованных случаях по решению кредитного комитета учреждения Банка;
на текущий (расчетный) счет Кредитополучателя при выдаче микрокредита.
Индивидуальному предпринимателю, осуществляющему предпринимательскую деятельность без открытия текущих (расчетных) счетов, предоставление кредита осуществляется наличными денежными средствами. Предоставление денежных средств в форме кредита может осуществляться следующими способами:
- единовременная выдача (разовая сделка);
- открытие кредитной линии, в том числе возобновляемой кредитной линии [39, c.25].
При открытии кредитной (возобновляемой кредитной) линии в кредитном договоре указывается лимит выдачи и лимит задолженности. Выдача кредита производится частями (траншами) в пределах лимита задолженности в течение всего срока действия кредитного договора. Общий размер предоставляемых Банком денежных средств в период действия кредитного договора, как по кредитной линии, так и по возобновляемой кредитной линии, не должен превышать лимит выдачи.
В период предоставления кредита обязательства в пределах лимита задолженности отражаются на внебалансовом счете 99112. Обязательства по мере выдачи кредита уменьшаются. При погашении части долга по возобновляемой кредитной линии обязательства увеличиваются, в сумме неиспользованного лимита задолженности Кредитополучатель может получить кредит. Обязательство по предоставлению денежных средств по кредиту, исполненное в полной сумме в дату возникновения, на внебалансовом счете 99112 не отражается [39, c.42].
При определении сроков возврата кредита учитывается его целевое назначение и другие факторы. При кредитовании на цели, связанные с созданием (движением) оборотных активов, сроки возврата кредита должны устанавливаться исходя из производственного цикла переработки товарно-материальных ценностей, оборачиваемости оборотных активов, договорных сроков реализации продукции и оказания услуг, сроков поступления выручки, иных экономически обоснованных сроков.
При единовременной выдаче кредита на цели, связанные с созданием
(движением) оборотных активов, срок возврата кредита устанавливается до 12 месяцев (включительно) [39, c.45].
Открытие кредитной линии (возобновляемой кредитной линии) на цели, связанные с созданием (движением) оборотных активов, возможно на срок, не превышающий трех лет с даты составления Банком кредитного договора. При этом срок погашения каждого транша устанавливается до 12 месяцев (включительно).
Не допускается необоснованное заключение нескольких кредитных договоров на цели, связанные с созданием (движением) оборотных активов вне рамок реализации государственных программ.
При кредитовании на цели, связанные с созданием (движением) внеоборотных активов, (независимо от способа предоставления - путем единовременной выдачи или открытия кредитной линии) срок возврата кредита должен устанавливаться исходя из периода окупаемости, иных экономически обоснованных сроков [39, c.51].
Исполнение обязательств по кредитному договору может обеспечиваться залогом недвижимого и движимого имущества, поручительством, гарантией, страхованием Кредитодателем риска невозврата кредита, гарантийным депозитом денег и иными способами, предусмотренными законодательством.
Залогодателем может быть Кредитополучатель либо другое лицо (за исключением Банка-Кредитодателя).
При оформлении в обеспечение поручительства (гарантии) производится оценка правоспособности и кредитоспособности поручителя (гаранта). Отношения между поручителем и Банком оформляются договором поручительства.
Поручитель (гарант) отвечает по исполнению обязательств по кредитному договору перед Банком в том же объеме, что и Кредитополучатель. В договоре поручительства (в гарантии) может быть установлена ограниченная ответственность поручителя (гаранта) за исполнение отдельных платежей (основной долг, проценты и др.), оплату которых гарантирует поручитель (гарант).
В качестве поручителя (гаранта) могут выступать:
Правительство Республики Беларусь;
- местные исполнительные и распорядительные органы;
юридические лица I - II класса платежеспособности, имеющие поступления на текущие (расчетные) счета в Банке;
- банки (за исключением Банка-Кредитодателя);
- физические лица (по микрокредитам) [39, c.56].
При предоставлении в качестве обеспечения исполнения обязательств по кредиту гарантий местных исполнительных и распорядительных органов Кредитополучателем должны быть представлены решения соответствующих органов о предоставлении гарантий и документы, подтверждающие наличие источников для их исполнения.
Страхование риска невозврата кредита осуществляется путем заключения договора страхования (страхового полиса) между страховщиком и учреждением Банка.
Порядок оформления договора страхования определяется в каждом конкретном случае индивидуально и регламентируется правилами добровольного страхования рисков, связанных с непогашением кредита, согласованными страховой организацией с Министерством финансов Республики Беларусь. Суммы страховых взносов, уплачиваемых учреждением Банка, подлежат возмещению Кредитополучателем Банку в сроки, определенные кредитным договором [39, c.58].
Источником информации о платежеспособности страховой организации за отчетный период (квартал) является отчет, представляемый данной организацией в составе бухгалтерской отчетности в департамент страхового надзора Министерства финансов Республики Беларусь.
При оформлении в качестве обеспечения гарантийного депозита денег, в учреждении Банка, предоставляющем кредит, должен быть открыт балансовый счет по учету гарантийного депозита денег. В договоре гарантийного депозита денег должны быть предусмотрены условия размещения денежных средств Кредитополучателя или другого лица в гарантийный депозит, право списания учреждением Банка мемориальным ордером денежных средств со счета по учету гарантийного депозита денег, полученных в качестве обеспечения исполнения обязательств, в случае непогашения задолженности по кредиту в установленные кредитным договором сроки и другие условия.
Порядок рассмотрения вопроса и предоставление кредита юридическому лицу более трудоёмкий и представляет собой следующий процесс взаимодействия целого ряда служб.
Заявитель представляет на имя Руководителя письменное ходатайство.
Ходатайство, зарегистрированное в службе делопроизводства и рассмотренное Руководителем, направляется в:
службу безопасности для проверки благонадежности заявителя;
- кредитную службу для формирования пакета документов на выдачу кредита.
Служба безопасности при установлении фактов, препятствующих заключению кредитного договора, не позднее следующего рабочего дня с момента получения ходатайства, направляет Руководителю докладную записку о неблагонадежности заявителя для принятия решения о дальнейшем рассмотрении ходатайства заявителя. При принятии решения о нецелесообразности дальнейшего рассмотрения ходатайства (без рассмотрения вопроса на кредитном комитете учреждения Банка) Руководитель направляет докладную записку о неблагонадежности заявителя с соответствующей резолюцией в кредитную службу для прекращения работы по формированию пакета документов и в службу безопасности для информирования заявителя [39, c.68]. Не позднее следующего рабочего дня с момента получения докладной записки с резолюцией Руководителя служба безопасности направляет заявителю письменное уведомление об отказе в выдаче кредита. Кредитная служба знакомит заявителя с порядком и необходимым пакетом документов для получения кредита.
Кредитная служба в день получения полного пакета документов от заявителя представляет:
в заинтересованные службы - докладную записку.
При необходимости, в зависимости от специфики рассматриваемых вопросов, для подготовки заключений по направлениям деятельности привлекаются специалисты иных служб.
Департамент внутреннего аудита не позднее следующего рабочего дня с момента получения сведений от отдела корпоративного бизнеса формирует заключение о влиянии кредитной операции на показатели отчетности в соответствии с МСФО и направляет его в отдел корпоративного бизнеса для последующей пересылки в кредитную службу.
Заинтересованные службы рассматривают вопросы, входящие в их компетенцию.
Служба безопасности изучает деловую и финансовую репутацию заявителя.
Юридическая служба рассматривает вопросы, касающиеся правоспособности заявителя (поручителя, гаранта, залогодателя), правомочности руководителя (иного уполномоченного лица) заявителя (поручителя, гаранта, залогодателя) на заключение договоров, наличия лицензий на осуществляемые виды деятельности, соответствие сделок требованиям законодательства, полномочий на распоряжение имуществом заявителя.
Специалисты службы залогов, кредитной службы и службы безопасности осуществляют проверку (с выездом на место нахождения имущества) наличия и сохранности предлагаемого в залог имущества. Службой залогов (при ее отсутствии кредитной службой) по результатам анализа оценки стоимости и ликвидности предложенного в залог имущества составляется соответствующее заключение [39, c.72].
В течение трех рабочих дней с момента получения полного пакета документов (в том числе документов, истребованных от заявителя специалистом кредитной службы по запросу ответственного исполнителя заинтересованной службы, необходимость в которых возникла в ходе подготовки заключений) заинтересованные службы готовят заключения, в которых также может отражаться иная информация о способности заявителя исполнять обязательства перед Банком, в том числе сведения из:
- Кредитного регистра о заявителе (Кредитополучателе);
- прессы, от деловых партнеров заявителя, банков, информационных агентств, судебных органов и др.
При подготовке заключения ответственный исполнитель заинтересованной службы информирует специалиста кредитной службы о необходимости истребования дополнительных сведений (документов) от заявителя. В случае истребования специалистом кредитной службы от заявителя договоров (контрактов и др.) в подтверждение кредитуемой сделки юридическая служба осуществляет их проверку на соответствие требованиям законодательства (служба валютных операций - требованиям валютного законодательства).
Сформированные заключения, содержащие один из следующих выводов:
«выдача кредита возможна»;
- «выдача кредита невозможна»;
«выдача кредита возможна при условии (формулируется условие)», подписываются специалистами и руководителями заинтересованных служб, рассматриваются Руководителем или заместителями Руководителя, направляющими их деятельность, и направляются в кредитную службу.
Кредитная служба с момента формирования полного пакета документов осуществляет:
- анализ кредитоспособности заявителя (анализ финансово-хозяйственной деятельности, достаточности денежных средств для исполнения обязательств по запрашиваемому кредиту и предлагаемого обеспечения, оценка кредитной истории);
классификацию активов, подверженных кредитному риску и условных обязательств;
- оценку вероятности получения процентных доходов;
- оценку влияния кредитной операции на показатели консолидированной финансовой отчетности Банка в соответствии с МСФО [39, c.78].
Анализ финансово-хозяйственной деятельности заявителя осуществляется с учетом кредитного рейтинга.
При наличии у заявителя убытков от финансово-хозяйственной деятельности (просроченной задолженности по активным банковским операциям в части основного долга) анализируется разработанная заявителем программа по выходу на рентабельную работу (мероприятия по улучшению деятельности и погашению просроченных кредитов).
Анализ финансово-хозяйственной деятельности заявителя, применяющего упрощенную систему налогообложения, осуществляется на основании отчетности.
Анализ финансового состояния органов государственного управления, местных исполнительных и распорядительных органов и их финансовых управлений (отделов), а также иных бюджетных организаций, не осуществляется.
Анализ достаточности денежных средств для исполнения обязательств по запрашиваемому кредиту осуществляется на основании представленного заявителем прогноза движения денежных средств, фактического движения денежных средств по текущим (расчетным) счетам заявителя и др.
Достаточность источников для погашения задолженности по кредитам местными исполнительными и распорядительными органами и их финансовыми управлениями (отделами) определяется исходя из анализа наличия в бюджетах средств для исполнения обязательств перед Банком.
Достаточность источников для погашения кредитов в иностранной валюте определяется с учетом прогнозируемых заявителем на период кредитования поступлений выручки в иностранной валюте, подтверждаемой заключенными договорами (контрактами), а также с учетом дисциплины расчетов с заказчиками (покупателями), от которых планируется поступление валютной выручки. Анализ достаточности источников для погашения кредитов в иностранной валюте должен быть отражен в заключении кредитной службы.
Определение соотношения размера сделки и балансовой стоимости активов юридического лица.
Анализ сроков возврата кредита при кредитовании на цели, связанные с созданием (движением) оборотных активов.
Оценка кредитной истории заявителя производится исходя из своевременности исполнения обязательств по ранее полученным кредитам в
учреждениях Банка за предыдущие 6 месяцев и представленной на дату обращения информации о наличии задолженности по кредитам (иным активным операциям) и длительности просроченной задолженности в части основного долга в других банках [39, c.85].