Дипломная работа: Оценка кредитоспособности заемщиков в банковском кредитовании

Доходы от побочной деятельности составляют незначительную долю в структуре доходов коммерческого банка. Они включают в себя доходы от оказания услуг небанковского характера, от участия в деятельности предприятий и организаций, от сдачи в аренду и от реализации помещений, машин, оборудования и пр., а также доходы организаций банка (учебных банковских заведений и других организаций).

Прочие доходы. Помимо доходов от основной и побочной деятельности банки могут получать и некоторые другие доходы, которые относятся к категории прочих доходов: штрафы, пени, неустойки, взысканные с клиентов; оприходование излишков кассы; восстановление сумм резервов; доходы по операциям прошлых лет, поступившие или выявленные в отчетном году; доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налога на прибыль; возмещение расходов по охране здания, коммунальных платежей от арендующих организаций. Их удельный вес носит непостоянный характер и колеблется в течение 3-х лет от 13,3 % в 2009 году, 18 % в 2010 году и 9,5 % в 2011 году. Эти доходы по существу являются случайными, или "не заработанными" банком в отчетном периоде. Они обычно не учитываются при составлении плана доходов банка на предстоящий период.

В 2009 году Северо-Кавказский банк Сбербанка России получил 4 426 678 тыс. руб. доходов от всех видов деятельности, а в 2011 году - 4 631 069 тыс. рублей. Прирост составил 4,6 % (таблица 3).

Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком.

Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность.

Таблица 3 - Оценка структуры прибыли Северо-Кавказского СБ России

Расходы банка - это затраты на осуществление банковских операций и обеспечение функционирования банка. Расходы можно классифицировать следующим образом:

1. Расходы от операционной деятельности - уплаченные проценты по счетам клиентов, проценты за полученные кредиты в других банках и в НБ РБ, уплачена комиссия за услуги, предоставляемые другими банками и юридическими лицами, расходы по осуществлению валютных операций и операций с ценными бумагами.

2. Расходы по обеспечению функционирования банка - расходы на содержание административно-управленческого персонала банка, административно-хозяйственные расходы.

3. Прочие расходы - уплаченный штраф, пеня, неустойка.

В расходах банка можно выделить две группы издержек - процентные и непроцентные расходы.

Анализируя данные в период с 2009 по 2011 годы можно отметить снижение расходов банка на 10 % с 4 201 424 тыс. рублей до 3 789 854 тыс. рублей (таблица 4). На фоне роста доходов от проводимых банком операций можно говорить о снижении себестоимости банковской деятельности и росте прибыли от производимых операций.

Расходы, непосредственно связанные с выполнением банковских операций, называют операционными. Их можно также назвать прямыми или переменными расходами, так как в отличие от других расходов их величина напрямую зависит от объема совершаемых банком операций.

Расходы, непосредственно связанные с выполнением банковских операций, называют операционными.

Поскольку банковская деятельность обладает значительной спецификой, структура расходов у коммерческого банка иная, чем у производственного предприятия.

Наибольшую часть расходов банка составляют затраты на привлечение средств, а точнее, плата за их использование. Так как эта плата обычно осуществляется в форме процентов, эти расходы принято называть процентными. Значительную часть расходов Сбербанка составляют операционные расходы. Их доля в структуре расходов в 2011 году составила около 71 % против 87 % в 2009 году. Это можно объяснить снижением издержек на совершение операций пассивных операций. Происходит снижение процентных ставок по вкладам и депозитам.

Таблица 4 - Оценка структуры и динамики расходов Северо-Кавказского банка СБ России

За анализируемый период наблюдается снижение расходов банка на ведение операций с иностранной валютой и валютными ценностями с 59,7 % в 2009 году до 32,5 % в 2011 году. Это говорит о снижении доли валютных операций в структуре активных операций Сбербанка.

Перераспределение структуры расходов произошло за счет роста удельного веса процентных расходов по обслуживанию вкладов и депозитов населения с 846 694 тыс. рублей или 20,2 % до 902 496 тыс. рублей или 23,8 %, юридических лиц - с 25 570 тыс. рублей или 0,6 % в 2009 году до 50 658 тыс. рублей или 1,3 % в 2011 году. Вклады населения являются наиболее дорогими для банка.

Относительно большие проценты банки выплачивают также по депозитам юридических лиц и выпущенным долговым обязательствам (облигациям, процентным векселям и депозитным сертификатам). Наибольший удельный вес средств в структуре обязательств банка занимают самые дешевые для банка средства на расчетных и текущих счетах юридических лиц, а также на счетах до востребования физических лиц. Чем больше их доля, тем меньше величина и доля процентных расходов и тем больше прибыль банка.

Деятельность банка по оказанию клиентам услуг некредитного характера сопряжена, главным образом, с расходами по оплате услуг посреднических организаций (центрального банка, банков-корреспондентов, бирж, процессинговых центров, клиринговых палат и т.п.). Обычно плата за их услуги взимается форме комиссии от суммы совершаемой операции, поэтому данная группа расходов получила название комиссионных.

Значительно возросли расходы связанные с отчислениями в резерв на возможные потери по ссудам. Они увеличились с 274 716 тыс. руб. или 6,5 % в 2009 году до 434 365 тыс. руб. или 11,5 % в 2011 году.

В отдельную группу обычно выделяют расходы по операциям на финансовых рынках. На этих рынках банк получает доходы от реализации определенных ценностей (ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных металлов и т.п.). Расходы по операциям с ценными бумагами занимают в структуре расходов незначительное место (0,6 % и 1,6 % в 2009 и в 2011 годах соответственно). Это говорит об относительно небольших издержках по операциям с ценными бумагами. К расходам же относятся затраты на приобретение этих ценностей. Существуют и другие расходы, также непосредственно связанные с конкретными банковскими операциями. Это такие расходы, как различные налоги с оборота (например, налог на покупку иностранной валюты), почтовые и телеграфные расходы по платежам клиентов и др. Эти затраты называют прочими операционными расходами.

К расходам по обеспечению деятельности банка относят расходы, которые связаны с обеспечением функционирования банка, но не могут быть прямо отнесены на конкретную операцию. В экономической теории их называют косвенными, или условно-постоянными, издержками. В составе расходов по обеспечению деятельности банка можно выделить следующие статьи: расходы на персонал, расходы на здания и помещения; расходы по оснащению рабочих мест; расходы на рекламу и стимулирование сбыта; расходы на информационное обеспечение деятельности банка; расходы на связь и телекоммуникации; транспортные расходы; прочие расходы по обеспечению деятельности банка. Расходы на оплату труда и другие соответствующие выплаты составили 320 295 тыс. рублей или 7 % и 593 204 тыс. рублей или 13,4 % в 2009 и 2011 годах соответственно. Административно-хозяйственные издержки увеличились почти в два раза.

Деятельность любого банка сопряжена с большим количеством рисков. Одним из ключевых рисков Сбербанка является риск ликвидности.

Основные обязательные нормативы ликвидности, установленные Центральным банком России, выполняются. Так достаточность собственных средств (капитала) банка (Н 1) превышает установленный норматив на 11,5 % и за 2011 год составляет 21,5 % по сравнению с 15,1 % за 2009 год. Мгновенная ликвидность банка (Н 2) так же является весьма высокой - 82,5 % за 2011 год, Текущая ликвидность Сбербанка находится на весьма высоком уровне, увеличение данного показателя за рассматриваемый период составило 60,4 %, что стало следствием избытка иностранной валюты в совокупности с избытком рублей.

Ниже установленного норматива (120 %) является показатель долгосрочной ликвидности, размер которого за три года сократился на 28,1 % с 101,9 % в 2009 г. до 73,8 % в 2011 г., что объясняется отсутствием роста долгосрочных активов.

Показатели максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н 6), а так же норматив Н 7 находятся на приемлемом уровне, однако наибольший риск связан именно с рисками на одного заемщика или группу связанных заемщиков.

3. Механизма определения кредитоспособности заемщика и кредитной политики банка

3.1 Структура и качество кредитного портфеля Сбербанка

Качество кредитного портфеля - один из важнейших показателей деятельности коммерческого банка, непосредственно влияющих на его финансовую устойчивость и надежность. Оно характеризует, прежде всего, качество банковского управления, налаженность взаимоотношений между банком, его клиентами и другими финансово-кредитными учреждениями.

Среди традиционных видов банковской деятельности предоставление кредитов - основная операция, обеспечивающая их доходность и стабильность существования. Выдавая кредиты физическим и юридическим лицам, банк формирует свой кредитный портфель.

Кредитный портфель банка составляют остатки средств по балансовым счетам по краткосрочным, долгосрочным и просроченным кредитам. Это объемные характеристики кредитного портфеля банка. Качественные характеристики используются для оценки обеспечения банком возвратности кредитов и сокращения размера кредитных рисков, т. е. невозврата суммы основного долга по кредиту и процентов по нему.

Одним из важнейших приоритетных направлений деятельности Банка является кредитование предприятий реального сектора экономики. По объемам вложений в реальный сектор экономики Северо-Кавказский банк занимает первую позицию среди прочих банков кредитной системы региона, что подтверждает тот факт, что его доля на рынке кредитования юридических лиц составляет 42,3 %.

Не смотря на финансовую устойчивость и стабильность Банка, в 2011 году на динамику бизнеса Банка значительное влияние оказывали негативные последствия кризисных явлений в мировой экономике, которые начали свое развитие в конце 2010 года.

Особенно велико их влияние было в первой половине 2011 года. Сокращение спроса на товары и услуги предприятий привело к сворачиванию инвестиционных программ и соответственно снижению спроса на банковские кредиты. Кроме того, кризис сбыта и резкое падение цен на продукцию обусловили сокращение денежных потоков и невозможность обслуживания долга для широкого круга первоначально надежных заемщиков. Ухудшение экономической конъюнктуры в совокупности с высоким уровнем долговой нагрузки создали угрозу банкротства для значительного количества предприятий.

В данных условиях, при возросших кредитных рисках в 2011 году кредитная политика Банка претерпела изменения и была пересмотрена в сторону ужесточения - были сформулированы новые принципы кредитования клиентов, предусматривающие применение более консервативного подхода в оценке рисков, финансового состояния и перспектив деятельности заемщиков. Были предусмотрены изменения в технологии кредитного процесса, в том числе усилен мониторинг за текущей ссудной задолженностью, изменены требования к существующим и новым клиентам по выдаваемым кредитам, условия пролонгаций, рефинансирования и реструктуризации уже выданных кредитов.