Дипломная работа: Оценка кредитоспособности заемщиков в банковском кредитовании

Активы банка представляют собой ресурсы, которыми располагает банк при проведении учетно-ссудных операций и банковских инвестиций.

Рассмотрение данных ресурсов необходимо для формирования мнения о финансово-экономическом состоянии банка.

Размер активов банка за оцениваемый период (с 2009 по 2011 год) увеличился на 12 832 012 тыс. руб., что в процентном соотношении составляет 296 % в 2011 г. по отношению к 2009 г.

При этом, необходимо отметить, что в структуре активов произошло увеличение кредитных операций как в абсолютном так и в относительном выражении к валюте баланса: с 678 215 тыс.руб. в 2009 году до 4 675 999 тыс.руб. в 2011 году, с 10,4 % до 24,1 % соответственно. Данный факт объясняется ростом экономики как в стране в целом, так и на северном Кавказе в частности. В результате влияния кризиса 2010 года, происходит увеличение масштаба кредитования реального сектора экономики. Кредитование физических лиц так же активно развивается, поскольку регион северного Кавказа обладает высоким потенциалом в данной области, на ряду с повышением благосостояния населения, повышения доверия банкам и развитием потребительского кредитования.

На изменение размеров активов банка в 2011 г. наибольшее влияние оказало увеличение вложений в ценные бумаги (увеличение портфеля ценных бумаг), доля которых составила 31,6 % в общем объеме активов, увеличившись за 3 года в 3,3 раза. Данное изменение произошло в основном за счет размещения привлеченных ресурсов на фондовом рынке. Это позволило диверсифицировать активы банка и повысить долю доходов от операций с ценными бумагами в совокупных доходах. Увеличение данного показателя также обеспечивает банку поддержание необходимого уровня ликвидности, а так же предоставляет возможность хеджирования различных рисков, связанных с деятельностью банка.

В структуре банковских активов немаловажное значение имеет статья "Средства в кредитных организациях", так как ее размер характеризует уровень средств, используемых банком для получения дополнительной прибыли. Данный показатель в Северо-Кавказском банке равен 0, что свидетельствует о не весьма удовлетворительном состоянии банковской системы страны в целом, отсутствии доверия банков друг к другу.

Удельный вес прочих активов уменьшился с 48 % процентов в 2009 году до 29% в 2011 году. В структуре прочих активов наибольшую доли занимают средства в расчетах. Их вес уменьшился с 40,9 % до 26 %, в то время как абсолютное значение увеличилось с 2979130 тыс. рублей до 5612496 тыс. рублей. Это произошло за счет увеличения доли кредитного портфеля и вложений в ценные бумаги. Можно сказать, что на долю работающих активов банка приходится около 65 % от валюты баланса. Т. о. банк ведет активную политику по оптимизации структуры активных операций для увеличения доходности активов с поддержанием необходимого уровня ликвидности.

В пассиве банковского баланса отражается все источники формирования банковских ресурсов, которые аккумулируются банком для эффективного использования в процессе выдачи ссуд, инвестирования в ценные бумаги и т.д. Пассивы банка можно разделить на две большие группы:

1. Собственный капитал банка и приравненные к нему статьи.

2. Привлеченные средства депозитные и недепозитные.

Собственный капитал важная и неотъемлемая часть финансовых ресурсов любого экономического субъекта. Формирование капитала представляет собой обязательный этап предшествующий началу деятельности юридического лица. Специфика формирования величины собственного капитала банка существенно отличается от механизма формирования капитала в других сферах предпринимательской деятельности. Так за счет собственного капитала и резервов банки покрывают менее 10 % общей потребности в средствах. Тогда как у нефинансовых корпораций это соотношение составляет не менее 60-70 %. Подобная специфика связана с рядом обстоятельств:

1. Банки в силу своей посреднической роли на финансовых рынках привлекают крупные суммы чужого денежного капитала в виде депозитов (вкладов) от юридических и физических лиц. При этом они обеспечивают эффективное управление и сохранность этих средств, предоставляют вкладчикам специализированные услуги и возможность получения дохода на вложенный капитал.

2. Система государственного страхования депозитов существенно снизила опасность массового изъятия вкладов и позволило банкам сократить долю собственных средств, необходимую для обеспечения ликвидности.

3. Банковские активы, представленные разными видами денежных требований и обязательств как правило более ликвидны и быстро реализуемы на рынке чем активы нефинансовых компаний, замороженные в материальных объектах (здания, оборудования и т.д.). Это обеспечивает банкам возможность более быстрой мобилизации денежных ресурсов и соответственно снижает их потребность в собственном капитале.

Оценивая динамику изменений пассивов Северо-Кавказского банка Сбербанка России в разрезе привлеченных и собственных источников, из таблицы 3 видно, что общей размер пассивов банка за исследуемый период увеличился в 2,9 раза и в 2011 году составил 19 377 780 тыс. руб., что превышает уровень 2009 года на 12 832 012 тыс. руб. .

Среди привлеченных средств, наибольший размер имеют средства клиентов (некоммерческих организаций) - 76,2 %, что в абсолютном выражении составляет 14 769 847 тыс. руб. в 2011 г.

За период с 2009 по 2011 год увеличение средств клиентов произошло на 9 040 948 тыс. руб., т.е. в 2,6 раза.

Оценивая структуру средств клиентов банка, видим, что наибольший удельный вес здесь занимают средства физических лиц, увеличение которых за исследуемый период увеличился в 2,8 раза и в 2011 году составил 12 572 525 тыс.руб.

Прочие пассивы банка занимают не столь большой размер в общей структуре баланса Сверо-Кавказского банка, однако при этом необходимо отметить, что с 2009 по 2011 год их размер увеличился в 4,8 раза, что в первую очередь обусловлено увеличением размера резервов банка.

Значительно были увеличены резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям, что свидетельствует о консервативной кредитной политике банка. В целом за 3 года, резервы на возможные потери увеличились в 6,3раза. Размер данного показателя в 2011 году составил 485 357 тыс. руб.

Одно из центральных мест в оценке финансовых результатов деятельности банка, его финансовой характеристики занимает оценка объема и качества получаемых им доходов, поскольку они в свою очередь, являются главным фактором формирования прибыли кредитной организации. Снижение доходов, как правило, представляет собой объективный индикатор неизбежных финансовых трудностей банка.

Коммерческое предприятие, может получать доходы от основной и побочной деятельности, а также случайные доходы, относящиеся к категории прочих. Соответственно источником доходов банка является его основная и побочная деятельность. Основной деятельностью банка считается совершение банковских операций и оказание банковских услуг клиентам. Получаемые банком доходы должны покрывать его расходы и создавать прибыль. Часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия потенциальных рисков. Банк должен обеспечить не только достаточность объема доходов для покрытия своих расходов, но и ритмичность их поступления. Иными словами, поток доходов должен быть распределен во времени в соответствии с периодичностью произведения банком расходов. В таком планировании стабильность источника доходов имеет решающее значение.

Совокупность всех доходов банка в отчетном периоде называется валовым доходом. В составе валового дохода обычно выделяют следующие группы доходов.

1. Операционные доходы: процентные доходы, комиссионные доходы, доходы от операций на финансовых рынках, прочие операционные доходы.

2. Доходы от побочной деятельности банка.

Наибольшую долю в структуре доходов коммерческого банка занимают доходы от основной деятельности, называемые обычно операционными доходами. Операционные доходы, в свою очередь, подразделяются на процентные и непроцентные доходы.

Таблица 2 - Оценка структуры и динамики доходов Северо-Кавказского банка Сбербанка России, тыс.руб.

За анализируемый период произошел значительный рост доходов от кредитных операций (таблица 2). Они увеличились почти в 7 раз. Их доля в структуре доходов составила 18,4 % в 2011 году против 2,9 % в 2009 году.

Это связано с бурным развитием рынка кредитования. Также необходимо отметить увеличение доходов от операций с ценными бумагами в 2,5 раза. Их доля составила в 2011 году 22,3 %. Таким образом, можно говорить о значительном росте процентных доходов и увеличении их доли в структуре за счет снижения непроцентных доходов, в частности, доходов от операций с иностранной валютой.

В то же время к комиссионным доходам относятся доходы и от тех услуг, плата за которые взимается в форме твердой суммы или в виде возмещения понесенных банком расходов.

Спектр оказываемых банками услуг весьма разнообразен и продолжает постоянно пополняться различными новинками. К основным услугам, которые приносят банкам комиссионные доходы, можно отнести: расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц, операции с пластиковыми картами, предоставление банковских гарантий, банковское обслуживание валютных контрактов клиентов, конверсионные операции, брокерские и депозитарные услуги на рынке ценных бумаг и др. доля этих доходов незначительна хотя имеет уверенную тенденцию роста (комиссионные доходы увеличились с 58 932 тыс. рублей (1,3 %) до 293 413 тыс. рублей (6,3 %).

Еще один важный источник доходов - это доходы от операций на финансовых, рынках, т.е. от купли-продажи ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных металлов, финансовых деривативов. Эти операции, по сути, являются торговыми и осуществляются по принципу "дешевле купить-дороже продать". На валютном рынке Центральный банк РФ практически свел к минимуму возможность совершения банками спекулятивных сделок, оставив им право покупать и продавать валюту только под конкретные экспортно-импортные контракты клиентов. При этом не следует путать доходы от купли-продажи банком иностранной валюты за свой счет и доходы от конверсионных операций, совершаемых банками за счет клиентов. Последние банк получает не от разницы в курсах валют, а в виде комиссионного вознаграждения, взимаемого с клиентов. Кроме того, банк может получать доходы от переоценки средств в иностранной валюте. Эти доходы образуются, если при росте курса иностранной валюты активы банка, номинированные в этой валюте превышают пассивы, номинированные в ней же либо если при снижении курса иностранной валюты пассивы банка, номинированные в этой валюте, превышают активы, номинированные в ней. В условиях значительных колебаний валютных курсов и высокой активности банка на валютном рынке эти доходы могут иметь существенную долю в составе операционных доходов банка. Такая ситуация была в 2009 году, когда удельный вес доходов от операций с иностранной валютой составил 67,4 %. К 2011 году произошла нормализация ситуации на валютных рынках о чем свидетельствует снижение доли доходов до 31,6 %.