Дипломная работа: Оценка кредитоспособности заемщиков в банковском кредитовании

51 %-99 % - IV категория качества;

100 % - V категория качества.

Взаимодействие подразделений Банка при ежедневном формировании (регулировании) резерва на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера (кроме срочных и наличных сделок) осуществляется следующим образом.

Ежедневное формирование "Таблицы расчета резерва на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера" (кроме срочных и наличных сделок осуществляется Управление сопровождения и оформления банковских операций банка (УС и ОБО) с учетом информации о категории качества ссудной задолженности, классифицированной в соответствии с указанными выше критериями.

В случае изменения на внутримесячные даты коэффициентов кредитного риска, полученных из Управления рисков Сбербанка России ОАО, копия Таблицы расчета резерва на возможные потери, сформированной УСиОБО в соответствии направляется в Сектор рисков (СР.)

В случае возникновения новых элементов расчетной базы Управление кредитования (УК), Управление кредитования частных клиентов (УКЧК) производят классификацию элементов расчетной базы и передают в УСиОБО распоряжение о включении в расчет резерва на возможные потери новых элементов расчетной базы резерва с одновременным отражением необходимой для формирования резерва информации по данным элементам расчетной базы резерва в автоматизированных системах, используемых фронтальными подразделениями совместно с бухгалтерскими службами при осуществлении операций.

При изменении факторов, влияющих на классификацию элементов расчетной базы резерва (в том числе при реклассификации ссудной, УК, УКЧК после идентификации таких факторов передают в УСиОБО Распоряжение для отражения изменений в расчете резерва на возможные потери.

При ежедневном формировании (регулировании) резерва на возможные потери учитывается сумма обеспечения, рассчитанная одновременно с классификацией элементов расчетной базы резерва

Указанная сумма обеспечения применяется до следующей классификации элемента расчетной базы резерва на возможные потери.

Сотрудники /Службы сопровождения и оформления банковских операций Отделений самостоятельно осуществляют формирование "Таблиц расчета резерва на возможные потери по обязательствам кредитного характера" в соответствии с классификацией элементов базы резерва, произведенной сотрудниками кредитующего подразделения Отделения.

Службы/сотрудники сопровождения и оформления банковских операций Отделений передают сформированные таблицы в Бухгалтерские службы Отделений для отражения резервов на соответствующих счетах бухгалтерского учета.

4. Совершенствование кредитной политики банка и механизма определения кредитоспособности заемщика

4.1 Сравнительная характеристика российского и зарубежного опыта оценки кредитоспособности заемщика

Банки развитых стран, а именно США и Европы, применяют сложную систему большого количества показателей для оценки кредитоспособности клиентов. Данная система дифференцирована в зависимости от характера заемщика (фирма, частное лицо, вид деятельности), а также может основываться как на сальдовых, так и на оборотных показателях отчетности клиентов.

Так, в банки США при выдаче кредита оценивают возможность возврата кредита в срок. Для этого часто обращаются в кредитное агентство, которое выпускает справочную книгу, содержащую кредитные рейтинги национальных и иностранных фирм. В дополнение к рейтинговым услугам агентство составляет на заказ отчёт о кредитной истории потенциального заёмщика. К тому же банк изучает цены на акции интересующей компании, сравнивает их с ценами других акций.

Также в некоторых коммерческих банках США применятся методика оценки кредитоспособности заёмщика, основанная на определении его класса, построенную на сальдовых показателях отчетности. Для этого используются такие показатели, как коэффициент текущей ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности, коэффициент финансового левереджа, коэффициент финансовой маржи и так далее. Набор коэффициентов, необходимых для определения кредитоспособности заёмщика, каждый банк определяет для себя, самостоятельно исходя из своей кредитной политики.

В качестве примера можно привести схему, применяемую одним из нью-йоркских коммерческих банков.

Банки развитых стран, а именно США и Европы, применяют сложную систему большого количества показателей для оценки кредитоспособности клиентов. Данная система дифференцирована в зависимости от характера заемщика (фирма, частное лицо, вид деятельности), а также может основываться как на сальдовых, так и на оборотных показателях отчетности клиентов.

Так, в банки США при выдаче кредита оценивают возможность возврата кредита в срок. Для этого часто обращаются в кредитное агентство, которое выпускает справочную книгу, содержащую кредитные рейтинги национальных и иностранных фирм. В дополнение к рейтинговым услугам агентство составляет на заказ отчёт о кредитной истории потенциального заёмщика. К тому же банк изучает цены на акции интересующей компании, сравнивает их с ценами других акций.

Также в некоторых коммерческих банках США применятся методика оценки кредитоспособности заёмщика, основанная на определении его класса, построенную на сальдовых показателях отчетности. Для этого используются такие показатели, как коэффициент текущей ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности, коэффициент финансового левереджа, коэффициент финансовой маржи и так далее. Набор коэффициентов, необходимых для определения кредитоспособности заёмщика, каждый банк определяет для себя, самостоятельно исходя из своей кредитной политики.

Оценка кредитоспособности заемщика, юридического лица в Банке National City Bank США производится на основе рейтинговой оценки потенциального клиента. Не смотря на то, что данная методика лежит и в основе оценки заемщиков Сбербанка, существует ряд значительных отличий.

В целях сравнения и оценки данной методики, проведем оценку заемщика согласно данной методологии.

Анализ кредитоспособности предприятия-заемщика в банке National City Bank включает два основных этапа:

– общий анализ кредитоспособности предприятия.

– рейтинговая оценка предприятия.

На первом этапе составляется агрегированный (укрупненный) баланс предприятия и затем по его показателям ведется расчет системы финансовых коэффициентов.

Таблица 14 - Агрегированный баланс СПК ПР "Красный Маныч", тыс.руб.

Далее рассчитываются следующие коэффициенты:

Коэффициент текущей ликвидности (К _{т. л.});

Коэффициент срочной ликвидности (К _{с. л.});

Коэффициент абсолютной ликвидности (К _{а. л.});

Коэффициент автономии (К _а.).

Расчет представленных выше показателей приведен в таблице 15.

Таблица 15 - Расчет коэффициентов ликвидности СПК ПР "Красный Маныч"

Коэффициент срочной ликвидности, равный отношению ликвидных средств первого и второго класса к задолженности, отражает прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. Оптимальное значение коэффициента считается равным 1, однако, он может быть и ниже, но не должен опускаться ниже 0,5.

Коэффициент абсолютной ликвидности равняется отношению величины наиболее ликвидных активов к сумме наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов. Как видно из таблицы, коэффициент абсолютной ликвидности СПК ПР "Красный Маныч" в течение исследуемого периода значительно снизился и в 2011 г. составил лишь 0,01. Таким образом, исходя из значения данного показателя, можно сделать вывод, что у предприятия возникнут значительные трудности при необходимости погасить обязательства без дополнительной мобилизации средств.

Весьма низким является и коэффициент срочной ликвидности. Как показывает таблица, за весь анализируемый период коэффициент не превышал значения (1). Это означает, что даже при привлечении дебиторской задолженности предприятие полностью не покроет свою задолженность.

Коэффициент текущий ликвидности - это отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам. Показывает платежные возможности предприятия, оцениваемые при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и благоприятной реализации готовой продукции, но и продажи в случае нужды прочих элементов материальных оборотных средств. Уровень коэффициента зависит от отрасли производства, длительности производственного цикла, структуры запасов и затрат и ряда других факторов, но нормальным все же считается равное 2. Если его значение ниже 1, то это означает отсутствие способности к выполнению краткосрочных обязательств из текущих активов. При этом, необходимо отметить, что предприятие заемщик является производителем сельскохозяйственной продукции, что подразумевает ряд особенностей его деятельности и отражается на полученных значениях коэффициентов. В виду этого, значение коэффициента текущей ликвидности равное 1,0 является допустимым.

Снижение коэффициента автономии является свидетельством потери предприятием доли финансовой независимости, что вызвано значительным увеличением в структуре пассивов заемных средств.

В зависимости от величины этих коэффициентов предприятия, как правило, распределяются на 3 класса кредитоспособности. Для разбивки заемщиков по классам используют следующие коэффициентов (таблица 16).

Таблица 16 - Разбивка заемщиков по классности

Рейтинговая оценка предприятия-заемщика является обобщающим выводом анализа кредитоспособности. Рейтинг определяется в баллах. Сумма баллов рассчитывается путем умножения классности каждого коэффициента (К _{а. л.,}К _{с. л.}, К _{т. л.}, К _а.) и его доли (соответственно 30, 20, 30, 20 %) в совокупности (100 %).

К первому классу относятся заемщики с суммой баллов от 100 до 150, ко второму - от 151 до 250 баллов, к третьему - от 251 до 300 баллов.

Первоклассным по кредитоспособности заемщикам коммерческие банки могут открывать кредитную линию, выдавать в разовом порядке бланковые (без обеспечения) ссуды с установлением более низкой процентной ставки, чем для остальных заемщиков.

Кредитование второклассных ссудозаемщиков осуществляется банками в обычном порядке, т. е. при наличии соответствующих обеспечительских обязательств (гарантий, залога и т.д.). Процентная ставка зависит от вида обеспечения.

Предоставление кредитов клиентам третьего класса связанно для банка с серьезным риском. Таким клиентам в большинстве случаев банки кредитов не выдают, а если выдают, то размер предоставляемой ссуды не должен превышать размер уставного фонда. Процентная ставка за кредит устанавливается на высоком уровне.

Из данных таблицы видно, что за исследуемый период показатели кредитоспособности предприятия ухудшились. Превалирующим классом кредитоспособности к 2011 году стал 3 класс, тогда как в 2009 году предприятие уверенно можно было отнести к 2 классу кредитоспособности.