Материал: Оценка финансового состояния предприятия

Еще одним структурным подразделением МП «Водоканал» является Химико-бактериологическая лаборатория (ХБЛ) лицензия №86.ХЦ.23.001.Л.000002.01.09 от 13.09.2009 г. Аттестат аккредитации № РОСС RU.0001.512634, срок действия аттестата до 05.08.2016 года. В структуру ХБЛ входят:

         лаборатория химического анализа питьевой воды централизованных систем питьевого водоснабжения и подземных источников водоснабжения;

         лаборатория микробиологического исследования питьевой, сточной и природной поверхностной вод;

         лаборатория химического анализа сточных и природных поверхностных вод;

         лаборатория гидробиологического анализа.

Каждая лаборатория выполняет функции контроля качества исследуемого объекта в соответствии с заявленной областью аккредитации.

В целях соблюдения законодательства в области охраны окружающей среды на МП «Водоканал» проводится определенная работа, направленная на обеспечение населения качественной питьевой водой, недопущение загрязнения окружающей среды, обучение работников обращению с опасными отходами, а также подготовку и сдачу экологической отчетности.

Автотранспортный цех предназначен для организации бесперебойного транспортного обслуживания цехов предприятия, обеспечения транспортом подвоза питьевой воды населению и вывоза жидких бытовых отходов, для производства технического обслуживания. На балансе предприятия числится 53 единицы различных транспортных средств, из них 36 единиц грузовой техники, 6 единиц легковых, 8 единиц тракторной техники и 3 единицы прицепы. Транспортный цех так же оказывает услуги по техническому обслуживанию, ремонту транспортных средств, агрегатов и оборудования, изготовлению различной номенклатуры товаров сторонним организациям и физическим лицам. Техническое обслуживание, текущий и капитальный ремонт автотранспортной и спецтехники производится собственными силами предприятия в технически оснащенном ремонтном цехе.

В целях снижения затрат на ГСМ и более эффективного использования автотранспорта на 25 единицах установлены приборы спутникового контроля за автотранспортом «ГЛОНАСС», что позволяет контролировать работу автотранспорта на протяжении всей смены, с учетом маршрута движения, скоростного режима и расхода топлива.

За 2014 год предприятием был выполнен ряд проектных и строительных работ, по договору подряда, направленных на реализацию программ коммунальной инфраструктуры г. Ханты-Мансийска. Планируется увеличение роста объемов строительного производства и капитальных вложений в развитие МП «Водоканал».

На управлении Муниципального водоканализационного предприятия находится 12 жилых домов площадью 79747,5 м2. Общая сумма дохода от управления жилыми домами составила 21 970,3 тыс. рублей. работы по управлению домами выполняются силами МП «Водоканал». Для этого привлечены все работники предприятия, начиная с диспетчерской службы, энергослужбы, цехов и отделов, которые наряду с выполнением основных функций выполняют дополнительную работу, связанную с прочей деятельностью.

Таблица 1. Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности МП «Водоканал» за 2013-2014г.г.

Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности МП «Водоканал» представлены в таблице 1. Все показатели на конец анализируемого периода показывают хороший результат, что характеризует финансовое состояние предприятия как стабильное и позволяет делать положительные прогнозы на дальнейшее укрепление финансовой устойчивости.

Основываясь на данные приведенные в таблице 1 можно провести анализ финансового состояния МП «Водоканал».

.2. Оценка динамики состава и структуры имущества организации и ее источников

В процессе анализа финансового состояния первоначально исследуется состав и структура имущества предприятия на основании данных, представленных в бухгалтерском балансе.

Для объективной оценки структуры и состава имущества рекомендуют проводить анализ при помощи сравнительного аналитического баланса. Сравнительный аналитический баланс строит из исходного, объединением отдельных статей и дополнением его структурными показателями, с указанием их изменений.

Прежде всего необходимо произвести расчет чистых активов МП «Водоканал».

Активы на последний день анализируемого периода (31.12.2014) характеризуются следующим соотношением: 85,38 % внеоборотных активов и 14,62 % текущих.

Как видно из данных аналитического баланса активы предприятия выросли на 31 007 рублей или на 1,58 %, в том числе за счет увеличения внеоборотных активов ‒ на 34 920 руб. или на 2,10 %. Но произошло снижение запасов на 0,37 % и краткосрочных финансовых вложений на 1,27 %, так же увеличился размер дебиторской задолженности на 24,54 %.

Влияние данных показателей на структуру активов привело к не высокому проценту их роста, что представлено в колонке аналитического баланса «Изменение в % к изменению итога баланса».

На 31 декабря 2014 г. значение собственного капитала составило 1 912 682,0 тыс. рублей.

Основным источником формирования пассивов МП «Водоканал», в анализируемом периоде, являются собственные средства, доля которых в структуре баланса на конец 2014 г. года составила 96,1 %.

Пассив определяется наибольшим удельным весом собственного капитала, доля которого в конце отчетного периода увеличилась на 1,94 %. Доля собственных средств в обороте возросла на 3,67 %, что так же положительно характеризует работу предприятия.

Краткосрочные обязательства за анализируемый период уменьшились на 1,9 % вследствие уменьшения задолженности перед поставщиками и подрядчиками ‒ на 38,66 %.

В 2013 году наблюдался существенный рост суммы краткосрочной задолженности ‒ на 51,7%. В 2014 году предприятие заметно сократило сумму краткосрочных обязательств, практически вернувшись на уровень 2012 года.

Инкассация дебиторской задолженности выступает источником средств для погашения кредиторской задолженности, таким образом, показатели оборачиваемости кредиторской и дебиторской задолженности могут сопоставляться.

Расчеты показали, что оборачиваемость кредиторской задолженности на конец 2014 года составляет 14,13, что превышает оборачиваемость дебиторской задолженности на 8,38 и говорит о том, что у предприятия есть возможность своевременных расчетов с поставщиками и подрядчиками.

Снижение величины активов организации связано, в первую очередь, с переоценкой основных средств.

МП «Водоканал» владеет имуществом в количестве 1180 единиц общей балансовой стоимостью три миллиарда рублей. К имуществу относится:

         водозабор «Северный» (производительностью 16 т. м3/сутки и обеспечивающий бесперебойное водоснабжение нашего города);

         городские водопроводные сети (протяженностью 142,2 км);

         канализационные насосные станции (36 единиц);

         канализационные очистные сооружения (производительность 12,8 т.м3/сутки);

         городские канализационные сети (протяженность 102,74 км);

         другое имущество (машины, транспортные средства, оборудование).

С 2012 года дебиторская задолженность анализируемого предприятия выросла на 24,54%. Как правило, уровень дебиторской задолженности отражает своевременность оплаты от потребителей.

Оборачиваемость дебиторской задолженности конец 2014 года составляет 5,75 (822 517/143 047 = 5,75), период погашения дебиторской задолженности 63,5 дня (365/5,75=63,5). Оборачиваемость на конец 2012 года составляла 5 и период погашения задолженности составлял 73 дня. Повышение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности в 2014 г.свидетельствует о снижении риска непогашения задолженности.

Дебиторская задолженность предприятия в основном состоит из задолженности покупателей и заказчиков, где большую долю задолженности составляет задолженность населения (80 %). На протяжении анализируемого периода дебиторская задолженность превышает кредиторскую в 2,4 раза.

Величина чистого оборотного капитала демонстрирует, что на протяжении анализируемого периода у предприятия имеются собственные оборотные средства, и ликвидность баланса остается высокой.

В сравнении с 2013 годом дебиторская задолженность увеличилась на 25 929 тыс.рублей. Дебиторская задолженность по населению возрастает из-за того, что население не активно осуществляет передачу данных по приборам учета, соответственно, начисление производиться по среднему нормативу, а оплаты не поступают.

Остается проблема по оплатам от населения, проживающих в жилых помещениях, принадлежащих Департаменту государственной и муниципальной собственности, на правах аренды, при выселении Департамент не требует у арендатора информации об отсутствии у него задолженности за жилищно-коммунальные услуги перед ресурсоснабжающими организациями.

Активы предприятия ежегодно увеличиваются. Ежегодный прирост составил 4,9% и 1,6% в 2013 и 2014 г.г., соответственно.

Рост активов произошел в большей степени за счет внеоборотных активов, которые составляют более 80% в совокупной структуре активов МП «Водоканал» (рис. 3).

Как демонстрирует диаграмма структуры активов предприятия, сумма внеоборотных активов превалирует, и в течение анализируемого периода составляла 1 606 056 тыс. руб. в 2012 году, 1 664 563 тыс. руб. в 2013 г. и 1 699 483 тыс. руб. в 2014 г. Внеоборотные активы демонстрируют ежегодный рост.

Рисунок 3 - Динамика структуры активов МП Водоканал, тыс. руб.

Оборотные активы в 2013 году увеличились в 2013 году на 12,7% с 261 545 тыс. руб. до 294 820 тыс. руб. В 2014 году сумма оборотных активов понизилась на 1,3% (3 913 тыс. руб.), и составила 290 907 тыс. руб.

Как демонстрирует таблица 1 чистые активы анализируемого предприятия на конец 2014 года в 35,7 раз превышают сумму уставного капитала, что положительно характеризует финансовое положение МП «Водоканал». Также следует добавить, что сумма активов ежегодно прирастала, с 1754 437 тыс. руб. в 2012 году до 1 858 816 тыс. руб. в 2014 г. В абсолютных цифрах чистые активы увеличились на 104 379 тыс. руб., или на 5,9%. Так как сумма уставного капитала оставалась неизменной в течение всего периода, превышение чистых активов увеличивалось соразмерно росту активов с 1 702 333 тыс., до 1 806 712 тыс. руб., или на 6,1%.

Сумма капитала и резервов занимает ведущее положение в общей структуре пассивов МП «Водоканал». В 2012 году капитал и резервы составляли 1 790 852 тыс. руб., в 2013 г. - 1 845 012 тыс. руб., в 2014 году наблюдается прирост на 3,7% до 1 912 682 тыс. руб.

Таблица 2. Оценка стоимости чистых активов организации

Структура пассивов предприятия также демонстрирует ежегодный рост всех составляющих, кроме краткосрочных обязательств (рис.4).

Долгосрочные обязательства занимают наименьшую долю в структуре, в течение анализируемого периода сумма долгосрочных обязательств варьировалась в диапазоне 5 303 тыс. - 6 971 тыс. руб., что составляет 0,3% - 0,4%.

Рисунок 4 - Динамика структуры пассивов МП Водоканал, тыс. руб.

Сумма краткосрочных обязательств претерпевала существенные изменения - в 2013 году выросла, относительно предыдущего периода на 51,8% до 108 428 тыс. руб., в 2014 году понизилась на 34,8 % и составила 70 737 тыс. руб.

Таким образом, структура баланса МП «Водоканал» является сбалансированной. Сумма оборотных активов в течение всего анализируемого периода выше суммы краткосрочных обязательств. Без большого запаса, но сумма собственного капитала покрывает внеоборотные активы.

Рассмотрим положение предприятия на основании данных отчета о финансовых результатах. Основные показатели деятельности МП «Водоканал» сгруппированы в таблице 3.