Финансовое состояние определяется размещением и использованием средств предприятия.
В первой главе мы рассмотрели механизм формирования финансовых ресурсов предприятия. Основным источником является выручка от реализации работ и услуг. В процессе ее распределения, некоторые части образуют накопления и доход организации.
Во второй главе, составляющей большую часть работы мы исследовали действующее предприятие и его финансовое состояние. Мы установили реальное состояние дел на предприятии, выявили не значительные его изменения и, влияющие на них факторы.
В третьей главе мы составили и проанализировали прогноз важных тенденций в развитии МП «Водоканал». Анализ, проведенный нами, произведен по методике Г.В. Савицкой.
Исследования показали, что деятельность предприятия финансируется за счет собственных средств, в которых основную долю занимают доходы от прочей деятельности. Баланс предприятия является ликвидным.
Бухгалтерский учет на предприятии ведется в порядке, установленном законодательством. Нарушений ведения бухгалтерского учета за период исследования не наблюдалось. Первичная документация заполняется в соответствии с правилами. Разработаны также формы бухгалтерских документов для удобства ведения учета на предприятии. Документооборот осуществляется согласно графику.
По итогам 2014 года была проведена аудиторская проверка с положительным заключением. Предприятие характеризуется положительными значениями своего финансового состояния:
сумма чистых активов предприятия, по состоянию на конец 2014 года намного (в 35,7 раз) превышает уставный капитал, что положительно характеризует финансовое положение МП «Водоканал». Также стоит отметить, что сумма чистых активов ежегодно прирастала;
структура баланса предприятия является сбалансированной. Сумма оборотных активов в течение 2012 ‒ 2014 г. превышала сумму краткосрочных обязательств. Без большого запаса, но сумма собственного капитала покрывает внеоборотные активы;
финансовый результат деятельности предприятия в течение анализируемого периода колебался. 2012г. и 2013 г. принесли компании убыток балансовой прибыли. Но уже в 2014 году наблюдается превышение доходов над расходами предприятия;
в 2014 году чистая прибыль увеличилась на 116,3 % по причине существенного увеличения потребляемой продукции. Окупаемость затрат на производство в 2014 году составляет 105,4 %, увеличивается в среднем за три года на 9,5 %, что говорит об увеличивающейся окупаемости затрат и характеризует предприятие как рентабельное;
на конец 2014 года коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами демонстрирует исключительно хорошее значение показателя;
коэффициент текущей ликвидности не только достигает нормативного значения, но и имеет большой запас показателя, в течение всего анализируемого периода значение коэффициента было достаточным;
коэффициент быстрой и абсолютной ликвидности соответствует нормативному значению, в течение всего анализируемого периода;
соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения демонстрирует оптимальное значение;
коэффициент покрытия инвестиций на конец 2014 года полностью соответствует нормативному значению;
исходя из отсутствия в балансе предприятия заемных банковских средств и лизинговых платежей, оборотные активы на 100 % обеспечены собственным капиталом;
излишек собственных оборотных средств определяет абсолютная финансовая устойчивость в краткосрочном периоде;
запасы значительно меньше собственного оборотного капитала, краткосрочные кредиты банка под товарно-материальные ценности отсутствуют;
доля собственного капитала очень высока, и демонстрирует ежегодный рост;
изменение собственного капитала практически равно общему изменению активов предприятия;
на предприятии наблюдается снижение убыточности продаж;
зафиксировано снижение убытка до процентов к уплате и налогообложения на рубль выручки;
коэффициент финансовой автономии показывает, что предприятие практически независимо от кредиторов. То же можно сказать в отношении коэффициентов долгосрочной финансовой независимости и коэффициента покрытия долгов собственным капиталом ‒ снижение показателя в 2013 году относительно 2012 года и рост в 2014;
плечо финансового рычага в 2014 году еще понизило, и без того невысокое значение, это свидетельствует о том, что финансовая зависимость предприятия от внешних инвесторов невысока.
Таким образом, МП «Водоканал» обладает высокой финансовой устойчивостью.
Для улучшения финансового состояния МП «Водоканал» предлагается провести следующие мероприятия:
. провести работу по усилению контроля и управлению дебиторской задолженностью. Значительную долю в объеме дебиторской задолженности составляют долги потребителей по оплате услуг водоснабжения и водопотребления. Увеличить поток желающих погасить задолженность возможно, если предложить списать пени, начисленные за несвоевременную оплату. Организовать прием платежей в один из вечеров, после закрытия основных пунктов приема платежей.;
. целесообразно провести работу, направленную на пересмотр финансовой политики предприятия в части снижения и оптимизации затрат по статьям, имеющим наибольший удельный вес в общем объеме расходов (а именно, расходы на электроэнергию, прочие расходы) для последующего недопущения отрицательного финансового результата деятельности;
. направить внимание, на выявление несанкционированного включения в водопроводные и канализационные сети юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а так же частного сектора. Разработать возможные штрафные санкции при выявлении таких случаев, с целью уменьшения потерь воды, и, как следствие, недополученных доходов;
. для снижения расходов на ГСМ, следует продолжать устанавливать приборы «ГЛОНАСС» на транспортные средства. Опты показал, что на ту спецтехнику, где уже имеются данные приборы, расход на топливо заметно сократился;
. предприятию необходимо предпринять меры направленные на усиление контроля за оформлением договоров на предоставление сторонними организациями услуг;
. для увеличения прибыли, рекомендуется наращивать темпы роста прочей деятельности. Продолжать активное участие в аукционах, заключать договоры подряда по прокладыванию водопроводных и сетей и других видов строительства.
Как уже говорилось выше, целю функционирования каждого предприятия является получение максимальной прибыли. Чем прибыльнее организация, тем стабильнее ее доход, тем больше становится ее вклад в социальную сферу города и страны, в ее экономический потенциал, и соответственно, лучше живут работники, которые трудятся на таком предприятии.