Материал: Анализ финансового состояния кредитной организации в системе банковского менеджмента

анализ финансовый коммерческий банк

В результате проведённого анализа позиций банка среди банков Москвы выделены основные конкуренты: Московский Кредитный Банк, Банк «Санкт-Петербург» и Ак Барс.

2.2 Анализ активов, капитала и обязательств ОАО «УРАЛСИБ»

Управление активами, капиталом и обязательствами банка составляет неотъемлемую часть деятельности кредитной организации на протяжении многих десятков лет. [9] В процессе управления активами-пассивами банк сталкивается с рядом проблем: минимизация рисков (в первую очередь процентного и ликвидности), получение определенного уровня прибыли, формирование оптимальной структуры баланса. Постоянный мониторинг изменения основных показателей позволяет банкам эффективно и своевременно решать возникшие проблемы и задачи, напрямую влияющие на дальнейшую деятельность кредитной организации.

Для того чтобы оценить, насколько эффективно ОАО «УРАЛСИБ» управляет активами и капиталом и обязательствами, проведем вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерских балансов. Первоначально оценим структуру активов оцениваемого объекта.

Опираясь на данные бухгалтерского баланса, можно сделать вывод, что наибольшие доли на протяжении всего анализируемого периода (таблица 7) составляют чистая ссудная задолженность (01.2011 г. - 63,24%, 01.2012 г. - 66,45%, 01.2013 г. - 68,36%, 01.2014 г. - 61,43%) и чистые вложения в ценные бумаги (01.2011 г. - 22,76%, 01.2012 г. - 17,92%, 01.2013 г. - 15,74%, 01.2014 г. - 18,90%). Ссудная задолженность представляет собой основу формирования активов. Это одна из наиболее значимых статей баланса, на которую банк должен в наибольшей степени акцентировать свое внимание в процессе деятельности. Что касаемо чистых вложений в ценные бумаги, то мы видим, что наименьшее значение данной статьи баланса было в 2013 году. Этим объясняются такие низкие значения данной статьи баланса по сравнению с остальными годами. ОАО «УРАЛСИБ» пришлось пересмотреть свою стратегию поведения на данном сегменте рынка, активно избавляясь от рисковых ценных бумаг путем их продажи.

Остальные статьи баланса имеют незначительный удельный вес в общей валюте баланса, однако они все равно принимают участие в формировании совокупных активов ОАО «УРАЛСИБ».

Исходя из имеющихся данных видно, что совокупные активы на начало 2014 года уменьшились по отношению к 2013 году на 12,96% (в абсолютном значении - 373 212 071 тыс. рублей), в 2013 году они выросли по сравнению с 2012 годом на 2,06% и составили в абсолютном значении 428 890 228 тыс. рублей. Совокупные активы снизились в первую очередь за счет уменьшения чистой ссудной задолженности, спад которой по отношению к 2013 году составил 21,79%, а также за счет денежных средств, их рост на начало 2014 года по отношению к 2013 году составил 9,62%.

Просматривая динамику изменения денежных средств, видно, что они увеличивались практически во всех анализируемых периодах и к началу 2014 года по сравнению с 2013 годом выросли на 9,62% и в 2014 году составили 23 422 005 тыс. рублей.

Таблица 7 - Анализ структуры и динамики активов баланса ОАО «УРАЛСИБ» за 01.2011-01.2014 гг.

Что касаемо денежных средств в ЦБ РФ, то видно, что они то увеличивались, то уменьшались на протяжении всего анализируемого периода. Так, относительное значение данного показателя из года в год изменялось, а спад на начало 2014 года по отношению к 2013 году составил 21,57%.

Следующим компонентом, входящим в активы банка, является чистая ссудная задолженность. Она, как и большинство других статей баланса, имела неоднозначную динамику изменения практически во всех периодах. И в результате ее спад к началу 2014 года по отношению к 2013 году составил 21,57%. Однако в начале 2012 замечен рост данного показателя по отношению к 2011 году на 11,46%. Это объясняется улучшением возможности потенциальных вкладчиков брать кредиты после мирового финансового кризиса.

Единственная статья баланса, которая имела тенденцию к неоднозначному росту(падению) в разы, - это средства в кредитных организациях. Видно, что в 2013 году данный показатель упал по отношению к 2012 году на 35,36%. Однако в начале 2014 года произошел бурный рост данного показателя по отношению к 2013 году - на 150,61%.

Средства, вложенные в прочие активы, имели также неоднозначную динамику изменения. Так, к примеру, в начале 2012 года по отношению к 2011 году значение анализируемой статьи баланса упало на 15,06%, в начале 2013 по отношению к 2012 году выросло на 16,03%, и в абсолютном выражении составило 7 836 471 тыс. рублей. В начале 2014 года наблюдался их спад по сравнению с 2013 годом на 12,96%.

Если рассматривать динамику активов в их разрезе на работающие и неработающие, то в целом за 2011-2013 года обе группы активов снизились в абсолютном выражении, при этом за 2012 год произошел их рост, а в 2013 - наоборот, падение. Доля обеих групп активов в валюте баланса не менялась и оставалась благоприятной - так, доля работающих активов была в пределах 83-85%, неработающих: 14-16%, что является приемлемым для практики российских банков и свидетельствует о том, что банк занимается именно банковскими операциями и не имеет больших проблем при управлении активами.

Далее проанализируем показатели, характеризующие доходные активы банка (таблица 8).

Таблица 8 - Показатели, характеризующие доходные активы ОАО «УРАЛСИБ»

Как видно из таблицы, отношение доходных активов на единицу платёжных обязательств незначительно уменьшилось за 2011-2013 года, при этом на протяжении всего изучаемого период этот показатель был ниже единицы, что является не очень благоприятным фактором.

Размер доходных активов, приходящихся на единицу привлечённых депозитных средств, сократился за весь изучаемый период, что является негативной тенденцией, так как говорит о снижении доли депозитных средств, используемых банком для получения доходов.

Доходность активов банка и показатели рентабельности также упали за

изучаемый период, что говорит о снижении эффективности банка в плане управления активами.

Прибыльность активов, говорит о повышении эффективности деятельности ОАО «УРАЛСИБ», так как за изучаемый период она увеличилась.

Коэффициент затрат на формирование работающих активов за 2011-2013 года увеличился незначительно.

Далее необходимо провести вертикальный и горизонтальный анализ пассивов ОАО «УРАЛСИБ» за аналогичные периоды, который представлен в таблице 9.

Исходя из данных бухгалтерского баланса, можно сделать вывод, что самые значимые статьи совокупных пассивов на протяжении всего анализируемого периода составляют средства клиентов (01.2011 г. - 82,09%, 01.2012 г. - 80,78%, 01.2013 г. - 80,58%, 01.2014 г. - 81,23%) и собственные средства ОАО «УРАЛСИБ» (01.2011 г. - 8,22%,01.2012 г. - 7,48%, 01.2013 г. - 7,34%,01.2014 г. - 7,98%). Также оказывают влияние на совокупные пассивы средства кредитных организаций (01.2011 г. - 7,78%, 01.2012 г. - 8,81%, 01.2013 г. - 6,52%, 01.2014 г. - 5,04%). Остальные статьи практически не влияют на совокупные пассивы.

Основа деятельности банка - привлечение средств от клиентов на хранение. В связи с этим банку необходимо в большей степени контролировать именно эту статью совокупных пассивов. Также важно соблюдать условие, что в успешно функционируемом банке сумма собственных средств должна быть минимум вдвое меньше величины привлеченных денежных средств. В ОАО «УРАЛСИБ» мы видим, что данное неравенство выполняется. Это говорит об эффективности деятельности и выбранной стратегии развития.

Исходя из имеющихся данных видно, что совокупные пассивы на начало 2014 года снизились по сравнению с 2013 годом на 10,12% составили в абсолютном значении 529 356 421 тыс. рублей.

Таблица 9 - Анализ структуры и динамики пассива баланса ОАО «УРАЛСИБ» за 01.2011-01.2014 гг.

Совокупные пассивы уменьшились в первую очередь за счет снижения выпущенных долговых обязательств, спад которых на 1 января 2014 года по отношению к 2013 году составил 38,17%, а также за счет средств кредитных организаций, их спад в начале 2014 года по отношению к 2013 году составил 30,47%.

Просматривая динамику изменения средств ЦБ РФ, видно, что они увеличивались на начало 2013 года по сравнению с 2012 годом на 37,31% и на начало 2014 года по отношению к 2013 году на 73,64%. В 2013 году они составили 8 238 386 тыс. рублей. В начале 2014 года значение данной статьи составило 14 305 000 тыс. рублей, в процентном значении.

Что касается средств кредитных организаций, то видно, что они увеличились особенно сильно на начало 2012 года относительно показателя 2011 года, в результате рост составил 20,36%. В начале 2013 года было уменьшение данного показателя по отношению к 2012 году на 21,57%. И на 1 января 2014 года наблюдалось падение значения данного показателя относительно значения 2013 года на 30,47%. Это объясняется тем, что из-за кризиса 2014 года банки стали более осторожно предоставлять денежные средства другим организациям на финансовом рынке в связи с участившимися случаями банкротства кредитных организаций и не возвратом последними своих обязательств.

Следующим компонентом, входящим в пассивы банка, являются резервы на возможные потери. Они, как и большинство других статей баланса, имели тенденцию к неоднозначной динамике. И в результате их рост в начале 2012 году по отношению к 2011 году составил 114,27%, в абсолютном значении - 1 241 230 тыс. рублей. Начиная с 2012 года, наблюдалось резкое уменьшение данного показателя. Это происходило в связи с тем, что банк не подстраховывал свою деятельность. А в 2014 году по сравнению с 2013 годом показатель уменьшился на 8,69%.

Что касаемо выводов по обязательствам ОАО «УРАЛСИБ», то видим, что в оцениваемом банке наблюдается преобладание депозитных средств.

Таблица 10 - Анализ структуры и динамики собственных средств и источников финансирования ОАО «УРАЛСИБ»