Материал: Анализ финансового состояния кредитной организации в системе банковского менеджмента

Анализ финансового состояния кредитной организации в системе банковского менеджмента

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Кубанский государственный университет»

(ФГБОУ ВПО «КубГУ»)

Кафедра экономического анализа, статистики и финансов

ДОПУСТИТЬ К ЗАЩИТЕ В ГЭК

Заведующий кафедрой

Д-р экон. наук, профессор

_______ А.В. Пенюгалова

Выпускная квалификационная работа бакалавра

Анализ финансового состояния кредитной организации в системе банковского менеджмента

Работу выполнила: Хруст Валерия Юрьевна

Факультет экономический

Направление 38.03.01 экономика

Профиль «Финансы и кредит»

Научный руководитель:

Канд. экон. наук, доцент В.А. Гребенникова

Нормоконтролер:

Преподаватель В.А. Самсоненко

Краснодар 2015

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

. Теоретико-методические аспекты анализа финансового состояния кредитных организаций, как процедуры банковского менеджмента

.1 Роль анализа финансового состояния в системе банковского менеджмента

.2 Сущность, цели и задачи анализа финансового состояния коммерческого банка

.3 Основные методики оценки финансового состояния коммерческого банка

. Анализ финансового состояния ОАО «УРАЛСИБ»

2.1 Организационно-экономическая характеристика ОАО«УРАЛСИБ»

2.2 Анализ активов, капитала и обязательств ОАО «УРАЛСИБ»

.3 Анализ формирования прибыли и рентабельности ОАО «УРАЛСИБ»

.4 Анализ ликвидности и устойчивости ОАО «УРАЛСИБ»

. Пути улучшения финансового состояния ОАО «УРАЛСИБ»

Заключение

Список использованных источников

Приложение

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время коммерческие банки вынуждены организовывать свою работу в достаточно сложных обстоятельствах. В мире происходит множество противоречивых, кризисных и трудно прогнозируемых экономических и политических процессов, и большинство банков оказываются в самых эпицентрах этих процессов.

Актуальность темы исследования заключается в том, что коммерческий банк является специфическим финансовым институтом, который работает в большинстве своем со средствами вкладчиков, в связи с этим он является ответственным за денежные средства, которые ему доверили. Каждый вкладчик хочет быть уверенным в сохранности своих вложений, для этого ему перед размещением своих средств в банк необходимо иметь информацию о финансовой устойчивости коммерческой организации, ее надежности. Для подтверждения устойчивости и надежности банк должен постоянно оценивать свое финансовое состояние на предмет своевременного выявления и предотвращения неких отклонений, которые в будущем могут нанести непоправимый ущерб его клиентам. Иными словами, результаты, полученные в ходе оценки своего финансового состояния, являются для коммерческого банка гарантом непрерывности и эффективности деятельности. Также банку необходимо оценивать свое финансовое состояние для прогнозирования позиций на рынке капитала и темпов своего развития [25].

Целью выпускной квалификационной работы является комплексная оценка финансового состояния ОАО «УРАЛСИБ» и разработка предложений по улучшению ключевых показателей финансового состояния.

Для достижения поставленной цели разработана последовательность взаимосвязанных задач:

а) отразить содержание, функции и процедуры банковского менеджмента и определить место анализа финансового состояния в системе управления финансами кредитных организаций;

б) определить сущность понятия «оценка финансового состояния» коммерческого банка;

в) изучить и систематизировать разработанные отечественные и зарубежные модели и методики оценки финансового состояния;

г) выполнить анализ финансового состояния кредитной организации ОАО «УРАЛСИБ», применяя методические подходы, изложенные в 1-й главе исследования;

д) на основе полученных по результатам анализа выводов, разработать мероприятия по улучшению финансового состояния банка ОАО «УРАЛСИБ».

В качестве предмета исследования выступает финансовое состояние коммерческого банка ОАО «УРАЛСИБ».

Под объектом подразумевается вся финансовая деятельность ОАО «УРАЛСИБ».

Границы исследования включают в себя временной промежуток с 2011 года по 2013 год включительно.

Теоретической базой при написании выпускной квалификационной работы выступили труды отечественных и зарубежных ученых и специалистов в области банковского менеджмента и оценки финансового состояния кредитных организаций, такие как О.И. Лаврушин, И.В. Ларионова, , Т. Никитина, О.Г. Коваленко, В.В. Щербаков, Е.Б. Герасимова, Р. Брейли и др.

Если говорить о методологической базе исследования, то наиболее важными составляющими являются отечественные и зарубежные методы оценки финансового состояния банков. Например, методика ЦБ РФ по оценке экономического положения банков, обязательная для применения в любом коммерческом банке страны, а также альтернативные методики - методика В.С. Кромонова, CAMEL(S), методика по вычислению вероятности банкротства банка.

Информационной базой для оценки финансового состояния выступили аналитическая отчетность, публикуемая на официальном сайте банка, «Вестник Банка России», внутренняя документация ОАО «УРАЛСИБ». Важной составляющей в информационной базе являются нормативно-правовые акты Российской Федерации, согласно которым коммерческие банки осуществляют всю свою деятельность. Наиболее существенные из них: законы «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»: Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ, «О банках и банковской деятельности»: Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1, Инструкция Банка России №139-И «Об обязательных нормативах банков» от 03.12.2012, Указание Банка России от 30 апреля 2008 г. №2005-У «Об оценке экономического положения банков».

Практическая значимость результатов исследования состоит в разработке и обосновании рекомендаций по улучшению финансового состояния кредитной организации на основе проведенного анализа.

Структура выпускной квалификационной работы состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.

В первой главе работы рассмотрены основные теоретические и методические аспекты оценки финансового состояния кредитной организации. Проанализирована сущность понятия «финансовое состояние коммерческого банка» в трактовке различных авторов, показана роль анализа финансового состояния в банковском менеджменте, представлен обзор основных методик оценки финансового состояния банков. В настоящее время существует достаточно большое количество различных методик и моделей по оценке финансового состояния банка. Наиболее известные среди них методики, включающие в себя коэффициентный анализ: к таким можно отнести методику Банка России, методику по расчету запаса прочности кредитной организации. Также достаточно часто применяются рейтинговые методики. На основе подсчета определенных показателей коммерческому банку присваивается конкретное балльное значение, а затем производится ранжирование банков на основе полученных ранее баллов. В качестве примеров к таким методикам можно отнести CAMEL(S), методику В.С. Кромонова. Существует достаточно большое количество других методик, однако они уже не пользуются такой популярностью, как рассмотренные выше методики.

Во второй главе работы произведена комплексная оценка финансового состояния ОАО «УРАЛСИБ». Для этого были применены такие приемы как: вертикальный и горизонтальный анализ, изучение динамики изменения основных показателей, расчет относительных показателей (коэффициентный анализ). Оценены соотношения активов-пассивов, доходов-расходов и прибыли банка. Нельзя не отметить, что в ОАО «УРАЛСИБ» существует достаточно сильное звено управления, потому что последствия финансового кризиса банком были преодолены достаточно быстро. На последнем этапе был проведен анализ соблюдения обязательных нормативов, установленных Центральным Банков к исполнению всеми кредитными организациями на территории страны.

В заключительной главе сформулированы рекомендации по улучшению управления финансовым состоянием ОАО «УРАЛСИБ». Обосновано, что для стабильного финансового состояния банка необходимо совершенствовать управление активами и пассивами, развивать внутреннюю организационную структуру и систему клиентского обслуживания, производить улучшение и оптимизацию работы финансово-аналитической службы.

1. Теоретико-методологические аспекты анализа финансового состояния кредитных организаций, как процедуры банковского менеджмента

1.1 Роль анализа финансового состояния в системе банковского менеджмента

Прежде, чем мы начнём проводить анализ финансового состояния кредитной организации, разберемся, что представляет собой система банковского менеджмента.

Банковский менеджмент - научная система управления банковским делом и персоналом, занятым в банковской сфере. Он базируется на научных методах управления, конкретизированных практикой ведения банковского дела [29].

Банковский менеджмент - это система управленческих воздействий, производимых соответствующими организационными структурами, обеспечивающими непрерывность и своевременность движения кредитных ресурсов с целью достижения микро- и макроэкономических преимуществ [23].

Банк представляет собой прежде всего общественный институт, в котором сосредоточены денежные вклады множества кредиторов (юридических и физических лиц), поэтому банковский бизнес ориентируется не только на получение прибыли, но и на обеспечение сохранности взятых взаймы денежных средств, то есть на надежность и доверие вкладчиков.

Управление представляет собой сложную работу, которую нельзя выполнить успешно, руководствуясь только формулами и расчетами. Банковский менеджмент в общем виде представляет собой управление отношениями, связанными со стратегическим и тактическим планированием, анализом, регулированием, контролем деятельности банка, управлением финансами, маркетинговой деятельностью, персоналом, осуществляющим банковские операции. Другими словами, это - управление отношениями, касающимися формирования и использования денежных ресурсов, т.е. взаимоувязанная совокупность финансового менеджмента и управления персоналом, занятым в банковской сфере. Разделение банковского менеджмента на финансовый менеджмент и управление персоналом в коммерческом банке обусловлено структурой объекта, на который направлены управляющие воздействия банковского менеджмента. Поэтому его можно рассматривать как деятельность по внутрибанковскому регулированию, которая направлена, в первую очередь, на соблюдение требований и нормативов, установленных органами государственного надзора [14, с. 103].

О.И.Лаврушин рассматривает банковский менеджмент, как совокупность 2-х блоков [27]. (Рисунок 1)

Рисунок 1 - Структура банковского менеджмента

Сфера банковского менеджмента охватывает построение процессов по рациональному управлению денежными потоками и использованию знаний и опыта банковского персонала как необходимого условия эффективного менеджмента в коммерческом банке. Поэтому управление человеческим капиталом неразрывно связано с управлением собственным и заёмным капиталом, обеспечивая его эффективное использование в интересах банка и его клиентов.

Цели банковского менеджмента обусловлены целями функционирования банка. Последние необходимо подразделить на экономические и социальные.

Принято считать, что важнейшей экономической целью банка является обеспечение максимальной прибыли, что вытекает из природы банка как коммерческого предприятия. В получении прибыли заинтересованы также клиенты банка, поскольку финансовый успех свидетельствует о надежности и устойчивости предприятия, с которыми они имеют дело. Однако постановка цели - максимизация прибыли банка - зачастую понимается однозначно: зарабатывай больше и снижай издержки. В таком понимании указанная цель не ориентирует на долгосрочное функционирование банка. Для получения максимальной текущей прибыли не требуется осуществлять расходы на улучшение технического обслуживания, увеличение резервов, развитие связей с ныне малорентабельными, но перспективными предприятиями и т.д.

Поэтому экономическая цель банковского менеджмента должна состоять не в ориентации на максимизацию текущей прибыли банка, полученной любой ценой, а на максимизацию стоимости банка, что включает получение долгосрочной прибыли, потенциальный рост объемов операций банка, приемлемый риск для кредиторов, повышение рыночной стоимости акций банка и стабильные дивиденды.

Кроме того, банк является особым коммерческим предприятием, в котором аккумулируются свободные денежные средства различных участников воспроизводственного процесса. В этой связи банковский менеджмент должен быть ориентирован на обеспечение сохранности привлеченных средств, на своевременный и полный возврат их кредиторам и вкладчикам. Реализация данной цели предполагает создание в банке системы управления текущей ликвидностью, сбалансированностью активов и обязательств банка по срокам и суммам, наличием соответствующих резервов, обеспечением высокого качества кредитного портфеля и депозитов.

Социальный аспект целевых установок банковского менеджмента прежде всего связан с необходимостью наиболее полного удовлетворения потребностей клиентов банка в наборе и качестве необходимых им услуг, быстроте выполнения заявок, культуре обслуживания. Для этого система управления должна располагать маркетинговыми исследованиями продуктового и ценового банковского рынка, соответствующими информационными разработками, учебными программами, позволяющими развивать навыки специалиста в общении с клиентурой.

Как система банковский менеджмент включает такие элементы, как объект, субъект, инструменты, процедуры, правовое обеспечение. Объектом управления являются:

операции, совершаемые банком (активные, пассивные и за балансовые), в результате чего банк добивается достижения поставленных целей и задач;

результаты деятельности, которые отражают эти цели и задачи;

персонал, осуществляющий выполнение банком своих функций.

Субъекты управления банком можно подразделить на внешние и внутренние. К внешним субъектам относится государство в лице законодательного органа и Банк России как надзорный орган. Управление ими банковской системой и конкретными банками осуществляется посредством принятия определенных законодательных и нормативных актов, регулирующих банковскую деятельность. Цель такого управления, сводящегося к правовому регулированию, надзору и контролю, - обеспечить устойчивость банковской системы, доверие к ней общества. Такое управление не касается принятия банком самостоятельных решений в процессе своей деятельности. Эту задачу решают внутренние органы управления банком. К ним относятся совет директоров банка и исполнительное руководство (менеджмент) банка. Менеджмент банка включает высший исполнительный орган (правление банка), руководителей функциональных и управленческих подразделений, а также комитетов (кредитного комитета, казначейства, службы внутреннего контроля, кредитного управления и т.д.).