Материал: Анализ финансового состояния кредитной организации в системе банковского менеджмента

Третий показатель (ПК3) - показатель оценки качества капитала. Он рассчитывается как частное от деления дополнительного капитала к основному капиталу. Значения капитала находятся в форме 0409134.

На последнем шаге в оценке капитала вычисляется итоговый результат по всему капиталу (показатель РГК). РГК вычисляется как среднее взвешенное всех показателей, рассчитанных ранее по капиталу, по следующей формуле:

,                         (2)

где, баллi - балльная оценка отдельного показателя, рассчитанного выше (балл - от 1 до 4);

весi - весовая оценка показателей по шкале значимости (относительной): 1 - 3.

Таблица 3 - Весовая и балльная оценки показателей оценки капитала

*- для банков, у которых размер собственного капитала <5 млн. евро;

** - для банков, у которых размер собственного капитала ≥5 млн. евро.

Итоговые значения показателей активов и капитала должны быть целым числом. Округление до целого значения происходит в случае, если дробная часть имеет значение меньше 0.35, в противном случае - округление до целой части числа, на единицу большую самой целой части. Итоговый результат дает характеристику активам/капиталу: 1 - «хорошее» состояние, 2 - «удовлетворительное», 3 - «сомнительное», 4 - «неудовлетворительное».

На третьем этапе оцениваем доходность активов (ПД10). Она представляет собой процентное отношение финансового результата («прибыль/убыток до налогообложения» формы 0409102), уменьшенного на величину чистых доходов от операций, носящих разовый характер (итоговое значение 7 раздела 1 главы формы 0409102) к среднему хронологическому значению активов.

После подсчитываем показатель доходности капитала (ПД20). Он представляет собой процентное отношение финансового результата («прибыль/убыток до налогообложения» формы 0409102), уменьшенного на величину чистых доходов от операций, носящих разовый характер (итоговое значение 7 раздела 1 главы формы 0409102) и на начисленные (уплаченные) налоги (форма 0409807) к средней хронологической величине капитала.

Затем находим показатель (ПД4) структуры расходов. ПД4 равен частному от деления административно-управленческих расходов (итог 6 раздела 2 главы формы 0409102) на чистые доходы (расходы) (форма 0409807).

Пятый показатель (ПД5) - чистая процентная маржа. Определяется как отношение чистых процентных и аналогичных доходов к среднему значению активов.

Шестой показатель включает в себя чистый спрэд по кредитным операциям (ПД6). Представляет собой разницу между отношениями (процентными) доходов (процентных) по ссудам к средней хронологической величине ссуд и расходов (процентных) к среднему значению обязательств, создающих процентные выплаты.

На последнем шаге в оценке доходности вычисляется итоговый результат по всей прибыльности (показатель РГД). РГД рассчитывается как среднее взвешенное всех показателей, найденных ранее по доходности, по следующей формуле:

,                                  (3)

где: баллi - балльная оценка отдельного показателя, рассчитанного

выше (балл - от 1 до 4);

весi - весовая оценка показателей по шкале значимости (относительной): 1 - 3.

Таблица 4 - Весовая и балльная оценки показателей оценки доходности

Итоговые значения показателей доходностей должны быть целым числом. Округление до целого значения происходит в случае, если дробная часть имеет значение меньше 0.35, в противном случае - округление до целой части числа, на единицу большую самой целой части. Итоговый результат дает характеристику доходности: 1 - «хорошее» состояние, 2 - «удовлетворительное», 3 - «сомнительное», 4 - «неудовлетворительное».

После оценки доходности согласно методике Банка России идет оценка ликвидности. Рассчитываются показатели мгновенной, общей краткосрочной, текущей ликвидностей, зависимости от межбанковского рынка, структуры заимствованных средств, риска вексельных обязательств (собственных), а также риска крупных вкладчиков и кредиторов.

В первую очередь вычисляется общая краткосрочная ликвидность (ПЛ1). Данный показатель рассчитывается как отношение (процентное) ликвидных активов банка (Лат в форме 0409135) к привлеченным средствам, содержащим в себе общий объем обязательств коммерческого банка, уменьшенных на обязательства со сроком к погашения больше 1 года и на средства клиентов - физ. лиц со сроком к погашению больше 1 года.

Далее вычисляем показатель (ПЛ2) мгновенной ликвидности. Фактически ПЛ2 соответствует обязательному нормативу Н2, рассчитанного согласно Инструкции ЦБ РФ №139-И.

На следующем шаге рассчитываем показатель (ПЛ3) текущей ликвидности. Фактически ПЛ3 соответствует обязательному нормативу Н3, рассчитанного согласно Инструкции ЦБ РФ №139-И.

Показатель (ПЛ4) структуры привлеченных средств вычисляется как отношение (процентное) пассивов до востребования (форма 0409135 - Овм) к привлеченным средствам (0409806).

После ПЛ4 находим значение показателя ПЛ5 - зависимость от межбанковского рынка. Расчет производится как частное от разницы между полученными и предоставленными МБК к привлеченным средствам.

Далее находим показатель (ПЛ6) риска собственных обязательств, приходящихся на векселя. Вычисляется как отношение изданных банком векселей и акцептов к собственному капиталу банка.

Седьмым показателем (ПЛ7) в данной категории является коэффициент небанковских ссуд. Находится как частное от деления ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) к средствам клиентов и выпущенным долговым обязательствам (форма 0409806).

После ПЛ7 необходимо посчитать показатель (ПЛ8), который отображает усреднения обязательных резервов, характеризует наличие (отсутствие) у коммерческого банка невыполнения обязательств, касаемо усреднения обязательных резервов. Если у банка отсутствуют нарушения, то ПЛ8 не рассчитывается.

Далее рассчитываем показатель (ПЛ10). Он отображает риск, приходящийся на крупных вкладчиков и кредиторов. Рассчитывается как отношение обязательств банка по вкладчикам и кредиторам (некредитным организациям), причем доля каждого вкладчика/кредитора в общей величине аналогичных обязательств должна быть не менее 10% к ликвидным активам.

Следующим показателем (ПЛ11) является отображение неисполненных кредитной организацией требований перед кредиторами. Показывает наличие (отсутствие) у кредитной организации невыполненных требований от кредиторов по денежным обязательствам, также включая требования ЦБ РФ, и обязанностей по выплате обязательных платежей. Если у банка отсутствуют нарушения, то ПЛ11 не рассчитывается.

ПЛ9 - показатель обязательных резервов. Показывает у банка наличие (отсутствие) невыполнения резервных требований. Если у банка отсутствуют нарушения, то ПЛ9 не рассчитывается.

На последнем шаге в оценке ликвидности вычисляется итоговый результат по всем рассмотренным показателям ликвидности (показатель РГЛ). РГЛ вычисляется как среднее взвешенное всех показателей, рассчитанных ранее по ликвидности, по следующей формуле:

,                                   (4)

где, баллi - балльная оценка рассчитанного выше показателя (балл - от 1 до 4);

весi - весовая оценка показателей по шкале значимости (относительной): 1 - 3;

n - количество показателей, включаемых в расчет РГЛ.

Таблица 5 - Весовая и балльная оценки показателей оценки ликвидности

Итоговые значения показателей доходностей должны быть целым числом. Округление до целого значения происходит в случае, если дробная часть имеет значение меньше 0.35, в противном случае - округление до целой части числа, на единицу большую самой целой части. Итоговый результат дает характеристику доходности: 1 - «хорошее» состояние, 2 - «удовлетворительное», 3 - «сомнительное», 4 - «неудовлетворительное».

Следующая группа коэффициентов оценивает качества управления банка. Оценка осуществляется на основе показателей управления рисками (ПУ4), cocтoяния внутреннего контроля (ПУ5), а также управления стратегическим риском (ПУ6).

ПУ4 рассчитывается на основании ответов на перечень из 9 вопросов. ПУ4 находится как среднее взвешенное всех оценок ответов на вопросы. ПУ5 рассчитывается на основании ответов на перечень из 14 вопросов. ПУ5 находится как среднее взвешенное всех оценок ответов на вопросы. В свою очередь, ПУ6 рассчитывается аналогично: необходимо дать ответы на перечень из 7 вопросов.

Далее значения данных показателей вычисляются по формулам:

,                           (5)

где, ПУ(Х) - показатель ПУ(4), или ПУ(5), или ПУ(6);

балл(i) - балльная оценка отдельного ответа на вопрос (балл - от 1 до 4);

вес(i) - весовая оценка ответов на вопросы по шкале значимости (относительной) от 1 до 3;

n - количество ответов на вопросы (или 9, или 14, или 7 вопросов соответственно) для соответствующих показателей.

Остальные действия проводятся по аналогии с оценкой предыдущих показателей.

И последняя составляющая - оценка прозрачности структуры собственности. Для ее определения необходимо оценить 3 показателя. ПУ1 - достаточность количества раскрываемой информации, касаемо структуры собственности коммерческого банка. ПУ2 - информация об аффилированных лицах, влияющих на принимаемые органами управления коммерческого банка решения. Последний коэффициент из данной группы - ПУ3 - значительность влияния резидентов оффшорных зон на принимаемые банком управленческие решения. Оценка данных показателей производится по отдельной методике, описанной в Указании Банка России от 30 апреля 2008 г. «Об оценке экономического положения банков». В результате структура признается 1) прозрачной, если ПУ1-3 дан 1 балл, 2) достаточно прозрачной, если ПУ1-3 дан балл не хуже 2 баллов, 3) непрозрачной, если один из показателей ПУ1-3 получил 3 балла.

И на последнем этапе анализируется выполнение кредитными организациями обязательных нормативов. Как было сказано ранее, одна из наиболее важных инструкций по осуществлению контроля над деятельностью кредитных организаций №139-И от 03.12.2012. [14] Она включает в себя методику расчета обязательных нормативов банка. В соответствии с данной инструкцией любая коммерческая организация должна также включать в методику по оценке своего финансового состояния расчет обязательных нормативов. Поддержание нормативов на определенном уровне гарантирует банку контроль над всевозможными рисками, которые он на себя принимает, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность. Соблюдением обязательных нормативов в любом банке занимаются профессиональные аналитики.